初级会计师职称经济法基础考试真题及答案

初级会计师职称经济法基础考试真题及答案单项选择题（共23题，每题2分，共46分。每题只有一个正确答案，错选、不选不得分）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A.法是全社会成员公共意志的集中体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定C.法是国家制定而非认可的行为规范D.法仅对被统治阶级具有普遍约束力答案：B解析：选项A错误，法是统治阶级整体意志的体现，而非全社会成员公共意志；选项C错误，法的创制方式包括国家制定和国家认可两种；选项D错误，法在国家主权管辖范围内对所有社会成员均具有普遍约束力，并非仅约束被统治阶级。2.某企业的下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.半年度财务会计报告B.银行对账单C.原始凭证D.纳税申报表答案：C解析：会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为10年、30年。选项ABD的最低保管期限均为10年，选项C原始凭证、记账凭证、总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿、会计档案移交清册的最低保管期限为30年。3.甲公司于2023年5月15日向乙公司签发一张纸质商业汇票，下列关于该汇票出票日期的填写中，符合支付结算法律制度规定的是（）。A.贰零贰叁年伍月拾伍日B.2023年5月15日C.贰零贰叁年零伍月壹拾伍日D.贰零贰叁年伍月壹拾伍日答案：D解析：票据的出票日期必须使用中文大写，选项B错误；为防止变造票据的出票日期，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。本题中5月无需加“零”，15日应写为“壹拾伍日”，因此正确写法为贰零贰叁年伍月壹拾伍日，选项AC错误，选项D正确。4.下列增值税纳税人的应税行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.甲商场将外购的矿泉水用于职工福利发放B.乙食品厂将自产的月饼用于交际应酬赠送客户C.丙建筑公司将外购的水泥用于本单位办公楼在建工程D.丁超市将外购的蔬菜用于个人消费答案：B解析：选项ACD：纳税人将外购的货物用于集体福利、个人消费（含交际应酬）、非应税项目的，不视同销售货物，对应的进项税额不得抵扣；选项B：纳税人将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送的，均视同销售货物征收增值税。5.下列应税消费品中，仅在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.铂金首饰C.白酒D.高档化妆品答案：B解析：选项A：卷烟在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，同时在批发环节加征一道消费税；选项B：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节征收消费税；选项C：白酒在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，批发、零售环节不征收；选项D：高档化妆品在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，零售环节不征收。6.下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.民办非企业单位答案：D解析：企业所得税纳税人包括在中国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业、合伙企业、个体工商户不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，因此选项ABC错误，选项D正确。7.下列个人所得中，不属于个人所得税综合所得征税范围的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：D解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税；财产租赁所得属于分类所得，单独计税，因此选项D不属于综合所得范围。8.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的村民自住住房B.建在县城的工业厂房C.房地产开发企业建造的待售商品房D.军队自用的房产答案：B解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋，因此选项A错误；选项C：房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税；选项D：军队自用的房产免征房产税，属于征税范围但享受免税优惠，本题问的是属于征税范围的，因此选项B正确。9.甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，合同约定甲方向乙方采购100万元的钢材，下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（）。A.仅甲公司为纳税人B.仅乙公司为纳税人C.甲公司和乙公司均为纳税人D.合同鉴证方丙会计师事务所为纳税人答案：C解析：印花税的纳税人是指订立、领受在中华人民共和国境内具有法律效力的应税凭证，或者在中华人民共和国境内进行证券交易的单位和个人，包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人和证券交易的出让方。其中立合同人是指应税合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人，因此本题中甲乙公司均为立合同人，都是印花税纳税人，选项C正确，D错误。10.下列条款中，属于劳动合同必备条款的是（）。A.试用期条款B.服务期条款C.劳动报酬条款D.竞业限制条款答案：C解析：劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险；劳动保护、劳动条件和职业危害防护等。选项ABD均属于劳动合同可备条款。多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有2-4个正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选不得分）1.下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。A.没收违法所得B.吊销许可证C.罚金D.记过答案：ABD解析：行政责任包括行政处罚和行政处分，行政处罚包括警告、通报批评、罚款、没收违法所得、没收非法财物、暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件、限制开展生产经营活动、责令停产停业、限制从业、行政拘留等；行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。选项C罚金属于刑事责任中的附加刑，不属于行政责任。2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师答案：ABCD解析：企业对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的有（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票C.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效D.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理答案：ABCD解析：选项A：银行汇票提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理；选项B：现金银行汇票的申请人和收款人必须均为个人，申请人或收款人为单位的，银行不得签发现金银行汇票；选项C：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；选项D：收款人受理银行汇票时，应审查银行汇票是否填明实际结算金额和多余金额，实际结算金额是否超过出票金额，未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.其他个人销售自己使用过的物品D.企业销售自建自用的办公楼答案：ABC解析：选项ABC均属于增值税法定免税项目；选项D：企业销售自建自用的办公楼应按照“销售不动产”征收增值税，不享受免税优惠。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量定额与从价定率相结合的复合计税方法征收消费税的有（）。A.卷烟B.黄酒C.白酒D.成品油答案：AC解析：消费税的计税方法包括从价定率、从量定额、复合计税三种，其中卷烟、白酒采用复合计税方法，黄酒、啤酒、成品油采用从量定额计税方法，其他应税消费品采用从价定率计税方法。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.合同违约金答案：ABC解析：选项ABC均属于企业所得税税前不得扣除的项目；选项D：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.军人的转业费、复员费C.保险赔款D.个人获得的县级人民政府颁发的教育奖金答案：ABC解析：选项ABC均属于个人所得税免税项目；选项D：个人获得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的教育奖金不属于免税范围，应按“偶然所得”征收个人所得税。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的答案：ABC解析：选项ABC属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形；选项D属于主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的情形，不属于应当清算的情形。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。A.税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.