2026年海关试题(附答案)

2026年海关试题(附答案)一、单项选择题（每题1分，共15分）1.根据《中华人民共和国海关法》及相关规定，下列哪项不属于海关事务担保的法定情形？A.进出口货物的商品归类、完税价格、原产地尚未确定的B.货物已运抵口岸，待提取或装运，报关时不能交验有关单证（如发票、合同、装箱单等），而货物急于提取或装运的C.正在向海关申请办理减免税手续，而货物已运抵口岸，亟待提取或装运，要求海关缓办进出口纳税手续的D.海关总署明确规定不得担保的其他情形2.某企业进口一批“智能按摩椅”，HS编码为9019.1010（关税税率10%），但海关经审核认为其核心功能模块涉及医疗电子技术，应归入9018.1990（关税税率8%）。企业对归类决定不服，可采取的救济途径是？A.直接向人民法院提起行政诉讼B.向海关总署申请行政复议C.先向作出归类决定的海关申请复核，对复核结果不服再申请行政复议D.向海关缉私局提出申诉3.2025年修订的《中华人民共和国进出口关税条例》新增“特殊区域保税货物内销选择性征收关税”条款，其适用范围不包括？A.保税区B.出口加工区C.自由贸易试验区D.保税物流中心（B型）4.某跨境电商企业通过海关跨境电商零售进口渠道申报进口一批儿童服装，申报价格为CIF120元/件（共100件）。已知该商品进口关税税率16%，增值税税率13%，消费税税率0（限值内）。若该批商品符合“关税税率暂设为0%”政策，则应缴纳进口环节增值税为？A.120×100×13%=1560元B.120×100×(1+0%)×13%=1560元C.120×100×(1+0%)/(1-0%)×13%=1560元D.(120×100+关税)×13%=1560元5.根据《海关稽查条例》，海关对一般进出口货物的稽查期限是自货物放行之日起？A.1年内B.3年内C.5年内D.10年内6.某公司出口一批“太阳能路灯”到非洲某国，申报原产地为中国。海关经核查发现，该产品的太阳能电池板（占产品总价值45%）原产于越南，其他部件均在中国生产并组装。根据《中华人民共和国进出口货物原产地条例》及相关自贸协定，该产品的原产地应判定为？A.中国（因组装加工在境内完成）B.越南（因关键部件原产于越南）C.中国（若满足区域价值成分标准）D.需同时标注中国和越南7.海关在对某企业进行常规监管时，发现其2024年进口的一批化工原料存在低报价格行为，漏缴税款50万元。若该行为被认定为违反海关监管规定（非走私），海关可对其处以？A.警告B.漏缴税款50%以下罚款C.漏缴税款50%以上3倍以下罚款D.没收货物8.下列哪项不属于《中华人民共和国知识产权海关保护条例》规定的“禁止进出口”情形？A.进口货物侵犯在海关总署备案的商标专用权B.出口货物使用与他人在中国注册的专利权相同的技术方案C.进口货物包装上擅自使用他人未在海关总署备案的著作权标识D.出口货物的外观设计与他人在海关总署备案的外观设计专利相同9.2026年1月，某企业以一般贸易方式进口一台二手精密机床，申报价格为FOB5万美元（运费3000美元，保险费200美元）。海关经审查认为其成交价格合理，但需按照《中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法》调整。该货物的完税价格应为？A.50000美元（FOB价）B.50000+3000=53000美元（FOB+运费）C.50000+3000+200=53200美元（FOB+运费+保险费）D.50000×1.01（保险费默认）+3000=53500美元（无实际保险费）10.某保税仓库经营企业因管理不善，导致一批存储的保税货物被盗，价值80万元。海关对其处理措施不包括？A.责令其缴纳税款及滞纳金B.处货物价值5%以上30%以下罚款C.暂停保税仓库业务D.追究刑事责任11.根据《中华人民共和国海关统计条例》，下列哪项不列入海关统计？A.以易货贸易方式进出口的货物B.保税区与境外之间进出口的货物C.边境小额贸易进出口的货物D.暂时进出口并在6个月内复运出境的货物12.某企业申报出口一批“无人机”，海关查验发现其实际为“武装无人机（可搭载武器）”，属于《出口管制法》规定的管制物项且未取得出口许可证。海关应如何处理？A.准予出口，要求企业事后补办许可证B.扣留货物，通知出口管制主管部门C.直接没收货物D.处货物价值20%以下罚款13.跨境电商企业A通过“1210”模式（保税跨境贸易电子商务）进口商品，在海关监管场所内拆箱分拣后，通过国内快递发送至消费者。下列哪项不符合监管要求？A.企业A在商品销售前已完成海关备案B.