《用友典型企业场景案例库》课件-4.6月度科目总表编制与试算平衡综合案例

这是一段副标题，请输入内容月度科目汇总表编制与试算平衡综合案例目录CONTENTS010305020406知识背景教学组织与总结场景描述分析要点与解决方案具体工作任务案例导读01案例导读对应课程与知识点课程章节主要知识点案例应用体现项目4-运用借贷记账法借贷记账法记账规则、试算平衡原理验证所有会计分录借贷是否平衡，理解“有借必有贷、借贷必相等”项目7-设置和登记会计账簿总账与明细账的平行登记理解科目汇总表与总账的关系，为登记总账提供依据项目10-账务处理程序科目汇总表账务处理程序将分散的记账凭证汇总为科目汇总表，掌握汇总与平衡的原理项目10-账务处理程序科目汇总表的编制方法运用丁字账户归集各科目发生额，编制科目汇总表项目4-运用借贷记账法试算平衡表的编制检查汇总后借贷方发生额是否平衡，发现并查找差异需掌握的知识与能力理论应用于实践的能力1.能熟练运用丁字账户归集各科目的借方发生额和贷方发生额；2.能根据丁字账户汇总结果，正确编制科目汇总表；3.能运用试算平衡原理验证借贷是否平衡，判断汇总结果是否正确；4.能初步分析试算不平衡的可能原因，掌握简单的差错查找方法。岗位业务知识与流程理解1.理解科目汇总表账务处理程序的完整流程：原始凭证→记账凭证→科目汇总表→总账→报表；2.掌握财务月末结账前的准备工作内容，理解科目汇总表在其中的作用；3.体会“化繁为简”的系统思维，理解汇总工具对提高工作效率的意义。综合职业素养提升1.培养严谨细致的工作习惯，确保每一笔发生额的归集准确无误；2.强化“平衡”意识，理解借贷平衡不仅是会计规则，更是做人做事的平衡之道；3.培养系统思维能力，能够从分散的业务中提炼出整体财务状况；4.树立“规范流程保障信息质量”的职业理念。02场景描述业务场景设定时间2026年3月31日下午2:00地点华通高速集团北山片区财务办公室角色入职9个月的财务专员，负责北山片区的财务核算工作。企业背景华通高速集团采用科目汇总表账务处理程序，适用于业务量较大的企业，能简化总账登记，提高效率。本月工作与业务概况本月已完成工作今天是2026年3月31日，本月所有经济业务的记账凭证已经编制完成并编号。你需要将这些凭证汇总，编制科目汇总表并验证试算平衡。3月份业务概况北山片区共发生各类凭证141张主要业务类型：通行费收款堵漏征收资金划转成本费用3月份主要经济业务A.通行费收款业务(每日发生)3月份主要经济业务（二）C.短款处理业务13月1日：挂账处理北山站通行费收款短款30元，当日挂账“待处理财产损溢”。23月15日：转销凭证查明为责任人赔偿，款项尚未收到，当日编制转销凭证。D.资金划转业务自动归集划转每日自动划转通行费专户资金至集团主账户。243,500元堵漏资金划转3月31日集中划转堵漏资金至集团堵漏专户。5,000元人工成本计提项目收费站人员养护工区人员管理人员合计工资37,50028,60032,40098,500社会保险（公司承担32%）12,0009,15010,37031,520工会经费（2%）7505726481,970职工教育经费（1.5%）5624294851,476合计50,81238,75143,903133,466日常管理费用支付明细日期业务内容金额(元)计入科目3月12日支付办公用品采购款1,200管理费用-办公费3月15日报销差旅费2,360管理费用-差旅费3月20日支付通讯费1,850管理费用-通讯费3月22日支付2月份电费8,500管理费用-电费3月25日支付业务招待费1,280管理费用-业务招待费3月28日支付车辆使用费3,000管理费用-车辆使用费合计18,1903月份主要经济业务（五）G养护材料业务采购3月18日采购波形护栏板100块，价税合计32,205元，货款未付。领用3月25日养护工区领用波形护栏板60块，成本17,100元，计入主营业务成本。H其他业务收到预付租金3月20日收到商户第二季度租金84,000元（含税），本月不确认收入。计提折旧3月31日计提本月养护设备折旧12,600元，计入主营业务成本。