罚款答案：ABC解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出，不包括罚款。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面随时通知用人单位解除劳动合同的有（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的答案：ABCD解析：四个选项均属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形，除此之外，用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的，用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，也属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形。判断题（共10题，每题1分，共10分。判断正确得1分，判断错误、不答不得分也不扣分）1.最高人民法院所作的判决书属于我国法的正式渊源。（）答案：×解析：我国法的正式渊源包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、规章、国际条约等，最高人民法院所作的判决书属于非规范性法律文件，不属于法的正式渊源，不具有普遍约束力。2.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。（）答案：√解析：符合会计人员工作交接的法定要求。3.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（）答案：√解析：符合银行结算账户开立的生效日规定。4.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税的政策执行至2027年12月31日。（）答案：√解析：根据财政部、税务总局最新政策规定，该优惠政策已延期至2027年12月31日，表述准确。5.委托加工的应税消费品，受托方为单位的，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。（）答案：×解析：委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。6.企业所得税的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。（）答案：√解析：符合企业所得税应纳税所得额的直接计算法公式。7.个人取得的专利赔偿所得，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。（）答案：√解析：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。8.对于进口货物，关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：√解析：符合关税纳税期限的法定规定。9.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，未出示的，被检查人有权拒绝检查。（）答案：√解析：符合税务检查的程序规定。10.用人单位与劳动者建立劳动关系，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同，未订立的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。（）答案：×解析：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资；自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为已订立无固定期限劳动合同。不定项选择题（共12小题，每题2分，共24分。每题有1-4个正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务，2023年8月有关经营情况如下：（1）销售自产的A型电冰箱1000台，含增值税单价为3390元/台，另收取包装物租金22600元。（2）将自产的200台B型电冰箱用于职工福利发放，成本为2000元/台，无同类产品市场销售价格，已知成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额130000元；购进办公设备一批，取得增值税普通发票注明税额2600元；支付运输费取得增值税专用发票注明税额1800元。（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料账面成本为10000元，进项税额已于上月抵扣。已知：增值税税率为13%，取得的扣税凭证均已在当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型电冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.[1000×3390+22600÷(1+13%)]×13%=444600元B.(1000×3390+22600)÷(1+13%)×13%=392600元C.1000×3390×13%=440700元D.1000×3390÷(1+13%)×13%=390000元答案：B解析：销售货物同时收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额计征增值税，价外费用为含税金额，需换算为不含税金额，因此销项税额=(1000×3390+22600)÷(1+13%)×13%=392600元，选项B正确。2.计算甲公司当月将B型电冰箱用于职工福利增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×2000×13%=52000元B.200×2000×(1+10%)×13%=57200元C.200×2000×(1+10%)÷(1+13%)×13%=50619.47元D.200×2000÷(1+13%)×13%=46017.7元答案：B解析：将自产货物用于职工福利应视同销售，无同类货物销售价格的，按照组成计税价格计算销项税额，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，本题中成本利润率为10%，货物为非应税消费品，无需缴纳消费税，因此组成计税价格=200×2000×(1+10%)=440000元，销项税额=440000×13%=57200元，选项B正确。3.甲公司当月的下列进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进生产用原材料的进项税额130000元B.购进办公设备取得增值税普通发票的进项税额2600元C.支付运输费的进项税额1800元D.丢失原材料对应的进项税额1300元答案：AC解析：选项B：取得增值税普通发票的进项税额不得抵扣；选项D：因管理不善丢失的原材料对应的进项税额需作转出处理，不得抵扣。4.计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.392600+57200-130000-1800=318000元B.392600+57200-130000-1800+10000×13%=319300元C.390000+52000-130000-2600-1800=307600元D.392600+57200-130000-2600=317200元答案：B解析：当月销项税额=392600+57200=449800元；准予抵扣的进项税额=130000+1800-10000×13%=130500元；应纳税额=449800-130500=319300元，选项B正确。（二）甲公司为居民企业，2023年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入100万元。（2）发生业务招待费支出50万元，广告费和业务宣传费支出780万元。（3）支付税收滞纳金6万元，通过公益性社会团体向灾区捐款80万元，直接向某小学捐款20万元。（4）全年利润总额为480万元。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.产品销售收入5000万元B.转让机器设备收入40万元C.国债利息收入20万元D.接受捐赠收入100万元答案：C解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入，选项ABD均属于应税收入。2.计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。A.25B.30C.50D.25.2答案：A解析：业务招待费扣除限额1=50×60%=30万元；扣除限额2=5000×5‰=25万元，按照孰低原则，准予扣除的业务招待费为25万元，选项A正确。3.计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（）万元。A.750B.780C.756D.765答案：A解析：广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生额为780万元，超过限额，因此准予扣除的金额为750万元，选项A正确。4.计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（）万元。A.57.6B.80C.100D.77.6答案：A解析：公益性捐赠扣除限额=480×12%=57.6万元，实际发生的公益性捐赠80万元超过限额，准予扣除的公益性捐赠为57.6万元；直接向某小学的捐款20万元不得税前扣除，因此准予扣除的捐赠支出合计为57.6万元，选项A正确。（三）2022年6月1日，李某到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同，合同约定：劳动合同期限2年，试用期2个月，月工资4000元，试用期工资3200元，李某提前30日书面通知甲公司可以解除劳动合同，若李某违反服务期约定需支付违约金10万元。2022年7月，甲公司为李某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期3年，违约金5万元。2023年8月，李某因甲公司未依法为其缴纳社会保险费，向甲公司提出解除劳动合同，甲公司要求李某支付违约金，双方发生劳动争议。已知：当地最低工资标准为2500元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司与李某签订的劳动合