2025年中级会计职称考试《经济法》试题答案及解析

2025年中级会计职称考试《经济法》试题答案及解析一、单项选择题（本类题共30分，每小题1分，每小题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据2024年修订实施的《公司法》规定，有限责任公司全体股东的出资最长缴足期限为（），法律另有规定的除外。A.2年B.5年C.10年D.无限制答案：B解析：新《公司法》第四十七条明确规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额，由股东按照公司章程规定自公司成立之日起五年内缴足，因此本题选B。2.甲酒店向乙空调厂商订购10台变频空调，约定送货上门，乙厂商委托丙物流运输，运输途中丙物流司机疲劳驾驶发生车祸，导致空调全部损毁，根据《民法典》合同编规定，下列说法正确的是（）。A.甲酒店有权要求乙厂商承担违约责任B.甲酒店有权直接要求丙物流承担违约责任C.毁损风险自空调交付丙物流时转移给甲酒店，损失由甲自行承担D.乙厂商承担损失后无权向丙物流追偿答案：A解析：本题考查合同相对性与买卖合同风险转移规则。首先，合同具有相对性，甲酒店与乙厂商是买卖合同当事人，乙厂商未按约定交付合格货物，甲有权要求乙承担违约责任，A选项正确；甲酒店与丙物流无直接合同关系，无权要求丙承担违约责任，B选项错误；约定送货上门的买卖合同，标的物毁损灭失风险自货物交付买受人时转移，本题中未完成交付，风险仍由乙厂商承担，C选项错误；乙厂商与丙物流存在运输合同关系，乙承担损失后有权依据运输合同向丙追偿，D选项错误。3.根据票据法律制度规定，下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记B.支票限于见票即付，不得另行记载付款日期C.出票人在付款人处的存款不足以支付支票金额的，付款人仍应当无条件付款D.支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款答案：C解析：根据票据法规定，付款人仅在出票人存款账户余额足够支付支票金额时，才负有当日足额付款的义务，存款不足支付的，付款人可以拒绝付款，因此C选项表述错误，本题为选非题，答案为C。A选项为支票的特殊规则，表述正确；B选项另行记载付款日期的，该记载无效，支票仍为见票即付，表述正确；D选项提示付款期限符合法律规定，表述正确。4.甲是A有限责任公司的股东，持股15%，因公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利且符合法定分配利润条件，甲对股东会不分配利润的决议投了反对票，根据《公司法》规定，甲可以采取下列哪项法定措施维护自身权益（）。A.请求公司按照合理的价格收购其股权B.请求法院宣告公司分红决议无效C.直接向法院提起解散公司的诉讼D.必须经其他股东过半数同意才能对外转让股权答案：A解析：本题考查异议股东股权回购请求权。根据《公司法》规定，公司连续五年不分配利润、连续盈利且符合分配条件，对不分配决议投反对票的股东，有权请求公司以合理价格回购其股权，A选项正确。不分配利润的决议未违反法律或公司章程，不属于无效决议，B选项错误；甲的情形不符合“公司经营管理发生严重困难”的解散公司诉讼要件，不能直接提起解散之诉，C选项错误；有限责任公司股东对外转让股权本就需要其他股东过半数同意，这不是针对该情形的特殊救济途径，D选项不符合题意。5.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份有限公司B.普通合伙企业C.国有独资公司D.一人有限责任公司答案：B解析：合伙企业不缴纳企业所得税，由合伙人分别缴纳个人所得税，因此不属于企业所得税纳税人，本题选B。6.李某为甲公司的法定代表人，超越公司章程规定的权限代表甲公司与不知情的乙公司签订合同，根据《民法典》规定，该合同效力为（）。A.无效B.可撤销C.效力待定D.有效答案：D解析：根据《民法典》规定，法人的法定代表人超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限外，该代表行为有效，合同对法人发生效力。本题中乙公司为善意相对人，不知道李某越权，因此合同有效，本题选D。7.根据专利法律制度规定，下列各项中，可授予专利权的客体是（）。A.科学发现B.疾病的诊断方法C.植物新品种D.培育植物新品种的方法答案：D解析：根据专利法规定，科学发现、疾病的诊断和治疗方法、动物和植物品种不授予专利权，但动植物品种的培育生产方法可以授予专利权，因此本题选D。8.甲公司获得一项外观设计专利权，根据专利法规定，该专利权的保护期限为（）。A.自申请日起10年B.自申请日起15年C.自授权公告日起10年D.自授权公告日起15年答案：B解析：2020年修订的《专利法》明确规定，发明专利权期限为20年，实用新型专利权期限为10年，外观设计专利权期限为15年，均自申请日起计算，因此本题选B。9.根据预算法律制度规定，下列各项中，不属于全国人民代表大会预算职权的是（）。A.批准中央预算B.批准中央预算执行情况的报告C.审查中央预算草案D.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算的行政法规答案：D解析：撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的预算相关行政法规，属于全国人民代表大会常务委员会的职权，不属于全国人大的职权，因此本题选D。10.根据民事法律制度规定，下列关于可撤销民事法律行为的表述中，正确的是（）。A.撤销权的行使不受期限限制B.撤销后行为自始没有法律效力C.法院可主动依职权撤销该行为D.撤销后不溯及既往答案：B解析：可撤销民事法律行为一经撤销，自行为成立时起失去法律效力，溯及既往，B选项正确，D选项错误；撤销权受除斥期间限制，超期不行使则消灭，A选项错误；撤销权需由权利人主动行使，法院不得主动依职权撤销，C选项错误。二、多项选择题（本类题共30分，每小题2分，每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税法定免税项目的有（）。