2026年出纳证考试题库(含答案)

2026年出纳证考试题库(含答案)一、单项选择题（共40题，每题1分，共40分）1.出纳工作的核心职能是（）A.会计核算B.资金收付管控C.财务审计D.预算编制答案：B解析：出纳的核心职责是办理货币资金和有价证券的收付、保管与核算，对资金流动的合规性、准确性进行即时管控。2.下列不属于出纳岗位职责的是（）A.登记现金日记账B.保管空白支票C.编制利润表D.核对银行对账单答案：C解析：编制利润表属于会计核算岗位职责，出纳仅负责资金相关的日记账登记、票据保管、银行账核对等工作。3.单位库存现金限额的核定主体是（）A.单位财务部门B.开户银行C.当地人民银行D.单位法定代表人答案：B解析：库存现金限额由开户银行根据单位3-5天日常零星开支所需核定，边远地区最高不超过15天开支。4.下列可以使用现金支付的业务是（）A.支付供应商12000元货款B.发放职工工资50000元C.支付办公设备采购款8000元D.支付单位水电费3000元答案：B解析：现金支付范围包括职工工资、津贴，个人劳务报酬，1000元以下的零星支出等，ACD项均超过转账支付结算起点，应通过银行转账。5.现金日记账的登记依据是（）A.原始凭证B.审核无误的收付款凭证C.转账凭证D.银行对账单答案：B解析：出纳必须根据审核无误、手续完整的现金收付款凭证逐日逐笔登记日记账，做到日清月结。6.现金清查中发现长款，无法查明原因的，经批准后应计入（）A.其他应付款B.营业外收入C.管理费用D.其他应收款答案：B解析：现金长款无法查明原因的，经审批后计入营业外收入；短款无法查明原因的计入管理费用。7.下列关于银行结算账户的说法，正确的是（）A.基本存款账户可以办理现金支取B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不超过1年D.专用存款账户均不得支取现金答案：A解析：一般存款账户仅可现金缴存，不得支取；临时存款账户有效期最长不超过2年；符合规定的专用存款账户（如社保基金账户）可以支取现金。8.支票的提示付款期限是自出票日起（）A.7天B.10天C.1个月D.3个月答案：B解析：支票提示付款期为出票日起10天，超过期限的，银行不予受理，付款人不予付款。9.下列票据中，需要提示承兑的是（）A.银行汇票B.银行本票C.见票后定期付款的商业汇票D.支票答案：C解析：只有商业汇票需要承兑，见票即付的商业汇票无需承兑，定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票需按规定提示承兑。10.银行本票的付款期限最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B解析：银行本票由银行签发，承诺见票即付，付款期限最长不超过2个月。11.下列关于收据开具要求的说法，错误的是（）A.收据需注明收款日期、款项来源、金额大小写B.作废收据需加盖“作废”戳记，连同存根一同保存C.收据可以代替发票开具给经营性付款方D.收据需由收款人签字并加盖财务专用章或收款专用章答案：C解析：收据仅作为资金往来的收付凭证，不得作为经营性业务的报销、完税凭证，经营性收入必须开具发票。12.企业收到转账支票后，正确的处理流程是（）A.直接存入银行即可B.在支票背面背书，填写进账单，一并送交银行C.先入账，再存入银行D.支票无需盖章，直接送交银行答案：B解析：收到转账支票后，需在支票背面背书栏加盖预留银行印鉴，填写银行进账单，连同支票一并送交开户银行办理入账。13.下列不属于出纳保管的物品是（）A.库存现金B.空白支票C.固定资产卡片D.银行预留印鉴的个人名章答案：C解析：固定资产卡片属于会计档案，由会计档案管理岗位或核算岗位保管，出纳负责现金、有价证券、空白票据、预留印鉴人名章等资金相关物品的保管。14.银行存款余额调节表中，企业已付、银行未付的款项是（）A.企业已开出支票，银行尚未兑付B.银行已代扣水电费，企业尚未收到通知C.企业已收到转账支票并入账，银行尚未入账D.银行已收到货款并入账，企业尚未收到通知答案：A解析：B项属于银行已付、企业未付；C项属于企业已收、银行未收；D项属于银行已收、企业未收。15.下列关于出纳岗位不相容分离要求的说法，错误的是（）A.出纳不得兼任稽核岗位B.出纳不得兼任会计档案保管岗位C.出纳不得登记固定资产明细账D.