保山地区税务管理考试题目及答案

保山地区税务管理考试题目及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题1分，共20分）1.根据税收法律关系理论，税收征纳关系的一方是代表国家行使征税权的（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.人民法院2.我国现行增值税制度下，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（特定情况下可能调整，此处按常规考察）3.下列项目中，不属于企业所得税应纳税所得额扣除项目的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.纳税人按照规定缴纳的工会经费C.企业发生的与生产经营活动无关的赞助支出D.企业按照规定缴纳的房产税4.根据个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.月份B.季度C.半年度D.自然年5.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税、营业税的合并税额B.增值税、消费税的税额C.企业所得税、个人所得税的税额D.增值税、消费税、营业税中实际缴纳的税额6.纳税人办理税务登记后，发生改组、分立、合并、联营、迁移等情况的，应当自向工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，向税务机关办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.607.税务机关对纳税人涉嫌偷税行为进行税务检查时，检查人员不得少于（）人，并应当出示税务检查证。A.1B.2C.3D.58.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是提起行政诉讼的必经程序B.税务行政复议和行政诉讼均可以申请强制执行C.税务行政复议由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖D.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行9.企业所得税法规定，企业的固定资产由于技术进步或经营环境变化等原因，确需加速折旧的，可以享受税收优惠。这体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收中性10.下列项目中，不属于个人所得税居民个人专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.职业资格继续教育支出（注：此项通常包含在继续教育中，但题目可能意在考察大病医疗）11.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.电力12.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.免除罚款，但仍需补缴税款B.免除罚款和滞纳金，但仍需补缴税款C.免除滞纳金，但需缴纳罚款并补缴税款D.免除补缴税款13.税务机关发现纳税人申报的应纳税额小于实际应纳税额，在规定的期限内可以要求纳税人补缴税款，但追征期一般不得超过（）年。A.3B.5C.10D.2014.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算。这是对纳税人履行（）义务的具体要求。A.按时报税B.按章纳税C.建账记账D.税款征收15.税收强制执行措施不包括（）。A.书面通知银行从存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物C.依法扣押、查封纳税人的财产D.限制纳税人离境16.根据税收征管法规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取的税收保全措施不包括（）。A.书面通知银行冻结纳税人的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.责令纳税人提供纳税担保D.直接强制划拨纳税人存款17.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%18.下列关于税务检查权限的表述，错误的是（）。A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查账簿、记账凭证和有关资料B.税务机关有权向有关单位和个人调查纳税人的应纳税款C.税务机关检查时，检查人员可以少于两人D.税务机关有权查询银行存款账户信息19.根据税收法律关系理论，税收法律关系的主体是（）。A.税收政策B.税收法规C.税务机关和纳税人D.征税对象20.税务登记按其性质划分，不包括（）。A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记（注：停业、复业登记是特定类型登记）二、多项选择题（下列选项中，符合题意的有二项或二项以上，请将正确选项的代表字母填写在答题卡相应位置。每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.凭证性2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人通常适用简易计税方法C.小规模纳税人适用增值税征收率D.增值税纳税人发生应税行为，其销售价格为含税价格时，需要换算为不含税价格计算销项税额E.增值税纳税人可以享受国家规定的各项增值税优惠政策3.企业所得税的税前扣除项目必须符合的条件包括（）。A.与企业生产经营活动相关B.取得合法有效的凭证C.用于个人消费D.按照权责发生制原则确认E.金额合理4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企业经营所得的利息股息红利所得D.财产租赁所得E.税务师事务所的年所得5.税务机关享有的职权包括（）。A.税收征收权B.税务检查权C.税务行政处罚权D.税收强制执行权E.提供税务咨询服务6.纳税人可以依法享有的权利包括（）。A.要求税务机关对纳税人的财务信息保密B.对税务机关的具体行政行为提出申诉或诉讼C.申请延期申报和延期缴纳税款D.要求税务机关依法给予税收优惠E.拒绝税务机关及其工作人员的不合理要求7.税务登记的主要种类包括（）。A.设立登记B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记E.账簿登记8.税务机关在税务检查中，可以采取的措施有（）。A.查阅、复制纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人及其他与纳税人有关联的单位和个人的有关情况C.询问纳税人及其他与纳税人有关联的单位和个人的有关问题D.查询纳税人在银行和其他金融机构的存款账户E.限制纳税人负责人离境9.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是单一环节征收的税种B.消费税的纳税环节主要集中在生产环节C.消费税的征收环节可能涉及进口环节和生产环节D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人E.消费税属于流转税的一种10.税收强制执行措施和税收保全措施的区别在于（）。A.适用对象不同B.起诉条件不同C.法律后果不同D.实施目的不同E.实施主体不同三、简答题（请简要回答下列问题。每题5分，共10分）1.简述税收法律关系的构成要素。2.简述办理税务登记的流程。四、论述题（请就下列问题展开论述。10分）试述税务管理中依法行政原则的基本内涵及其在税收征管实践中的体现。试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.C4.D5.D6.C7.B8.C9.C10.C11.D12.A13.B14.C15.D16.D17.B18.C19.C20.D二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABE4.ABD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ACD10.ABD三、简答题1.税收法律关系的构成要素是指构成税收法律关系所必须具备的基本因素，主要包括主体、客体和内容三个要素。税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体。征税主体主要是国家税务机关，也包括法律、法规授权的其他行政机关。纳税主体包括法人、自然人和其他组织，根据税法规定，分为直接纳税人和间接纳税人。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利和义务所指向的对象，主要是税法规定的征税对象，如流转额、所得额、资源税等。税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，是税收法律关系主体间利益的体现。主要包括征税权、纳税义务等。2.办理税务登记的流程一般包括以下几个步骤：第一，纳税人自领取工商营业执照（或有关机关批准开业文件）之日起三十日内，向税务机关申报办理税务登记，填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。第二，税务机关审核纳税人提供的证件、资料，符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。不符合规定的，不予登记，并说明理由。第三，纳税人按照税务机关的要求，设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算。第四，纳税人发生变更名称、改变住所和经营地点、改变生产经营或者经营范围、增加或者减少注册资金、改变隶属关系、合并、分立、联营、终止经营等事项的，应当自发生变化之日起三十日内，向税务机关办理变更税务登记。第五，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。四、论述题税务管理中依法行政原则的基本内涵是指税务机关的一切行政活动都必须严格依照法律规定进行，依法办事、依法行政。这是现代法治国家治国理政的基本要求，也是税收管理的根本原则。依法行政原则在税收征管实践中主要体现在以下几个方面：第一，税收立法必须依法。税收法律的制定和修改，必须依照法定程序进行，符合宪法和法律的有关规定。任何单位或个人都无权制定或修改税收法律。第二，税收执法必须依法。税务机关在征收税款、进行税务检查等执法活动中，必须依照法定权限和程序进行，不得滥用职权、徇私舞弊。税务机关作出的