2026年初级会计经济法基础考试测试题及答案

2026年初级会计经济法基础考试测试题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列法的渊源中，效力层级最低的是（）A.宪法B.法律C.地方性法规D.地方政府规章2.根据会计法律制度的规定，下列会计档案中，保管期限为30年的是（）A.年度财务会计报告B.会计档案保管清册C.原始凭证D.会计档案销毁清册3.根据支付结算法律制度的规定，出票日期“2月10日”的规范写法是（）A.零贰月零壹拾日B.零贰月壹拾日C.贰月零壹拾日D.贰月壹拾日4.根据票据法律制度的规定，下列情形中，属于禁止背书转让票据的是（）A.汇票被拒绝承兑B.背书时记载“不得转让”字样C.汇票未记载付款日期D.汇票未记载出票日期5.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于无偿赠送D.将购进的货物用于增值税应税项目6.根据增值税法律制度的规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）A.购进生产用贷款服务支付的进项税额B.购进用于集体福利的货物支付的进项税额C.因管理不善被盗的购进货物支付的进项税额D.购进娱乐服务支付的进项税额7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征一道消费税的是（）A.卷烟B.超豪华小汽车C.金银首饰D.白酒8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.合理的劳动保护支出D.未经核定的准备金支出9.某企业2025年度利润总额为800万元，通过公益性社会组织向灾区捐款120万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予在当年扣除，超过部分结转以后3个纳税年度扣除。该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）A.96万元B.120万元C.0万元D.100万元10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于综合所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得11.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于子女教育专项附加扣除的说法中，正确的是（）A.每个子女每月扣除500元B.每个子女每月扣除1000元C.子女教育专项附加扣除只能由母亲扣除D.境外接受义务教育不能扣除12.根据房产税法律制度的规定，产权出典的，房产税的纳税人是（）A.出典人B.承典人C.产权所有人D.使用人13.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征收契税的是（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.农村集体土地承包经营权转移D.房屋赠与14.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列区域中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.城市的土地B.县城的土地C.农村的土地D.建制镇的土地15.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，免征印花税的是（）A.无息借款合同B.买卖合同C.承揽合同D.财产保险合同16.根据车辆购置税法律制度的规定，车辆购置税的税率是（）A.5%B.7.5%C.10%D.15%17.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）倍的工资。A.1B.2C.3D.518.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月19.根据劳动合同法律制度的规定，职工患病或非因工负伤治疗期间，病假工资不得低于当地最低工资标准的（）A.50%B.60%C.80%D.90%20.根据社会保险法律制度的规定，基本医疗保险统筹基金的起付标准一般为当地职工年平均工资的（）A.5%B.10%C.20%D.30%21.根据行政复议法律制度的规定，对海关作出的具体行政行为不服的，行政复议机关是（）A.本级人民政府B.上一级主管部门C.国务院D.最高人民法院22.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的是（）A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位出纳B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人D.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位总账会计23.根据银行卡法律制度的规定，下列关于银行卡计息的表述中，正确的是（）A.贷记卡透支按月计收单利B.准贷记卡透支按月计收复利C.贷记卡透支按月计收复利D.发卡机构必须对贷记卡持卡人的透支收取透支利息二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁的表述中，正确的有（）A.仲裁以双方当事人自愿为前提B.仲裁不公开进行C.仲裁实行一裁终局制度D.仲裁裁决对双方当事人都有约束力2.根据会计档案管理法律制度的规定，下列会计档案中，应当永久保管的有（）A.年度财务会计报告B.会计档案保管清册C.会计档案销毁清册D.会计档案鉴定意见书3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以进行挂失止付的有（）A.已承兑的商业汇票B.现金支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器设备D.外国企业无偿援助的进口物资5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免征个人所得税的有（）A.国债利息B.军人的退役金C.保险赔款D.省级人民政府颁发的教育方面的奖金6.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得约定试用期的有（）A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同B.