出纳不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作答案：C解析：出纳可以登记固定资产明细账、低值易耗品明细账等非资金往来类账目，ABD项均为不相容岗位禁止要求。16.电子银行承兑汇票的最长付款期限是（）A.6个月B.1年C.2年D.3年答案：B解析：根据《电子商业汇票业务管理办法》，电子商业汇票的付款期限最长不超过1年，纸质商业汇票最长不超过6个月。17.企业发放职工工资时，代扣的个人所得税，应计入的会计科目是（）A.其他应付款B.应交税费——应交个人所得税C.应付职工薪酬D.其他应收款答案：B解析：代扣职工个人所得税时，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”，实际缴纳时冲减应交税费科目。18.下列关于现金日清的要求，说法错误的是（）A.每日清点库存现金实有数，与日记账余额核对B.发现账款不符，需当日查明原因并按规定处理C.少量个人借款可以用白条抵库，后续补手续即可D.超限额的现金需当日送存银行答案：C解析：严禁白条抵库，任何不符合财务规定的借条、收据均不得抵充库存现金。19.下列票据中，不可以背书转让的是（）A.转账支票B.填明“现金”字样的银行汇票C.电子商业承兑汇票D.银行本票答案：B解析：填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和现金支票不得背书转让，仅可由收款人向付款人提示付款。20.单位变更银行预留印鉴时，不需要向银行提供的资料是（）A.营业执照正本B.原预留印鉴卡片C.法定代表人身份证件D.单位年度财务报表答案：D解析：变更预留印鉴需提供营业执照、法定代表人身份证明、原印鉴卡片、印鉴变更申请书等材料，无需提供财务报表。21.出纳登记银行存款日记账时，下列做法正确的是（）A.按银行收付款凭证的时间顺序逐日逐笔登记B.月末一次性汇总登记C.根据银行对账单登记D.多笔相同业务可以合并登记答案：A解析：银行存款日记账需按业务发生时间顺序逐日逐笔登记，不得汇总或合并登记，也不得依据对账单登记。22.下列费用中，不属于职工福利费核算范围的是（）A.职工食堂购置食材支出B.职工困难补助C.职工报销的差旅费D.职工防暑降温费答案：C解析：差旅费属于企业生产经营相关的期间费用，计入管理费用/销售费用等科目，不属于职工福利费。23.商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备的条件不包括（）A.在银行开立存款账户的企业法人或其他组织B.与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C.提供与直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件D.票据到期日不足1个月答案：D解析：贴现无票据到期日不足1个月的要求，仅需票据未到期、记载完整、背书连续，且符合ABC项的条件即可。24.下列关于发票开具的基本要求，说法正确的是（）A.发票可以拆本使用B.发票联和抵扣联需加盖发票专用章C.经单位负责人批准，可以虚开少量发票D.发票填写错误可以直接涂改更正答案：B解析：发票不得拆本使用，不得虚开，填写错误应作废重开，不得涂改；发票联和抵扣联必须加盖发票专用章。25.企业存出的用于购买银行承兑汇票的保证金，应计入的会计科目是（）A.其他应收款B.其他货币资金C.银行存款D.预付账款答案：B解析：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款均属于其他货币资金核算范围。26.下列各项中，不属于货币资金的是（）A.库存现金B.银行存款C.库存商品D.支付宝账户余额答案：C解析：库存商品属于存货，不属于货币资金；支付宝、微信等第三方支付账户余额属于其他货币资金。27.出纳人员临时离职办理交接时，负责监交的人员是（）A.单位负责人B.会计机构负责人或会计主管人员C.其他出纳人员D.行政部门负责人答案：B解析：一般会计人员（含出纳）交接，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人交接，由单位负责人监交。28.下列关于支票填写的要求，说法错误的是（）A.出票日期需使用中文大写B.