商品在保税区内存储期间未进行实质性加工C.消费者下单后，企业A汇总提供电子订单、支付单、物流单D.商品超出《跨境电子商务零售进口商品清单》范围，但企业A已取得相关许可14.海关对某进出口企业实施信用管理，若其连续2年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定行为，且符合其他信用条件，可被认定为？A.高级认证企业B.一般认证企业C.一般信用企业D.失信企业15.某公司进口一批“医用口罩”，申报商品名称为“非医用防护口罩”，试图逃避进口关税（医用口罩关税税率5%，非医用为10%）。海关经检验认定该口罩符合医用标准。该行为属于？A.申报不实的违规行为B.走私行为C.正常商业行为D.价格瞒骗行为二、多项选择题（每题2分，共20分。每题至少有2个正确选项，多选、少选、错选均不得分）1.根据《中华人民共和国海关法》，海关可以行使的权力包括？A.检查进出境运输工具，查验进出境货物、物品B.查阅、复制与进出境运输工具、货物、物品有关的合同、发票等资料C.在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区，检查有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品嫌疑的场所D.对涉嫌走私犯罪的嫌疑人，扣留时间不得超过24小时，特殊情况可延长至48小时2.下列哪些情形属于海关应当依法办理退税的范围？A.已征进口关税的货物，因品质原因，原状退货复运出境的B.已征出口关税的货物，因未装运出口，申报退关的C.已征关税的进口货物，因市场价格下跌，企业申请退税的D.已征进口环节增值税的货物，因规格原因，原状退货复运出境的3.关于进口货物原产地标记管理，下列说法正确的有？A.进口货物的原产地标记应与依照《原产地条例》确定的原产地一致B.原产地标记虚假标注的，海关可责令改正，处5000元以下罚款C.进口货物的原产地标记不影响海关对原产地的认定D.消费者因原产地标记虚假提起诉讼的，海关应提供相关认定证明4.海关对加工贸易企业实施联网监管，其特点包括？A.企业通过数据交换平台向海关报送进出口、库存等数据B.海关以企业为单元，采用电子账册管理C.取消手册设立、变更、核销等传统流程D.企业需定期向海关报送单耗数据5.下列哪些商品属于《禁止进口货物目录》范围？A.来自疯牛病疫区的牛肉B.未取得自动进口许可证的旧机电产品C.列入《濒危野生动植物种国际贸易公约》的活体大熊猫D.含滴滴涕的杀虫剂6.海关缉私部门办理走私刑事案件时，可采取的强制措施包括？A.拘传B.取保候审C.监视居住D.逮捕7.关于出口货物退（免）税，海关的职责包括？A.核实出口货物的报关单信息B.出具《出口货物报关单》（出口退税专用联）C.审核企业的退税资质D.对骗取出口退税的行为进行调查8.跨境电商零售进口商品的“年度交易限值”管理涉及的要素有？A.单个消费者的年度累计交易金额B.商品的单次交易金额C.商品的数量D.商品的完税价格9.海关在实施知识产权保护时，对侵权嫌疑货物的处理措施包括？A.扣留货物并书面通知知识产权权利人B.要求收发货人提供担保C.自扣留之日起30个工作日内对货物是否侵权作出认定D.认定侵权后，没收货物并依法处置10.下列哪些行为违反海关监管规定？A.未如实向海关申报加工贸易单耗B.未经海关许可，将保税货物抵押给银行C.出口货物的发货人未在规定期限内向海关办理报关手续D.进口货物的收货人自运输工具申报进境之日起超过3个月未向海关申报三、判断题（每题1分，共10分。正确填“√”，错误填“×”）1.报关企业注册登记许可的有效期为3年，延续申请应在有效期届满30日前提出。（）2.进口货物的完税价格包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费。（）3.暂时进境货物的期限为6个月，经海关批准可延长，但延长期限不得超过6个月。（）4.海关对加工贸易企业实施“单耗标准”管理，企业实际单耗高于标准的，超出部分需补税。（）5.出口货物的原产地证书由海关总署统一印制，企业需向海关申请签发。（）6.海关统计的价格以人民币计价，采用货物申报进口或出口时的汇率折算。（）7.个人携带超过合理自用数量的物品进境，未向海关申报的，构成走私行为。（）8.保税物流中心（A型）可以开展进出口货物的采购、分销和配送业务。（）9.海关对高级认证企业实施“较低查验率”“优先通关”等便利措施，对失信企业实施“较高查验率”“重点审核”等严格监管措施。