2026年银行农信社审计岗练习题及答案

2026年银行农信社审计岗练习题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.下列各项中，属于内部审计基本准则规范内容的是（）。A.内部审计人员的职业道德B.内部审计机构的设置C.内部审计业务的具体操作指南D.内部审计活动的总体要求答案D解析内部审计基本准则主要规范内部审计活动的基本要求和总体框架，具体操作由实务指南等规范。2.根据《中国内部审计准则》，内部审计机构应当（）向组织适当管理层报告工作。A.直接B.间接C.定期D.不定期答案A3.审计人员实施审计程序时，应当获取充分、适当的审计证据。其中“适当”是指（）。A.数量足够B.相关性和可靠性C.真实性和完整性D.合法性和合理性答案B解析审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，包括相关性和可靠性。4.下列审计证据中，可靠程度最高的是（）。A.被审计单位内部生成的销售发票存根B.被审计单位管理层书面声明C.审计人员直接从外部独立来源获取的函证回函D.被审计单位财务人员的口头答复答案C5.银行内部审计人员对被审计单位的贷款业务进行审计时，下列不属于内部控制测试程序的是（）。A.检查贷款审批是否执行分级授权制度B.重新计算贷款利息收入C.观察信贷部门是否执行审贷分离制度D.询问贷款经办人员对授信政策的了解程度答案B解析重新计算属于实质性程序，不是内部控制测试程序。6.在农信社审计中，发现某笔贷款抵押物评估价值明显高于市场公允价值，最可能存在的风险是（）。A.信用风险B.操作风险C.市场风险D.流动性风险答案B解析抵押物评估虚高属于内部操作不规范导致的风险，属于操作风险范畴。7.审计工作底稿的所有权属于（）。A.被审计单位B.审计人员个人C.审计机构D.监管部门答案C8.下列各项中，不属于内部审计人员职业道德要求的是（）。A.客观性B.保密性C.独立性D.盈利性答案D9.在审计抽样中，如果预计总体误差率较低，审计人员可以（）。A.扩大样本规模B.采用较小的样本规模C.不实施审计抽样D.采用百分之百检查答案B解析预计总体误差率越低，所需样本规模越小。10.银行内部审计部门对分支机构的年度审计计划应当（）。A.在年初一次性制定，年中不得调整B.根据风险评估结果制定，并按规定报批C.完全由外部审计机构确定D.仅由分支机构自行制定答案B11.下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）。A.要求被审计单位报送财务收支计划B.对被审计单位负责人进行任免C.直接冻结被审计单位的银行账户D.对被审计单位进行罚款答案A解析内部审计机构有权要求被审计单位提供相关文件资料，但无权进行任免、冻结账户或罚款。12.关于审计证据的充分性，下列说法正确的是（）。A.审计证据的数量越多越好B.审计证据的充分性受审计证据质量的影响C.充分性是指审计证据能证明审计结论D.充分性仅指审计证据的来源答案B13.在银行审计中，对“小金库”进行审查时，最有效的审计程序是（）。A.检查银行对账单B.盘点库存现金C.核对收入账户的完整性D.审阅银行存款余额调节表答案C解析账外资金主要源于收入不入账，核对收入完整性是发现“小金库”的有效方法。14.内部审计人员应当关注被审计单位的舞弊风险，下列情形中舞弊风险最高的是（）。A.被审计单位内部控制健全有效B.被审计单位业绩考核指标明显高于行业平均水平C.被审计单位人员流动率低D.被审计单位业务单一答案B解析业绩压力过大可能诱发管理层舞弊。15.农信社贷款五级分类中，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失的贷款属于（）。A.关注类B.次级类C.可疑类D.损失类答案C16.审计人员对某笔不良贷款进行审计时，需要获取的最重要审计证据是（）。A.借款合同B.贷前调查报告C.贷款审批记录D.贷款催收记录及借款人还款能力证明答案D解析判断贷款损失程度，需要分析借款人还款能力和担保情况，催收记录反映追偿情况。17.下列关于内部审计整改跟踪的说法，不正确的是（）。A.内部审计机构应当对审计发现的问题进行跟踪B.被审计单位应当及时整改C.内部审计机构可以直接负责落实整改措施D.内部审计机构应当检查整改效果答案C解析整改措施由被审计单位落实，内部审计机构负责跟踪检查，不应直接代为落实。18.