金额大小写必须一致，小写前需加人民币符号“¥”C.收款人名称可以简写，无需与预留银行名称一致D.支票正面需加盖预留银行的财务专用章和法人名章答案：C解析：支票收款人名称必须填写全称，与预留银行开户名称一致，否则银行不予受理。29.企业月末银行存款日记账余额为150000元，银行对账单余额为148000元，经核对发现：企业已收、银行未收的款项2000元，银行已收、企业未收的款项1000元，企业已付、银行未付的款项1000元，则调节后的银行存款余额为（）A.151000元B.149000元C.150000元D.148000元答案：A解析：调节后余额=企业日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=150000+1000=151000元；或=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付=148000+2000-1000=151000元。30.下列关于有价证券保管的要求，说法错误的是（）A.有价证券需视同现金保管，存放于保险柜B.需建立有价证券登记簿，逐笔登记收付、兑付信息C.到期的有价证券可以延迟兑付，无需及时办理D.有价证券的盘点需每月至少进行一次，与登记簿核对答案：C解析：到期的有价证券需及时办理兑付，避免逾期产生利息损失或兑付风险。31.根据《人民币银行结算账户管理办法》，企业开立基本存款账户实行（）A.核准制B.备案制C.审批制D.报备制答案：B解析：2019年起，我国全面取消企业银行账户许可，企业基本存款账户、临时存款账户开立由核准制改为备案制。32.下列业务中，出纳可以办理的是（）A.保管会计档案B.登记应收账款明细账C.核对银行对账单并编制余额调节表D.审核销售合同的定价条款答案：C解析：编制银行存款余额调节表属于出纳资金核对的职责范畴，ABD项均不属于出纳岗位权限。33.企业支付的银行承兑汇票手续费，应计入的会计科目是（）A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.营业外支出答案：B解析：银行手续费、汇兑损益、利息收支等均属于财务费用核算范围。34.下列关于现金收付的要求，说法正确的是（）A.现金收付可以先办理，后续补填凭证B.收付现金时需当面点清，一笔一清C.现金收入可以直接用于支付现金支出（坐支）D.付款时对方未签字的，可以先付款后续补签答案：B解析：现金收付必须凭审核无误的凭证办理，不得先办理后补手续；不得坐支现金；付款必须在收款人签字确认后支付，不得先付后补签。35.下列票据中，付款人为银行的是（）A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.现金支票D.转账支票答案：B解析：银行承兑汇票的承兑人为出票银行，到期由银行无条件付款；商业承兑汇票的付款人为企业；支票的付款人为出票人的开户银行，本质是见票时代为支付出票人账户资金。36.企业出纳收到职工交来的现金赔偿款，正确的账务处理是（）A.借：库存现金贷：营业外收入B.借：库存现金贷：其他应收款C.借：库存现金贷：管理费用D.借：库存现金贷：其他应付款答案：B解析：职工赔偿款前期已计入其他应收款借方，收到赔偿时冲减其他应收款。37.下列关于空白支票保管的要求，说法错误的是（）A.空白支票和预留印鉴需由同一人保管，方便使用B.空白支票需按编号顺序登记使用C.不得签发空白、空头支票D.作废的支票需加盖作废戳记，随当期凭证装订保管答案：A解析：空白支票和预留印鉴必须实行分管制度，严禁同一人保管支付款项所需的全部印章和票据。38.下列各项中，不属于电子支付风险防控措施的是（）A.支付密钥和U盾由专人保管，定期更换密码B.大额支付实行双人审核、分级授权C.为方便操作，可以将U盾插在电脑上长期不拔D.定期核对电子支付流水，与银行对账单核对答案：C解析：U盾使用完毕需及时拔出，严禁长期连接电脑，防止被非法调用导致资金损失。39.出纳交接时，发现现金短款且无法查明原因，责任承担主体是（）A.监交人B.移交人C.接交人D.会计机构负责人答案：B解析：移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任，交接前的资金短款由移交人负责。40.根据《现金管理暂行条例》，下列关于现金核算的说法，正确的是（）A.