劳动合同期限不满3个月的C.劳动合同期限满1年不满3年的D.非全日制用工7.根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和职工共同缴纳社会保险费的有（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险8.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒9.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（）A.买卖合同B.承揽合同C.运输合同D.保管合同10.下列责任形式中，属于民事责任的有（）A.停止侵害B.返还财产C.罚款D.罚金三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）3.单位人民币卡账户可以根据经营需要支取现金。（）4.增值税纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（）5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。（）6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）7.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（）8.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无需向劳动者支付劳动报酬。（）9.失业人员失业前用人单位和本人累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。（）10.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）四、不定项选择题（本类题共3大题，共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司（开户银行为P银行）向乙公司签发一张金额为100万元的支票用于支付货款，出票日期为2025年10月10日。乙公司将该支票背书转让给丙公司支付工程款，丙公司按期向P银行提示付款，P银行以甲公司存款账户余额不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于该支票出票的表述中，正确的是（）A.出票日期必须使用中文大写B.支票的金额100万元可以授权补记C.支票收款人名称必须记载D.甲公司必须在P银行开立存款账户2.P银行拒绝付款后，下列主体中，丙公司可以行使追索权的是（）A.甲公司B.乙公司C.P银行D.以上都可以3.根据支付结算法律制度的规定，单位签发空头支票，持票人有权要求出票人赔偿的金额是（）A.票面金额的2%B.票面金额的5%C.票面金额的1%D.不超过1000元4.中国人民银行对出票人签发空头支票的罚款标准是（）A.票面金额2%但不低于1000元B.票面金额5%但不低于1000元C.票面金额2%但不低于500元D.票面金额5%但不低于500元（二）甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年12月发生如下业务：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税税额65万元，支付运输费取得增值税专用发票注明税额1.5万元；（2）委托乙公司加工一批高档面膜，提供原材料成本100万元，支付加工费取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税税额2.6万元，乙公司同类高档化妆品不含税售价为150万元，乙公司已代收代缴消费税；（3）将委托加工收回的高档面膜全部售出，取得不含税价款200万元；（4）销售自产高档口红，取得不含税价款800万元，另收取包装费22.6万元；已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业下列进项税额中，准予抵扣的是（）A.购进原材料的进项税额65万元B.支付运输费的进项税额1.5万元C.支付加工费的进项税额2.6万元D.以上都不准抵扣2.乙公司受托加工高档面膜应代收代缴的消费税是（）万元。A.15B.17.65C.22.5D.213.甲企业销售委托加工收回的高档面膜，下列关于消费税的表述中，正确的是（）A.不缴纳消费税B.缴纳消费税，准予扣除委托加工环节已纳消费税C.缴纳消费税30万元，不得扣除已纳消费税D.缴纳消费税22.5万元，不得扣除已纳消费税4.甲企业销售自产高档口红应计算的增值税销项税额是（）万元。A.104B.106.6C.106.94D.109.2（三）中国居民王某是甲公司的职员，2025年取得如下所得：（1）每月取得工资薪金10000元，缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计2000元/月；（2）取得全年一次性奖金36000元，选择不并入综合所得计算纳税；（3）利用业余时间为丙公司设计图纸取得劳务报酬20000元；（4）出版一本专业书籍取得稿酬5000元；已知：王某有一个正在上小学的女儿，子女教育专项附加扣除由王某全额扣除；王某为独生子女，父母均已年满60周岁，赡养老人专项附加扣除由王某全额享受。综合所得全年减除费用为60000元，工资薪金已预扣预缴个人所得税0元，劳务报酬预扣预缴个人所得税3200元，稿酬预扣预缴个人所得税560元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.王某当年综合所得的应纳税所得额是（）元。A.18800B.22800C.12000D.280002.王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税是（）元。A.1080B.360C.1140D.18003.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于王某专项附加扣除的表述中，正确的是（）A.子女教育专项附加扣除每个子女每月扣除1000元B.赡养老人专项附加扣除独生子女每月扣除2000元C.子女教育专项附加扣除可以选择由王某一方全额扣除D.以上都正确4.下列关于王某年度个人所得税汇算清缴的表述中，正确的是（）A.应补退税额为0B.应退税3196元C.应补税1000元D.