根据《商业银行内部审计指引》，商业银行内部审计章程应当（）。A.由内部审计部门自行制定B.由董事会批准C.由高级管理层批准D.由监事会批准答案B19.在审计银行信息系统时，下列属于一般控制的是（）。A.输入数据的校验控制B.系统开发与维护控制C.业务处理逻辑控制D.输出报告的检查控制答案B解析一般控制包括信息系统开发、变更、安全、运行等控制；应用控制包括输入、处理、输出控制。20.内部审计人员发现被审计单位存在重大违法违规行为时，应当（）。A.隐瞒不报B.及时向组织适当管理层报告C.直接向公安机关报案D.与被审计单位协商处理答案B21.下列各项中，属于审计计划阶段工作的是（）。A.实施内部控制测试B.编制审计报告C.开展风险评估并确定审计重点D.复核审计工作底稿答案C22.银行审计中，对利息收入进行截止性测试的目的是（）。A.确认利息收入是否真实发生B.确认利息收入是否记录在正确的会计期间C.确认利息收入计算是否准确D.确认利息收入是否符合监管规定答案B23.下列审计方法中，最适用于了解被审计单位业务流程的是（）。A.重新计算B.观察C.询问D.分析程序答案C24.内部审计报告应当包含（）。A.审计结论和审计建议B.被审计单位的财务报表C.审计人员的个人意见D.外部审计的调整分录答案A25.农信社审计中，发现信贷员长期未轮岗，该情况主要与下列哪类风险相关？（）A.信用风险B.操作风险C.声誉风险D.合规风险答案B解析关键岗位未轮岗易产生舞弊风险，属于操作风险范畴。26.审计工作底稿的复核工作应当由（）进行。A.编制人员B.项目组内部经验较丰富的人员C.被审计单位财务人员D.外部审计人员答案B27.下列关于审计独立性的说法，正确的是（）。A.内部审计人员可以参与被审计单位的业务决策B.内部审计人员应当避免利益冲突和偏见C.审计独立性仅指形式上的独立D.内部审计人员可以兼任被审计单位的会计答案B28.在银行审计中，对柜面现金业务审计时，最常用的现场审计方法是（）。A.重新计算B.突击盘点C.函证D.穿行测试答案B解析突击盘点可避免被审计单位提前准备，有效发现现金短缺或白条抵库等问题。29.根据内部审计准则，内部审计机构应当对（）实施审计。A.组织业务活动及内部控制和风险管理B.仅财务会计活动C.仅合规活动D.仅经营活动答案A30.下列各项中，不属于农信社审计中合规性审计目标的是（）。A.检查是否遵守国家法律法规B.检查是否遵守监管规定C.检查是否实现利润最大化D.检查是否执行内部制度答案C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.内部审计的基本职能包括（）。A.监督B.评价C.咨询D.决策E.执行答案ABC解析内部审计具有监督、评价和咨询职能，不参与经营决策和业务执行。2.审计证据的可靠性受下列哪些因素影响？（）A.证据来源B.证据的性质C.获取证据的审计程序D.审计人员的人数E.被审计单位的规模答案ABC3.下列各项中，属于内部审计机构应当向董事会或最高管理层报告的内容有（）。A.审计计划B.审计结果C.重大风险事项D.审计人员的薪酬明细E.内部审计机构章程的变更建议答案ABCE解析审计人员薪酬属于人事管理事项，不属于内部审计机构向董事会报告的内容。4.银行内部审计中，常用的实质性程序包括（）。A.函证银行存款B.检查贷款合同C.观察库房管理D.重新计算利息E.分析财务比率答案ABDE解析观察库房管理属于控制测试程序。5.下列哪些情形可能表明被审计单位存在舞弊迹象？（）A.会计记录与银行对账单长期不符B.重要原始凭证丢失C.频繁更换会计师事务所D.管理层对审计询问答复含糊E.员工流动率极低答案ABCD6.农信社贷款业务审计中，对抵押担保贷款应当审查（）。A.抵押物是否合法有效B.抵押物价值评估是否合理C.抵押登记是否办理D.抵押物保险是否足额E.借款人配偶是否签字答案ABCD解析借款人配偶签字不是法定抵押担保生效条件，应根据担保法规和银行制度判断，通常不属于必备审查内容。7.下列属于内部审计工作底稿要素的有（）。A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.审计人员签名E.被审计单位财务报表答案ABCD8.关于内部审计质量控制，下列说法正确的有（）。A.内部审计机构应当建立质量控制制度B.质量控制包括项目质量控制和机构质量控制C.质量控制仅由审计项目负责人负责D.内部审计机构应当接受内部和外部的质量评估E.