审计法和内部审计准则知识竞赛试题(含答案)

审计法和内部审计准则知识竞赛试题(含答案)一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）1.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对国有企业的审计监督属于（）。A.社会审计B.内部审计C.国家审计D.行业审计【答案】C【解析】《审计法》第二条规定，国家实行审计监督制度，审计机关依法对国家财政收支、国有金融机构和企业事业组织的财务收支进行审计监督，属于国家审计范畴。2.内部审计机构在单位内部具有（）地位。A.决策B.监督C.执行D.管理【答案】B【解析】根据《内部审计准则》第1101号，内部审计机构在单位内部履行监督、评价和建议职能，具有独立性但不参与决策和执行。3.审计机关在实施审计前，应当提前（）日向被审计单位送达审计通知书。A.3B.5C.7D.10【答案】C【解析】《审计法》第三十一条规定，审计机关应当在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书，特殊情况下可当场出示。4.下列哪项不属于内部审计的职能？（）A.监督B.评价C.决策D.建议【答案】C【解析】内部审计的职能包括监督、评价和建议，但不包括决策，决策权属于管理层。5.审计机关对审计发现的问题，应当依法出具（）。A.审计报告B.审计决定C.审计意见书D.审计建议书【答案】B【解析】《审计法》第四十条规定，审计机关对审计发现的问题，应当依法出具审计决定，责令限期改正。6.内部审计机构应当每年向（）提交内部审计工作报告。A.财务部门B.董事会或最高管理层C.审计机关D.监事会【答案】B【解析】《内部审计准则》第2101号规定，内部审计机构应当每年向董事会或最高管理层提交内部审计工作报告。7.审计机关对国有企业的审计结果，应当依法向（）报告。A.国务院B.全国人大C.社会公众D.上级审计机关【答案】A【解析】《审计法》第四十二条规定，审计机关对国有企业的审计结果，应当依法向国务院报告。8.内部审计人员在执行审计任务时，应当遵循的基本原则是（）。A.独立性、客观性、保密性B.效率性、经济性、效果性C.合法性、合规性、合理性D.全面性、系统性、重要性【答案】A【解析】《内部审计准则》第1201号明确，内部审计人员应遵循独立性、客观性和保密性原则。9.审计机关对审计对象的财政收支、财务收支进行审计时，有权检查（）。A.个人银行账户B.会计凭证、账簿、报表C.员工私人邮件D.董事会会议记录【答案】B【解析】《审计法》第三十三条规定，审计机关有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料。10.内部审计机构在制定年度审计计划时，应优先考虑（）。A.管理层兴趣B.审计人员偏好C.风险评估结果D.历史审计频率【答案】C【解析】《内部审计准则》第2201号指出，内部审计计划应基于风险评估结果制定，优先覆盖高风险领域。11.审计机关对审计发现的问题，认为应当追究有关人员责任的，应当移送（）处理。A.公安机关B.纪检监察机关C.法院D.检察院【答案】B【解析】《审计法》第四十三条规定，审计机关认为应当追究责任的，应移送纪检监察机关或有关主管部门处理。12.内部审计人员在审计过程中发现重大舞弊行为，应当（）。A.隐瞒不报B.直接向媒体披露C.向适当层级的管理层报告D.等待年度审计报告再处理【答案】C【解析】《内部审计准则》第2301号规定，发现重大舞弊应及时向适当层级的管理层报告，确保问题得到及时处理。13.审计机关对国有金融机构的审计，属于（）审计。A.内部B.社会C.国家D.行业【答案】C【解析】国有金融机构属于国家资产，审计机关对其审计属于国家审计范畴。14.内部审计机构的工作底稿应当保存（）年以上。A.3B.5C.8D.10【答案】B【解析】《内部审计准则》第2401号规定，内部审计工作底稿应至少保存5年。15.审计机关对审计决定的执行情况，有权进行（）。A.复查B.再审C.跟踪检查D.二次审计【答案】C【解析】《审计法》第四十一条规定，审计机关有权对审计决定的执行情况进行跟踪检查。16.内部审计机构在实施审计前，应当进行（）。A.审计公示B.审计调查C.审计准备D.