（）10.进口货物的收货人超过3个月未向海关申报，海关依法提取变卖处理后，所得价款在扣除相关费用和税款后，尚有余款的，自变卖之日起1年内，收货人可申请发还。（）四、案例分析题（共55分）案例一（20分）：2026年3月，某跨境电商企业A通过“9610”模式（跨境贸易电子商务）向海关申报出口一批“智能手表”，申报数量1000台，申报价格为每台FOB80美元（合计80000美元）。海关在后续稽查中发现：（1）企业A与境外客户签订的实际销售合同显示，每台智能手表的成交价为FOB100美元（含企业A向境外客户收取的“技术支持费”20美元/台），但企业A未将该费用申报为货物价格；（2）经查验，其中200台智能手表内置了未向海关申报的“定位追踪芯片”（属于《出口管制法》管制物项，需取得出口许可证）；（3）企业A的报关单“商品名称”栏填写为“电子手表”，而实际商品为“具有健康监测功能的智能手表”（HS编码需从9102.1100调整为9019.2000，导致出口退税率从13%提高至15%）。问题：1.针对“技术支持费”未申报的行为，海关应如何认定？是否构成走私或违规？说明法律依据。（6分）2.内置“定位追踪芯片”未申报的行为，海关应如何处理？是否需移交其他部门？（7分）3.商品名称申报不实导致退税率差异的行为，海关可采取哪些措施？对企业信用有何影响？（7分）案例二（18分）：2026年5月，某贸易公司B从德国进口一台“精密数控机床”，申报价格为CIF上海120万欧元（汇率1欧元=7.5元人民币）。海关经审核发现：（1）该机床为德国企业C生产，贸易公司B与德国企业C存在关联关系（B持有C25%股权），但企业未提供关联关系对成交价格无影响的证明；（2）机床说明书显示，其核心部件“数控系统”为德国企业D单独研发，贸易公司B需向D支付“技术许可费”10万欧元/年（合同期3年），该费用未包含在申报价格中；（3）货物运抵上海后，贸易公司B委托境内企业E进行安装调试，支付安装费5万元人民币，该费用已包含在申报价格中。问题：1.关联关系对完税价格的影响是什么？海关应如何审定完税价格？（6分）2.“技术许可费”是否应计入完税价格？说明理由。（6分）3.安装费是否应从完税价格中扣除？说明依据。（6分）案例三（17分）：2026年7月，海关在对某保税区企业F进行核查时发现：（1）企业F将一批保税存储的“电子元件”（价值200万元）擅自抵押给银行，用于贷款担保，未向海关申报；（2）企业F从境外进口的“原材料A”（保税）与国内采购的“原材料B”（非保税）在同一车间混合加工，无法准确区分保税与非保税料件的使用情况；（3）企业F2025年进口的“设备X”（享受特定减免税政策，监管期5年），于2026年6月未经海关许可转让给境内企业G。问题：1.擅自抵押保税货物的行为，海关可采取哪些处理措施？（5分）2.保税与非保税料件混合加工未区分的行为，违反了哪些规定？海关应如何处理？（6分）3.转让减免税设备的行为，需承担哪些法律责任？（6分）答案一、单项选择题1.D2.C3.D4.B5.B6.C7.B8.C9.C10.D11.D12.B13.D14.B15.A二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.ABD4.ABCD5.ACD6.ABCD7.AB8.ABD9.ABD10.ABCD三、判断题1.×（报关企业注册登记许可有效期为2年）2.×（起卸前的运输及相关费用、保险费）3.√4.√5.×（原产地证书由检验检疫机构或贸促会签发）6.×（采用海关接受申报之日的汇率）7.×（超过合理自用数量未申报属于违规，非走私）8.√9.√10.√四、案例分析题案例一1.（1）“技术支持费”属于《海关审定进出口货物完税价格办法》中“买方需向卖方支付的与进口货物有关的特许权使用费或其他费用”，应计入完税价格。（2）企业未申报该费用，属于“申报不实”的违反海关监管规定行为（非走私），依据《海关行政处罚实施条例》第十五条，可处漏缴税款50%以下罚款。2.（1）内置“定位追踪芯片”属于出口管制物项未申报，违反《出口管制法》第二十九条。（2）海关应扣留货物，立即通知出口管制主管部门（如商务部）；主管部门认定属于管制物项且未取得许可的，海关依法没收货物；构成犯罪的，移交司法机关。3.（1）商品名称申报不实导致退税率差异，属于“影响国家出口退税管理”的违规行为，依据《海关行政处罚实施条例》第十五条第（五）项，可处申报价格10%以上50%以下罚款；（2）企业信用将被降级，若属于故意行为，可能被列入失信企业名单，影响通关便利。