2026年财政预算绩效管理实操考核试题及答案

2026年财政预算绩效管理实操考核试题及答案一、某市卫健委申报2026年“基层医疗机构数字化能力提升”项目，申报预算3500万元。事前绩效评估小组在审核时发现：该项目与上年度已验收的“智慧医疗云平台”项目在基础数据采集、慢病随访功能模块上存在高度重叠；项目可行性报告中仅列明设备采购清单，未列明运维及数据治理费用；同类地区已完成该建设内容的单位成本约为120万元/机构，而本地区预算折合约210万元/机构。请结合2026年预算绩效管理事前评估要求，评判该项目是否具备入库前置条件，并详细说明评估结论的测算依据与核心审核步骤。答：该项目不具备预算入库前置条件，评估结论应为“不予支持”。具体审核步骤如下：第一，开展政策与职能匹配性审查。比对市卫健委三定方案及本年度数字政府建设规划，虽项目与规划方向相符，但须进一步核算“增量成本”，即剔除上年度已建成平台的折旧后净现值。上年度云平台累计投入1800万元，仍有6年使用期，按平均年限法计算年折旧300万元，若本项目重复建设，会导致无效成本300万元计入本年度预算，违背了“全成本”绩效理念。第二，进行成本定额对标。依据省财政厅发布的2025年基层数字化建设成本定额标准，按照机构数量45家计算，合理性预算应为45家乘以120万元等于5400万元，但需扣除重复建设部分约750万元，合理化预算上限应控制在4650万元以内。本项目申报3500万元虽未超标，但单价210万元是同类标准的1.75倍，必须对超定额成本进行逐项倒推。第三，评估指标设定完整性。可行性报告中缺失“数据资产确权率”及“系统实际使用率”等核心效益指标，导致无法评判财政资金是否形成有效公共产品供给。综合判断，该申报属于“低效重复申报”，应退回并告知申报单位重新编制实施方案，待补充细化清单并结合上年度存量资产盘活方案后再行受理。二、某市水利局填报2026年“农村饮水安全巩固提升工程”绩效目标申报表。申报金额为4200万元，计划解决12个乡镇、8.6万农村人口饮水问题。该局填报的产出指标为“新建水厂2座，改造管网240公里”；效益指标为“提升农村供水保障水平”；满意度指标为“受益群众满意度≥95%”。请指出该绩效目标填报中存在的不合规之处，并现场示范如何规范填报可量化、可监控的年度绩效指标及目标值。答：该申报表存在三个重大实操缺陷。缺陷一：效益指标过于笼统且无数据采集路径。“提升农村供水保障水平”属于宏观战略描述，不具备衡量性，违反“绩效目标应细化量化”原则。规范填报应为：社会效益指标下设“供水保证率”，目标值设定为“≥95%”；“水质抽检合格率”，目标值设定为“符合《生活饮用水卫生标准》（GB5749-2022）且抽检合格率达100%”；“管网漏损率”，目标值设定为“≤12%”。缺陷二：产出指标与预算资金未建立对应成本约束机制。240公里管网改造对应多少投资？应增设“单位公里改造成本”，结合地质条件及材质标准，设定控制目标为“≤15万元/公里”，确保成本可控。缺陷三：满意度指标缺乏客观测量方案。仅填“≥95%”不够，必须细化测量方法。规范填报为：“受益群众满意度≥95%”，并注明调查方式为“通过省政务服务热线平台及实地入户问卷调查，有效样本量不低于800份，其中随机抽样比例不低于70%”。同时，补充时效指标“项目完工及时率100%”，质量指标“工程验收合格率100%”。申报表还应明确“质量保证金预留比例不低于结算价的3%”，以体现全周期管理意识。三、2026年8月，某县财政局绩效运行监控系统显示“特色农产品冷链物流建设项目”出现预警。截至7月31日，该项目年初预算3000万元，实际支出进度仅完成920万元（30.6%），而工程量清单显示主体工程完工进度已达65%。监控系统中同时出现多条异常预警：一是大额物资采购合同已签订但未按合同约定节点支付；二是前期征地拆迁费用超概算。请作为绩效监控牵头人员，撰写对该项目的具体监控处置建议，包括风险等级评定、原因分析及可操作的纠偏措施。答：该项目应评定为“红牌预警”高风险等级，因为“工程进度”与“资金支付进度”偏差超过30个百分点以上，属于典型的“重建设、轻结算”或“资金拨付卡壳”问题。原因分析：一方面可能是财政评审环节耗时过长，支付申请积压；另一方面可能涉及施工方未按实提供计量支付资料。纠偏措施如下：第一，发布《绩效运行监控提示函》至县农业农村局及项目指挥部，要求7个工作日内出具书面存量资金支出计划分解表，将剩余2080万元按施工节点倒排至10月底，并明确各节点验收责任人。第二，针对已完工65%但支付仅30%的情况，立即启动“以奖代补”清算程序，引入第三方造价咨询机构对已完成工程量进行现场计量认定，对已验收合格并具备支付条件的进度款，要求财政部门在收到完整合规支付申请后10个工作日内完成资金拨付，不得无故拖延。