全月凭证数量统计业务类型凭证数量合计金额（元）通行费收款93张243,500堵漏征收3张5,000短款发生与转销2张30资金划转32张248,500支付各项费用6张18,190材料采购与领用2张49,305收到预付租金1张84,000计提工资及附加3张133,466计提折旧1张12,600总计约141张—期初科目余额表截止2026年2月28日科目名称借方余额（元）贷方余额（元）银行存款375,000原材料0固定资产2,580,000累计折旧420,000应付账款0其他应付款0预收账款0应交税费0长期借款1,200,000实收资本1,200,000未分配利润135,000应付职工薪酬0合计2,955,0002,955,000你的角色与任务你的角色华通高速集团北山片区财务专员汇报对象财务经理张静核心任务将3月份所有记账凭证进行汇总，编制科目汇总表，并完成试算平衡，为月末结账和编制报表做好准备。03具体工作任务核心工作任务清单1开设丁字账户并归集发生额为涉及的12个主要科目开设丁字账户，归集各科目的借贷方发生额。2编制科目汇总表根据丁字账户的汇总结果，编制《科目汇总表（2026年3月）》。3试算平衡验证计算所有科目借贷方发生额合计，验证是否相等。4拓展思考分析试算不平衡的可能原因，并列出至少3种常见原因及查找方法。04分析要点与解决方案任务1：开设丁字账户并归集发生额（部分展示）银行存款借方通行费收款243,500堵漏收款5,000预付租金84,000借方合计：332,500贷方支付各项费用18,190通行费划转243,500堵漏划转5,000贷方合计：266,690管理费用借方办公费、差旅费等18,190工资32,400社保、工会等11,503借方合计：62,093贷方贷方合计：0任务2：编制科目汇总表科目汇总表（2026年3月份）科目名称借方发生额（元）贷方发生额（元）银行存款332,500266,690其他应付款248,500248,530管理费用62,0930主营业务成本119,2630原材料28,50017,100应付账款032,205应交税费3,7054,000预收账款080,000累计折旧012,600应付职工薪酬0133,466其他应收款300待处理财产损溢3030合计794,621794,621试算平衡验证借方发生额合计332,500+248,500+62,093+119,263+28,500+3,705+30+30794,621元贷方发生额合计266,690+248,530+17,100+32,205+4,000+80,000+12,600+133,466+30794,621元借方合计=贷方合计，试算平衡。拓展思考-试算不平衡原因分析序号可能原因查找方法1记账凭证编制错误，借贷方金额不等逐笔核对记账凭证，检查每笔分录的借贷方金额是否相等2丁字账户登记时遗漏某笔业务将丁字账户登记的笔数与记账凭证张数核对，确保无遗漏3丁字账户登记时金额记错（如将借方记入贷方）逐笔核对丁字账户记录与记账凭证，检查方向是否正确4丁字账户汇总时计算错误重新计算各科目的借贷方合计数5科目汇总表编制时抄录错误核对科目汇总表数据与丁字账户汇总结果是否一致05知识背景核心概念：会计核算丁字账户（T型账户）用于归集和汇总科目发生额的简化工具，左借右贷。科目汇总表根据记账凭证定期汇总编制的，列示各科目本期借贷方发生额的汇总表。试算平衡根据“有借必有贷、借贷必相等”规则，检查所有账户发生额或余额合计是否平衡。发生额指某一会计期间内，账户借方或贷方登记的发生金额合计。核心概念：账务处理程序科目汇总表账务处理程序(适用于业务量大的企业)凭证科目汇总表总账报表记账凭证账务处理程序(适用于业务量小的企业)凭证总账报表月末结账:期末进行试算平衡、结转损益、计算利润的过程。科目汇总表编制是其第一步。06教学组织与总结课时分配建议2课时，90分钟1案例导入10分钟核心内容:程序介绍、业务回顾|教学活动:教师讲解，展示流程图2任务1：丁字账户开设35分钟核心内容:丁字账户开设与登记|教学活动:教师演示，学生实操，小组互查3任务2：编制科目汇总表15分钟核心内容:编制科目汇总表|教学活动:学生独立完成4任务3：试算平衡验证10分钟核心内容:试算平衡验证|教学活动:学生独立完成5任务4与总结20分钟核心内