审计通知【答案】C【解析】《内部审计准则》第2501号规定，内部审计应在实施前进行充分的审计准备，包括了解被审计单位情况、制定审计方案等。17.审计机关对审计人员的回避制度，依据的是（）。A.《公务员法》B.《审计法实施条例》C.《审计法》D.《行政监察法》【答案】C【解析】《审计法》第三十五条规定，审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。18.内部审计机构在审计报告中提出的建议，应当具有（）。A.强制性B.指导性C.法律性D.惩罚性【答案】B【解析】内部审计建议具有指导性，不具强制执行力，是否采纳由管理层决定。19.审计机关对审计对象的审计结果，认为需要向社会公布的，应当经（）批准。A.国务院B.审计署C.本级政府D.上级审计机关【答案】C【解析】《审计法》第四十四条规定，审计结果需要公布的，应经本级政府批准。20.内部审计机构在审计过程中，发现被审计单位存在重大风险，应当（）。A.等待年度总结B.立即报告C.记录即可D.征求被审计单位意见【答案】B【解析】《内部审计准则》第2601号规定，发现重大风险应立即报告，确保及时应对。21.审计机关对审计人员的违法行为，应当依法追究（）责任。A.民事B.行政C.刑事D.纪律【答案】D【解析】《审计法》第四十五条规定，审计人员滥用职权、徇私舞弊的，依法给予纪律处分。22.内部审计机构应当建立（）制度，确保审计质量。A.审计复核B.审计考核C.审计奖励D.审计公示【答案】A【解析】《内部审计准则》第2701号规定，内部审计机构应建立审计复核制度，确保审计质量。23.审计机关对审计对象的审计，应当遵循的基本原则是（）。A.合法性、独立性、客观性B.效率性、经济性、效果性C.全面性、系统性、重要性D.公开性、透明性、参与性【答案】A【解析】《审计法》第六条规定，审计机关应依法独立行使审计监督权，遵循客观公正原则。24.内部审计机构在审计结束后，应当进行（）。A.审计整改B.审计回访C.审计总结D.审计归档【答案】D【解析】《内部审计准则》第2801号规定，审计结束后应及时归档审计资料，确保资料完整。25.审计机关对审计对象的审计，应当编制（）。A.审计计划B.审计方案C.审计报告D.审计决定【答案】C【解析】《审计法》第三十八条规定，审计结束后应编制审计报告，反映审计情况和结果。26.内部审计机构在审计过程中，应当保持（）态度。A.怀疑B.信任C.中立D.支持【答案】C【解析】《内部审计准则》第2901号规定，内部审计人员应保持职业怀疑和中立态度。27.审计机关对审计对象的审计，认为需要移送司法机关的，应当出具（）。A.审计建议书B.审计移送书C.审计通知书D.审计决定书【答案】B【解析】《审计法实施条例》规定，审计机关移送案件应出具审计移送书。28.内部审计机构在审计过程中，发现被审计单位拒绝提供资料，应当（）。A.放弃审计B.报告上级C.记录并报告D.自行调取【答案】C【解析】《内部审计准则》第3001号规定，遇到阻碍应记录并报告，确保审计程序完整。29.审计机关对审计人员的培训，应当（）进行一次。A.每季度B.每半年C.每年D.每两年【答案】C【解析】《审计法实施条例》规定，审计机关应每年组织审计人员培训，提升专业能力。30.内部审计机构在审计报告中，应当明确（）。A.审计人员姓名B.审计时间C.审计结论和建议D.被审计单位意见【答案】C【解析】《内部审计准则》第3101号规定，审计报告应明确审计结论和建议，确保信息完整。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填入括号内，漏选、错选均不得分）31.下列哪些属于审计机关的审计权限？（）A.检查会计凭证B.冻结银行账户C.询问有关人员D.复制有关资料【答案】A、C、D【解析】审计机关有权检查、复制资料，询问人员，但无权冻结账户，需申请法院执行。32.内部审计机构的独立性体现在哪些方面？（）A.组织独立B.人员独立C.经费独立D.报告独立【答案】A、B、D【解析】独立性包括组织、人员和报告独立，经费通常由单位统一安排，不属于独立范畴。33.审计机关在审计过程中，发现被审计单位存在重大违法行为，应当（）。A.立即报告B.继续审计C.移送处理D.公开曝光【答案】A、C【解析】发现重大违法行为应立即报告并移送处理，是否公开需经批准。34.