可以用单位账户代其他单位存取现金B.可以将单位现金收入以个人名义存入银行C.不得谎报用途套取现金D.可以保留账外公款用于零星支出答案：C解析：ABD项均属于现金管理“八不准”的禁止情形，严禁套取现金、私存私放、出租出借账户、账外设账。二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分）1.出纳工作的基本原则包括（）A.权责发生制原则B.钱账分管原则C.收付合法原则D.日清月结原则答案：BCD解析：权责发生制是会计核算的基础原则，出纳工作遵循钱账分管、收付合法、日清月结、手续完备等原则。2.下列属于出纳日常工作内容的有（）A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票答案：ABCD解析：以上均为出纳的核心日常工作内容。3.下列可以用现金支付的款项有（）A.支付给个人的劳务报酬800元B.出差人员随身携带的差旅费2000元C.向农户收购农产品的款项15000元D.支付给供应商的货款2000元答案：ABC解析：向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员的差旅费不受1000元结算起点限制，D项超过结算起点应转账支付。4.银行结算账户按用途分类，包括（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD解析：单位银行结算账户按用途分为上述四类，个人银行结算账户分为Ⅰ类、Ⅱ类、Ⅲ类账户。5.下列关于商业汇票的说法，正确的有（）A.商业汇票只能在同城使用B.商业汇票的付款人是承兑人C.商业汇票可以背书转让D.商业汇票的持票人可以在到期前向银行申请贴现答案：BCD解析：商业汇票同城、异地均可使用，A项错误。6.出纳登记现金日记账的要求包括（）A.使用订本式账簿B.逐页结转余额，过次页、承前页C.文字和数字占格距的二分之一D.不得跳行、隔页，发生错误按规定方法更正答案：ABCD解析：以上均为会计账簿登记的基本要求，现金日记账必须使用订本账，防止抽换账页。7.现金清查的方法包括（）A.实地盘点法B.技术推算法C.定期清查D.不定期清查答案：ACD解析：现金清查采用实地盘点法核对实存数与账存数，分为定期每日清查和不定期抽查，技术推算法适用于大量成堆、难以逐一清点的物资。8.下列属于银行结算方式的有（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款答案：ABCD解析：当前国内支付结算方式包括票据类（支票、本票、汇票）、结算凭证类（汇兑、委托收款、托收承付）、电子支付类等。9.下列票据丧失后，可以采取的补救措施有（）A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.自行宣告票据无效答案：ABC解析：票据丧失后可按规定采取挂失止付、公示催告、向法院提起诉讼三种补救措施，单位和个人无权自行宣告票据无效。10.出纳不得兼任的岗位有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.固定资产卡片登记答案：ABC解析：根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。11.下列关于银行对账单的说法，正确的有（）A.银行对账单是银行出具的企业银行账户收付明细的证明B.银行对账单需每月与银行存款日记账核对C.银行对账单是会计档案，需按规定期限保管D.银行对账单可以代替银行存款日记账答案：ABC解析：银行对账单是对账依据，不得替代单位的银行存款日记账。12.下列属于未达账项的有（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD解析：未达账项是指由于企业与银行取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，发生的一方已入账、另一方尚未入账的款项，包括上述四类。13.下列关于收据使用的要求，正确的有（）A.收据不得转借、转让、代开B.收据需连续编号，按顺序使用C.收据存根联需妥善保管，不得擅自销毁D.收据填写错误可以撕毁丢弃答案：ABC解析：收据填写错误应加盖“作废”戳记，全联次留存，不得撕毁。