2026年税务行政执法人员税法题库及答案

2026年税务行政执法人员税法题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据增值税法律制度，下列行为中属于增值税应税销售服务的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.纳税人提供的物业管理服务C.纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务D.存款利息答案B2.居民企业适用的企业所得税基本税率为（）。A.20%B.25%C.15%D.10%答案B3.个人所得税综合所得适用的税率形式是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.超率累进税率答案B4.根据消费税法律制度，在批发环节加征消费税的应税消费品是（）。A.卷烟B.白酒C.高档化妆品D.超豪华小汽车答案A5.纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款，最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案C6.根据《行政处罚法》，税务机关对公民个人处以（）元以下罚款的，可以适用简易程序当场作出行政处罚决定。A.50B.100C.200D.500答案C7.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这种制度称为（）。A.选择复议B.必经复议C.前置担保D.司法终局答案B8.根据契税法规定，契税的税率幅度为（）。A.1%—2%B.3%—5%C.1%—3%D.5%—10%答案B9.房产税从租计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案B10.土地增值税实行（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率答案C11.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。该利息的起算时间为（）。A.结算缴纳税款之日B.发现多缴税款之日C.纳税人提出退还申请之日D.税务机关受理退还申请之日答案A12.根据《税收征收管理法》，下列方法中不属于税务机关核定应纳税额的方法是（）。A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.直接按照纳税人自行申报的数额核定答案D13.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。该措施属于（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.出境清税措施D.行政处罚答案C14.根据《行政处罚法》，对法人或者其他组织处以（）元以下罚款的，可以当场作出行政处罚决定。A.1000B.2000C.3000D.5000答案C15.税务人员进行税务检查时，应当出示的证件是（）。A.身份证和税务检查通知书B.税务检查证和税务检查通知书C.工作证和介绍信D.税务检查通知书和执法记录仪答案B16.根据个人所得税专项附加扣除规定，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，每个子女每月定额扣除的标准为（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案C17.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。A.0.5%B.1%C.5%D.10%答案A18.根据发票管理办法，收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，应当由（）开具发票。A.收款方B.付款方C.税务机关D.第三方代开答案B19.关于虚开增值税专用发票罪，下列说法错误的是（）。A.虚开增值税专用发票罪的主观方面必须是故意B.介绍他人虚开增值税专用发票的，以虚开增值税专用发票罪论处C.因过失取得虚开的增值税专用发票也构成犯罪D.单位可以构成本罪答案C20.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.30B.60C.90D.120答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据增值税法律制度，下列各项中属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产和不动产D.进口货物答案ABCD解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产和进口货物。2.根据企业所得税法，下列收入中属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案ABC解析国债利息收入属于免税收入，而非不征税收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。3.个人所得税综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD解析综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。4.根据《税收征收管理法》，下列措施中属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案AB解析选项C、D属于税收强制执行措施，不是税收保全措施。5.根据《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的答案ABCD解析上述情形均属于税务机关可以核定应纳税额的法定情形。6.根据《行政处罚法》，行政处罚的种类包括（）。A.警告、通报批评B.罚款、没收违法所得C.暂扣许可证件、降低资质等级D.限制开展生产经营活动答案ABCD解析《行政处罚法》规定的行政处罚种类包括警告、通报批评，罚款、没收违法所得、没收非法财物，暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件，限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业，以及法律、行政法规规定的其他行政处罚。7.下列属于税务行政复议前置（必经复议）范围的有（）。A.确认纳税主体B.加收滞纳金C.税收保全措施D.确认计税依据答案ABD解析税收保全措施不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议或者提起行政诉讼，不属于复议前置范围。确认纳税主体、加收滞纳金、确认计税依据等征税行为属于复议前置范围。8.根据增值税法律制度，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于集体福利的购进货物B.因管理不善被盗的购进原材料C.购进的餐饮服务D.正常损失的产成品所耗用的购进货物答案ABC解析正常损失的产成品所耗用的购进货物，其进项税额可以抵扣。用于集体福利的购进货物、非正常损失（含管理不善被盗）的购进货物以及购进的餐饮服务，均不得抵扣进项税额。9.根据消费税法律制度，下列应税消费品中在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.铂金首饰C.钻石及钻石饰品D.超豪华小汽车答案ABCD解析金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税；超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。10.根据刑法规定，下列属于逃税罪客观手段的有（）。A.伪造、变造账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报D.