内部审计人员在审计过程中，应当遵循的职业道德包括（）。A.诚信B.客观C.保密D.效率【答案】A、B、C【解析】《内部审计准则》第3201号规定，职业道德包括诚信、客观、保密等。35.审计机关对审计决定的执行情况进行跟踪检查，内容包括（）。A.整改情况B.责任追究C.资料归档D.制度完善【答案】A、B、D【解析】跟踪检查主要关注整改、责任追究和制度完善，资料归档属内部管理。36.内部审计机构在制定审计计划时，应考虑的因素包括（）。A.风险评估B.管理层要求C.审计资源D.历史审计结果【答案】A、B、C、D【解析】审计计划应综合考虑风险、资源、管理层要求和历史结果。37.审计机关对审计人员的回避情形包括（）。A.亲属在被审计单位任职B.本人曾参与被审计单位决策C.本人持有被审计单位股份D.本人曾被被审计单位举报【答案】A、B、C【解析】回避情形包括亲属关系、参与决策、持有股份等，举报不属回避理由。38.内部审计报告应当包括的内容有（）。A.审计目标B.审计范围C.审计结论D.审计建议【答案】A、B、C、D【解析】内部审计报告应全面反映审计目标、范围、结论和建议。39.审计机关对审计结果的利用主体包括（）。A.政府B.人大C.公众D.被审计单位【答案】A、B、C、D【解析】审计结果可供政府决策、人大监督、公众知情和被审计单位整改。40.内部审计机构在审计过程中，发现舞弊迹象，应当（）。A.扩大审计范围B.报告管理层C.报警D.记录证据【答案】A、B、D【解析】发现舞弊应扩大范围、记录证据并报告管理层，是否报警视情况而定。三、判断题（每题1分，共20分。请判断下列说法是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）41.审计机关可以对私营企业实施国家审计。（×）【解析】国家审计对象为国家资产单位，私营企业不在此列。42.内部审计机构必须设立在财务部门之下。（×）【解析】内部审计应独立设置，不得隶属于财务部门。43.审计机关的审计决定具有法律效力。（√）【解析】审计决定是审计机关依法作出的行政行为，具有法律效力。44.内部审计报告可以不征求被审计单位意见。（×）【解析】内部审计报告应征求被审计单位意见，确保公正性。45.审计机关可以向社会公布所有审计结果。（×）【解析】审计结果公布需经批准，涉及国家秘密等不得公开。46.内部审计人员可以参与被审计单位的日常管理。（×）【解析】内部审计人员应保持独立性，不得参与日常管理。47.审计机关对审计人员的违法行为应当移送司法机关处理。（√）【解析】违法行为应依法移送，追究责任。48.内部审计机构可以不制定年度审计计划。（×）【解析】年度审计计划是内部审计工作的基础，必须制定。49.审计机关对审计对象的审计可以不提前通知。（×）【解析】除特殊情况外，审计应提前通知被审计单位。50.内部审计建议具有强制执行力。（×）【解析】内部审计建议仅供管理层参考，不具强制力。51.审计机关可以对审计对象进行重复审计。（√）【解析】根据工作需要，审计机关可实施重复审计。52.内部审计人员必须持有注册会计师证书。（×）【解析】内部审计人员需具备专业能力，但无需注册会计师资格。53.审计机关的审计报告应当送达被审计单位。（√）【解析】审计报告应依法送达被审计单位，保障其知情权。54.内部审计机构可以外包审计业务。（√）【解析】内部审计可部分外包，但需确保质量和独立性。55.审计机关对审计对象的审计结果可以作为考核依据。（√）【解析】审计结果可作为政府考核、干部任免的重要依据。56.内部审计人员可以泄露审计中知悉的商业秘密。（×）【解析】内部审计人员应严格保密，不得泄露商业秘密。57.审计机关可以对审计对象提出行政处罚建议。（√）【解析】审计机关可依法提出处罚建议，由主管部门执行。58.内部审计机构可以不保存审计底稿。（×）【解析】审计底稿必须保存，确保审计可追溯。59.审计机关对审计决定的执行情况可以不再过问。（×）【解析】审计机关应跟踪检查审计决定执行情况。60.内部审计机构的工作应接受审计机关指导。（√）【解析】国家审计机关对内部审计有业务指导职责。四、简答题（每题10分，共30分）61.简述《审计法》对审计机关独立性的保障措施。【答案】《审计法》通过以下措施保障审计机关独立性：（1）组织独立：审计机关独立于被审计单位，直接对本级政府负责；（2）人员独立：审计人员