14.出纳办理银行承兑汇票兑付业务时，需要核对的内容有（）A.汇票是否在提示付款期限内B.汇票背书是否连续C.汇票记载事项是否齐全，有无涂改D.出票人账户资金是否充足答案：ABC解析：银行承兑汇票由银行承兑，到期无论出票人账户资金是否充足，银行都需无条件付款，出纳核对时无需核实出票人资金情况。15.下列关于第三方支付账户（微信、支付宝）管理的要求，正确的有（）A.企业第三方支付账户需以单位名义开立，不得使用个人账户B.账户资金需定期与平台流水核对，做到日清月结C.账户提现、转账需履行审批手续，大额支付双人复核D.账户交易凭证需打印存档，作为会计核算依据答案：ABCD解析：以上均为企业第三方支付账户的规范管理要求，防止资金账外循环。16.出纳交接的内容包括（）A.库存现金、有价证券B.空白票据、印章C.日记账、银行对账单D.保管的其他资料和物品答案：ABCD解析：交接内容包括所有由出纳保管的资金、票据、印章、账簿、资料等，需逐项列明在交接清单上。17.下列关于支票签发的要求，正确的有（）A.不得签发空头支票B.不得签发与预留银行印鉴不符的支票C.不得签发支付密码错误的支票D.支票出票日期可以小写答案：ABC解析：支票出票日期必须使用中文大写，小写的支票银行不予受理。18.下列属于出纳工作中常见的风险点有（）A.现金收付未当面点清，导致短款B.票据审核不严，收到伪造、变造票据C.电子支付密码泄露，导致资金被盗D.库存现金超限额存放，引发被盗风险答案：ABCD解析：以上均为出纳岗位的常见操作风险，需通过规范流程、定期检查进行防控。19.下列关于职工薪酬发放的流程，说法正确的有（）A.需根据人事部门提供的工资表，审核金额、人员信息无误后发放B.代扣的社保、公积金、个税需按规定期限申报缴纳C.工资发放明细表需由领款人签字或留存银行转账凭证D.可以用现金发放超过50万元的职工工资答案：ABC解析：大额工资发放应通过银行转账方式，避免大量现金流转的风险。20.下列关于出纳档案管理的要求，正确的有（）A.现金日记账、银行存款日记账保管期限为30年B.银行对账单、银行存款余额调节表保管期限为10年C.出纳交接清单保管期限为30年D.作废的支票保管期限为5年答案：ABC解析：作废的支票属于会计凭证的附件，随当期凭证保管，保管期限为30年。三、判断题（共20题，每题1分，共20分）1.出纳人员可以同时保管财务专用章和法人名章，方便付款审批。（）答案：×解析：预留银行印鉴必须实行分管制度，财务专用章应由会计主管或指定人员保管，法人名章可由出纳保管，严禁一人保管全部付款印鉴。2.企业可以根据业务需要，在多家银行开立基本存款账户。（）答案：×解析：一个企业只能开立一个基本存款账户，是企业的主办账户，办理日常转账结算和现金收付。3.现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。（）答案：√解析：日清月结是出纳记账的基本要求，每日业务终了需结出当日余额，核对库存现金实有数。4.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账账面余额的依据。（）答案：×解析：银行存款余额调节表仅用于对账，不属于原始凭证，不得据以调整账面记录，需待相关收付款凭证到达后再进行账务处理。5.商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10天。（）答案：√解析：商业汇票到期后10天内需向承兑人提示付款，超过期限的，持票人开户银行不予受理。6.出纳收到现金时，只需清点金额，无需识别假币。（）答案：×解析：出纳必须具备假币识别能力，收到现金时当面点清并核验真伪，收到假币需按规定上缴银行。7.一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取业务。（）答案：×解析：一般存款账户仅可办理现金缴存，不得办理现金支取。8.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。（）答案：√解析：支票的金额和收款人名称属于绝对记载事项，出票时可以暂不填写，由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。9.企业可以将现金收入存入个人银行卡，用于日常零星