第三，针对征地拆迁超概算问题，要求项目单位对照原批复概算，测算超支金额实际数额，若超过原批复合法的10%（本项目超过300万元），必须重新编制调概报告报原审批部门审定，未经批准不得动用预备费。第四，实施“资金收回动态机制”，对无法按照最新支出计划执行的闲置资金，在2026年9月30日前按程序调整用于年内其他可形成实物量的重点项目。四、某市开展2026年度部门整体绩效评价，选取重点民生项目“居家和社区基本养老服务提升行动”进行财政评价。现场评价组抽取了三个街道进行实地核查。评价组发现：该项目绩效目标设定的“建设家庭养老床位2000张”实际完成1800张；满意度调查问卷发放500份，回收有效问卷只有280份，且统计显示满意度为98%。但评价组通过随机电话回访及平台大数据监测发现，1800张床位中使用率仅为56%。请结合案例，详细阐述如何采取低成本、高效率的手段核实绩效数据的真实性，并针对该项目的评价评分权重给出调整建议。答：针对数据真实性核查，应采取“三条线并行走”的操作路径。路径一：数据源头倒查法。评价组调取养老服务信息平台的后台派单记录、每月服务工单数量及服务时长日志，而非仅看自评报告汇总数。通过比对，若系统中实际服务时长与结算补贴时长差异超过5%，则立即判定数据失真。路径二：随机实地交叉比对。依据电话号码尾号随机函数生成40个核查样本，核查内容聚焦于“是否知情家庭养老床位服务包”“每月实际享受服务次数”等。若电话核查通过率低于80%，则对街道上报的完成台账进行背包式逐个入户复核。路径三：新技术穿透式监管。通过基层公权力大数据监督应用模型，分析护理员打卡定位轨迹与老人家庭住址的物理距离偏离程度，自动生成异常预警清单。针对本项目，评价组应下调该指标的得分权重，将“服务使用率”的权重提升至50%。自评报告中满意度达到98%，但使用率仅56%，存在“重建设、轻运营”倾向。具体评分修正建议：原先产出指标满分40分，“任务完成率”得分36分；经核实后，此项应核减20%，修正为28.8分，扣除部分是因为存量资源未有效运转。效益指标中原设定“老年人幸福感指数”主观性过强，应调整为“月均工单转化率”，若该率低于60%，视为未实现绩效目标，效益指标直接评判为“低效”。五、2026年底，某区财政局对全区2026年度预算执行情况开展绩效自评复核。某街道“老旧小区改造”项目自评得分95分，评价等级为“优”。区财政局复核组通过比对住建部房屋养老金系统、物业维修基金台账和改造前后房价交易数据，发现该项目实际受益人口与年初申报时不一致。年初申报绩效目标为改造小区14个，受益居民4200户；实际改造完成12个，且其中2个小区仅做了墙面喷涂和单元门更换，未更新地下管网。请回答：复核组应如何处理该项目的自评结果？如何在2027年预算编制中应用该复核结果？请给出具体的预算管理处置操作细则。答：复核组应直接否决该街道自评结果，并将该项目绩效等级重新评定为“中”，因为存在虚报改造户数和大幅压减改造核心内容的情况，属于典型的“报大建小”。处理细则如下：第一，发布《绩效复核整改通知书》，载明核减依据（系统台账数据与现场抽样勘验记录），要求街道在收到通知10日内更正项目绩效档案，并将原自评报告通过原渠道退回重报。第二，启动预算扣减程序。该项目2026年年初预算安排改造资金2800万元，按照实际改造12个小区并剔除2个“面子工程”的无效成本估算，2027年对该街道同类项目预算压减资金不得低于500万元。压减测算公式为：无效成本=2个小区已拨付资金全额收缴并统筹用于2027年真需求项目。第三，实施激励约束机制挂钩。该街道因虚报绩效信息，取消其2027年“老旧小区改造”以奖代补资金申报资格，并通报全区。同时，建议组织部门将该项目直接负责人按相关规定移交有权机关处理。第四，建立修复机制，要求该街道在2027年6月底前，完成剩余2个小区地下管网补建及竣工验收。待验收通过后，视情况恢复其2027年下年度的项目申报资格。六、某市2026年度对“中小学生校内课后服务”项目开展重点绩效评价。项目预算2000万元，覆盖全市义务教育阶段学校。评价采用标准评分法，满分100分。评价组获取到如下数据：参与课后服务学生占比为85%；家长满意度调查显示为96%；但教师参与覆盖率仅为72%，且每学期因教师流动性大导致课程中断次数较高。同时，发现该项目大部分资金用于购买第三方机构的课程，第三方机构结算标准为每课时80元，而同行业市场均价为每课时60元。请详细测算该项目应扣除的绩效分数，并给出切实可行的改进督导方案。针对“第三方机构采购单价偏高”的问题，应启动成本倒查机制。行业均价60元，实际支付80元，价差率高达33.3%。绩效评分时，应在“成本控制情况”指标（权重10分）中直接扣除5分，并要求主管部门将结余资金及已支付价差部分（按总课时数核算，假设总课时量为50万课时，则差价为50万乘以20元等于1000万元）进行清算追缴或予以收回，并抵扣下一年度预算额度。针对资金结构不合理问题，应建议下一年度用于第三方购买服务的资金比例不得超