A.农业生产者销售自产的农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器设备D.其他个人销售自己使用过的物品答案：ABCD解析：根据《增值税暂行条例》第十五条规定，上述四项均属于法定免征增值税的项目，因此本题全选。2.根据物权法律制度规定，下列权利中，可以依法设定权利质权的有（）。A.汇票B.仓单C.可以转让的基金份额D.建设用地使用权答案：ABC解析：建设用地使用权属于不动产用益物权，只能设定抵押权，不能设定质权，D选项错误；ABC均属于法律规定可以出质的财产权利，因此本题选ABC。3.根据新《公司法》规定，下列有关一人有限责任公司的表述中，正确的有（）。A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司B.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计C.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任D.一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，股东应当一次缴足出资答案：ABC解析：新《公司法》已经取消了一人有限责任公司注册资本最低限额、一次缴足出资的要求，因此D选项错误，ABC均为符合法律规定的表述，本题选ABC。4.根据票据法律制度规定，下列属于汇票绝对必要记载事项的有（）。A.表明“汇票”的字样B.无条件支付的委托C.确定的金额D.出票日期答案：ABCD解析：汇票的绝对必要记载事项共7项，分别是：表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章，题干中四项均属于绝对必要记载事项，因此本题全选。5.根据合同法律制度规定，下列情形中，当事人享有法定合同解除权的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务C.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行D.当事人一方迟延履行债务致使不能实现合同目的答案：ABCD解析：上述四种情形均属于《民法典》合同编规定的法定解除合同的情形，因此本题全选。6.根据合伙企业法律制度规定，下列属于普通合伙人当然退伙的情形有（）。A.合伙人死亡B.合伙人被依法宣告死亡C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额答案：ABCD解析：上述四项均符合普通合伙人当然退伙的法定情形，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，因此丧失偿债能力当然退伙，该规则不适用于有限合伙人，因此本题全选。7.根据政府采购法律制度规定，下列可以采用竞争性谈判方式采购的情形有（）。A.招标后没有供应商投标B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格C.不能事先计算出价格总额D.公开招标所需时间不能满足用户紧急需要答案：ABCD解析：根据《政府采购法》规定，上述四项均属于可以采用竞争性谈判方式采购的法定情形，因此本题全选。8.根据证券法律制度规定，下列属于公开发行证券情形的有（）。A.向不特定对象发行证券B.向累计超过200人的特定对象发行证券C.法律、行政法规规定的其他发行行为D.向100名特定对象发行证券答案：ABC解析：公开发行证券包括三种情形：向不特定对象发行证券、向累计超过200人的特定对象发行证券、法律行政法规规定的其他发行行为，因此D选项不符合，本题选ABC。9.根据合同法律制度规定，下列关于租赁合同的表述中，正确的有（）。A.租赁期限不得超过20年，超过部分无效B.租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式，未采用书面形式无法确定租赁期限的，视为不定期租赁C.出租人应当履行租赁物的维修义务，当事人另有约定的除外D.承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人，转租后承租人与出租人的租赁合同解除答案：ABC解析：承租人经出租人同意转租的，承租人与出租人之间的租赁合同继续有效，第三人造成租赁物损失的，承租人应当赔偿损失，因此D选项错误，ABC均符合租赁合同的法律规定，本题选ABC。10.根据企业所得税法律制度规定，下列支出不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.企业所得税税款B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.企业为投资者支付的商业保险费答案：ABCD解析：上述四项均属于企业所得税法规定的不得税前扣除的支出项目，因此本题全选。三、判断题（本类题共10分，每小题1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分）1.对于可撤销的民事法律行为，撤销权人自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内没有行使撤销权的，撤销权消灭。（）答案：×解析：不同类型的可撤销行为撤销权行使期限不同：重大误解的撤销权期限为90日，欺诈、胁迫的撤销权期限为1年，最长不超过5年，本题未区分情形一概表述，因此错误。2.用人单位和劳动者之间建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，属于《民法典》合同编的调整范围。（）答案：×解析：劳动合同由《劳动合同法》专门调整，不属于《民法典》合同编的调整范围，因此本题表述错误。3.根据企业所得税法律制度规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√解析：该表述符合企业所得税法关于公益性捐赠税前扣除的规定，因此正确。4.