进行虚假的纳税申报答案ABCD解析逃税罪的客观手段包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款。三、判断题（每题1分，共20分）1.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。答案正确2.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。答案正确3.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。答案正确4.税务机关采取税收保全措施后，纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关应当在纳税人缴纳税款之日起3日内解除税收保全。答案错误解析税务机关应当在收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。5.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。答案正确6.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。答案正确7.对偷税行为，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。答案正确8.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。答案错误解析税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。9.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。答案正确10.企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时，可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案正确11.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定减免税额。答案错误解析未分别核算免税、减税项目销售额的，不得免税、减税，而非由税务机关核定减免税额。12.契税纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。答案正确13.对个人出租住房，不区分用途，按12%的税率征收房产税。答案错误解析对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。14.税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。答案正确15.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为其情况保密，税务机关应当依法为其保密。答案正确16.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案错误解析纳税人应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。17.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不再办理纳税申报。答案错误解析纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。18.税务行政处罚决定依法作出后，当事人到期不缴纳罚款的，税务机关可以每日按罚款数额的3%加处罚款。答案正确19.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。答案正确20.虚开增值税专用发票罪的法定最高刑为无期徒刑。答案正确四、案例分析题（每题10分，共40分）1.A公司为增值税一般纳税人。2025年6月，某市税务局稽查局对A公司2019—2023年度纳税情况进行检查，发现A公司设立两套账簿，通过少列收入少缴增值税、企业所得税共计80万元。税务机关依法作出《税务处理决定书》，责令A公司补缴税款80万元、滞纳金，并拟处少缴税款1倍的罚款。A公司认为罚款过重，直接向人民法院提起行政诉讼，请求撤销罚款处罚。问题：（1）税务机关对A公司少列收入不缴少缴税款的行为应当如何定性？（2）税务机关对A公司处1倍罚款是否符合法律规定？说明理由。（3）A公司直接起诉罚款处罚是否符合法律程序？说明理由。答案：（1）A公司的行为构成偷税。根据《税收征收管理法》第六十三条，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。A公司设立两套账簿少列收入，属于偷税行为。（2）符合法律规定。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。税务机关处1倍罚款在法定幅度范围内。（3）符合法律程序。对税务机关作出的行政处罚决定不服的，属于当事人可以选择行政复议或者行政诉讼的情形，当事人可以依法申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。因此，A公司可以直接起诉。2.2025年4月，某市税务局在日常管理中发现B公司存在明显的逃避纳税义务行为，且准备转移其银行存款。税务机关责令B公司于4月20日前缴纳应纳税款50万元，但在限期内发现B公司正在将资金转移至境外账户。税务机关遂责成B公司提供纳税担保，B公司拒绝提供。经县税务局局长批准，税务机关书面通知B公司开户银行冻结其银行存款50万元。问题：（1）税务机关采取税收保全措施的程序是否合法？说明法律依据。（2）税收保全措施包括哪些法定形式？（3）B公司对税收保全措施不服，能否直接提起行政诉讼？说明理由。答案：（1）合法。根据《税收征收管理法》第三十八条，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。本案中，税务机关的程序符合上述规定。（2）税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（3）可以。税收保全措施不属于征税行为，属于可诉的行政行为。B公司对税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。3.C公司为增值税一般纳税人。2025年7月发生下列业务：从农民手中收购玉米，开具农产品收购发票注明买价10万元；购入一批原材料，取得增值税专用发票注明税额5万元，该批原材料因仓库失火全部损毁；支付银行贷款利息，取得增值税普通发票注明税额0.6万元；购入一辆小汽车专用于接送员工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元。C公司当月申报抵扣全部进项税额合计18.2万元。问题：（1）收购玉米的进项税额应如何计算？计算可抵扣的进项税额。（2）因仓库失火损毁的原材料对应的进项税额能否抵扣？说明理由。（3）银行贷款利息对应的进项税额能否抵扣？说明理由。（4）购进小汽车用于接送员工上下班的进项税额能否抵扣？说明理由。（5）计算C公司当月实际可抵扣的进项税额。答案：（1）纳税人购进农产品取得农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。可抵扣进项税额=10万元×9%=0.9万元。（2）不能抵扣。因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，其购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务对应的进项税额不得抵扣。仓库失火属于管理不善导致的非正常损失，故不得抵扣。（3）不能抵扣。购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额