质量控制的目标是保证审计质量符合准则要求答案ABDE解析质量控制需要全员参与，并包括机构层面和项目层面的控制，C错误。9.银行审计中，对信息科技风险的审计应重点关注（）。A.数据安全B.业务连续性C.系统开发与变更管理D.外包风险E.网点装修设计答案ABCD10.下列各项中，属于农信社内部审计整改跟踪程序的有（）。A.建立问题整改台账B.定期检查整改情况C.对未整改事项进行原因分析D.对整改不力事项进行追责E.直接代替被审计单位实施整改答案ABCD解析内部审计机构负责督促和检查整改，但不代替被审计单位实施整改。三、判断题（每题1分，共10分）1.内部审计机构可以对本单位及其所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制和风险管理实施审计。答案正确2.内部审计人员可以接受被审计单位的宴请，只要不影响审计结论。答案错误解析内部审计人员应当保持独立性，不得接受可能影响客观性的任何利益。3.审计抽样可以用于控制测试和实质性程序。答案正确4.被审计单位的会计凭证是审计证据，但不是唯一的审计证据。答案正确5.内部审计报告在提交前应当征求被审计单位的意见。答案正确解析内部审计机构在出具正式报告前，应与被审计单位充分沟通，必要时可征求其意见。6.农信社审计中，对不良贷款责任认定是内部审计的法定职责。答案错误解析责任认定一般由人事、纪检等部门负责，内部审计可提供审计证据，但不是其法定职责。7.银行内部审计可以完全依赖外部审计的工作成果，无需独立实施审计程序。答案错误8.审计工作底稿可以采用电子形式，但应当保证其安全性和完整性。答案正确9.如果被审计单位内部控制设计合理并得到执行，审计人员可以完全省略实质性程序。答案错误解析控制测试不能完全替代实质性程序，审计人员应当实施必要的实质性程序。10.内部审计机构在审计过程中发现重大问题，应当及时向董事会或最高管理层报告。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述内部审计的基本程序。答案内部审计的基本程序包括：（1）审计计划阶段：开展风险评估、制定审计计划、确定审计重点；（2）审计实施阶段：编制审计方案、实施审计程序、收集审计证据、编制审计工作底稿；（3）审计报告阶段：整理审计证据、形成审计结论、出具审计报告；（4）后续审计阶段：跟踪检查被审计单位整改情况，评价整改效果。2.简述银行信贷业务审计中，对借款人资信状况审查的主要内容。答案（1）借款人主体资格合法性，包括营业执照、经营许可等；（2）借款人信用记录，包括征信报告、以往贷款归还情况；（3）借款人经营状况和财务状况，包括盈利能力、偿债能力、现金流等；（4）借款用途的真实性与合规性；（5）还款来源的可靠性与稳定性。3.什么是审计证据的充分性和适当性？两者有何关系？答案充分性是指审计证据的数量足以支持审计结论，适当性是指审计证据在质量上具有相关性和可靠性。两者相互关联：审计证据质量越高，所需数量越少；反之，质量越低，所需数量越多。如果审计证据在数量上充分但质量不可靠，仍不能支持审计结论。4.简述农信社内部审计在风险管理中的作用。答案（1）评估风险管理机制的健全性和有效性；（2）识别和揭示重大风险隐患；（3）评价风险计量、监测和控制方法的合理性；（4）促进风险管理政策的落实和改进；（5）为董事会和高级管理层提供风险管理相关信息和建议。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.审计人员在对某农信社开展信贷业务审计时，发现以下情况：（1）某公司贷款2000万元，贷款发放后10天内即被划转至关联企业账户，贷款用途与合同不符；（2）该笔贷款的抵押物评估报告由信贷员自行联系评估机构出具，评估价值明显高于市场价；（3）贷后检查记录显示，客户经理连续3个月未对借款人经营场所进行实地检查，仅电话询问后编造检查记录。要求：分析上述情况可能存在的风险，并提出审计处理建议。答案：（1）存在的风险：①贷款资金被挪用，可能形成不良贷款，产生信用风险；②抵押物评估价值虚高，担保效力不足，第二还款来源落空；③贷后检查流于形式，未能及时发现风险，存在操作风险和道德风险；④信贷人员与评估机构可能存在利益输送，涉嫌违规甚至违法。（2）审计处理建议：①将上述情况如实记录于审计工作底稿，并评估贷款风险分类是否准确；②建议立即对抵押物价值进行重新评估，核实评估机构资质及评估程序；③要求被审计单位对贷后检查不实问题进行整改，完善贷后管理制度；④对相关责