应退税1200元参考答案及解析一、单项选择题1.答案：D解析：法的效力层级为：宪法>法律>行政法规>地方性法规>本级及下级地方政府规章，因此效力层级最低的是地方政府规章。2.答案：C解析：选项ABD均属于永久保管的会计档案，原始凭证、记账凭证、总账、明细账等会计档案保管期限为30年。3.答案：A解析：出票日期中，月份为1、2、10月的，需要在前面加“零”；日期为1-9、10、20、30日的，需要在前面加“零”，因此“2月10日”规范写法为“零贰月零壹拾日”。4.答案：A解析：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。5.答案：C解析：选项AB，将购进的货物用于集体福利、个人消费不属于视同销售，进项税额不得抵扣；选项D，将购进货物用于应税项目，正常抵扣进项，不视同销售。6.答案：A解析：购进的贷款服务准予抵扣进项，选项BCD的进项税额均不得从销项税额中抵扣。7.答案：B解析：超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税后，在零售环节加征一道消费税；卷烟在生产（进口）环节征收后，在批发环节加征一道消费税；金银首饰在零售环节单环节征收，白酒单环节复合计征。8.答案：C解析：合理的劳动保护支出准予在企业所得税税前扣除，选项ABD均属于不得扣除项目。9.答案：A解析：扣除限额=800×12%=96万元，实际发生120万元，因此当年准予扣除96万元，超过部分结转以后3年扣除。10.答案：C解析：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得属于分类所得，不属于综合所得。11.答案：B解析：子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元，可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择双方各扣除50%，子女在境外接受全日制学历教育也可以享受扣除。12.答案：B解析：产权出典的，由承典人缴纳房产税。13.答案：C解析：农村集体土地承包经营权转移不属于契税征税范围，不征收契税。14.答案：C解析：城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不包括农村土地。15.答案：A解析：无息、贴息贷款合同免征印花税。16.答案：C解析：我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。17.答案：B解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。18.答案：D解析：劳动合同期限3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。19.答案：C解析：职工患病或非因工负伤治疗期间，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。20.答案：B解析：基本医疗保险统筹基金起付标准一般为当地职工年平均工资的10%左右，最高支付限额一般为当地职工年平均工资的6倍左右。21.答案：B解析：对海关、金融、税务、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。22.答案：B解析：单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。23.答案：C解析：贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，贷记卡持卡人在免息还款期内偿还全部款项的，无需支付透支利息。二、多项选择题1.答案：ABCD解析：四个选项表述均符合仲裁法律制度的规定。2.答案：ABCD解析：四个选项所列会计档案均需要永久保管。3.答案：ABCD解析：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。4.答案：ABC解析：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，外国企业无偿援助的进口物资不免税，因此选项D错误。5.答案：ABCD解析：四个选项所得均免征个人所得税。6.答案：ABD解析：以完成一定工作任务为期限的劳动合同、劳动合同期限不满3个月的、非全日制用工，不得约定试用期；劳动合同期限满1年不满3年的，试用期不得超过2个月，可以约定试用期。7.答案：ABC解析：工伤保险由用人单位缴纳，职工不缴纳工伤保险费。8.答案：ABC解析：白酒实行复合计征消费税，啤酒、黄酒、成品油实行从量定额计征。9.答案：ABCD解析：四个选项均属于印花税征税范围。10.答案：AB解析：罚款属于行政责任，罚金属于刑事责任，停止侵害、返还财产属于民事责任。三、判断题1.答案：√解析：仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷不得再申请仲裁或起诉，表述正确。2.答案：√解析：单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责，表述正确。3.答案：×解析：单位人民币卡账户不得存取现金，表述错误。4.答案：√解析：折扣销售中，销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明的，按折扣后销售额计税，表述正确。5.答案：×解析：职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，不得结转以后年度扣除，只有广告费和业务宣传费、公益性捐赠（特定情况除外）、职工教育经费可以结转，表述错误。6.答案：√解析：一般情形下，公益慈善捐赠扣除限额为应纳税所得额的30%，表述正确。7.答案：√解析：城市维护建设税实行“进口不征、出口不退”规则，表述正确。8.答案：×解析：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当参照本单位相同或者相近岗位劳动者的劳动报酬支付劳动报酬，表述错误。9.答案：√解析：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取期限最长12个月；累计缴费满5年不足10年的，最长18个月；累计缴费10年以上的，最长24个月，表述正确。10.答案：√解析：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳，表述正确。四、不定项选择题（一