已抵扣进项税额的购进货物，用于集体福利的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减，无法确定该进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。（）答案：√解析：该表述符合增值税进项税额转出的规则，因此正确。5.注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前十二个月内按照规定办理续展手续，每次续展注册的有效期为十年。（）答案：√解析：该表述符合商标法关于注册商标续展的规定，因此正确。6.有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。（）答案：×解析：有限合伙人转变为普通合伙人的，对转变前合伙企业的债务承担无限连带责任，因此本题表述错误。7.国务院财政部门是政府采购的监督管理部门，各级人民政府财政部门负责本级政府采购的监督管理。（）答案：√解析：该表述符合政府采购法的规定，因此正确。8.国家机关不得作为保证人，但是经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。（）答案：√解析：该表述符合担保法关于保证人主体资格的规定，因此正确。9.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。（）答案：√解析：有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，至少应当有一个普通合伙人，否则应当解散，因此该表述正确。10.纳税人销售应税消费品同时收取的包装物押金，一律并入销售额计算消费税。（）答案：×解析：只有逾期未退还的包装物押金才并入销售额征收消费税，不同应税消费品的包装物押金规则不同，并非一律并入，因此表述错误。四、简答题（本类题共18分，每小题6分）甲、乙、丙三人设立A有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙为有限合伙人。合伙协议约定：（1）甲负责执行合伙事务，对外代表合伙企业；（2）乙以自有房产作价100万元出资，不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；（3）丙以劳务作价50万元出资。合伙存续期间发生下列事项：①乙擅自以A合伙企业的名义和不知情的B公司签订了一份金额为80万元的原材料采购合同；②丙申请转变为普通合伙人，甲同意，乙不同意；③甲因个人债务到期，决定将其持有的A合伙企业财产份额转让给丁清偿债务。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：（1）丙能否以劳务出资？简要说明理由。（2）乙以A合伙企业名义和B公司签订的合同效力如何？简要说明理由。（3）丙转变为普通合伙人需要满足什么条件？转变后对其作为有限合伙人期间A合伙企业的债务如何承担责任？答案及解析：（1）丙不能以劳务出资。理由：根据合伙企业法律制度规定，有限合伙人不得以劳务出资，本题中丙是有限合伙企业的有限合伙人，因此不得用劳务出资。（2）该合同有效。理由：根据合伙企业法律制度规定，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任，合同不因有限合伙人越权代表而无效。本题中，B公司是不知情的善意第三人，乙虽然不执行合伙事务、不得对外代表合伙企业，但其以合伙企业名义签订的合同对善意第三人B有效，因此合同有效。（3）①除合伙协议另有约定外，有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。本题中合伙协议未对身份转变作特殊约定，因此需要甲、乙、丙全体合伙人一致同意，丙才能转变为普通合伙人，仅甲同意、乙不同意不符合要求。②丙转变为普通合伙人后，对其作为有限合伙人期间A合伙企业发生的债务，承担无限连带责任。五、综合题（本类题共12分）2024年1月，甲有限责任公司（以下简称甲公司）与乙供应商签订买卖钢材的合同，合同约定：甲公司向乙采购钢材100吨，总价款500万元，甲公司于合同签订后10日内支付100万元预付款，乙于收到预付款后30日内送货上门，货到验收合格后甲公司支付剩余400万元货款。为担保甲公司按期支付剩余货款，甲公司董事长王某以其个人所有的一套价值300万元的商铺为乙设立抵押权，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记。另外，甲公司的股东张某，为甲公司的债务提供连带责任保证，但是没有约定保证范围和保证期间。2024年2月，乙收到预付款后，按照约定时间送货，甲公司验收合格后，因资金周转困难，仅支付了100万元剩余货款，尚有300万元未支付。乙多次催要无果，查明以下事实：甲公司成立于2021年，公司章程规定股东李某认缴出资300万元，出资期限2025年1月到期，李某已经按期缴足出资；股东赵某认缴出资200万元，出资期限原约定为2030年，甲公司2024年因资金紧张召开股东会，提出修改公司章程将赵某的出资期限提前至2024年10月，赵某对修改章程的决议投了反对票，但股东会仍以代表三分之二以上表决权的股东通过了修改章程的决议。2024年10月，甲公司仍不能清偿到期债务，明显缺乏清偿能力，但未进入破产程序。乙为实现债权，提起诉讼，提出三项诉讼请求：①实现抵押权，就王某的商铺折价优先受偿；②要求张某承担保证责任，清偿全部300万元欠款；③要求赵某在未出资范围内对甲公司不能清偿的债务承担赔偿责任。各方对上述请求发生争议，已知：王某的商铺已办理不动产产权证，未设定其他权利负担。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）乙对王某商铺的抵押权是否已经设立？简要说明理由。（2）张某的保证范围和保证期间应当如何确定？张某承担保证责任后能否向甲公司追偿？（3）甲公司修改公司章程提前赵某出资期限的决议是否合法？乙要求赵某在未出资范围内对甲公司不能清偿的债务承担责任是否符合法律规定？分别说明理由。答案及解析：（1）乙对王某商铺的抵押权未设立。理由：根据《民法典》物权编规定，不动产抵押的，抵押权自办理抵押登记时设立，采登记生