现金收付常见试题及答案大全

现金收付常见试题及答案大全考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）1.根据我国《现金管理暂行条例》，下列各项中，不属于企业可以用现金支付的款项是（）。A.支付给职工的工资、津贴B.支付给个人的劳务报酬C.出差人员必须携带的差旅费D.购买价值为5万元的办公用品2.企业收到客户交来的现金款项，应立即进行账务处理，通常第一步是（）。A.登记现金日记账B.编制收款凭证C.将现金存入银行D.审核相关原始凭证（如发票、收据）3.企业采购原材料，收到发票并支付现金，正确的处理顺序通常是（）。A.审核原始凭证→登记现金日记账→编制付款凭证B.编制付款凭证→审核原始凭证→登记现金日记账C.审核原始凭证→编制付款凭证→登记现金日记账D.登记现金日记账→审核原始凭证→编制付款凭证4.出纳人员每日终了进行现金盘点时，如果发现库存现金实有数小于日记账余额，其差额首先应查明原因，若属于记账错误，应（）。A.直接调整现金日记账B.报告上级并根据指示处理C.先进行账务处理，再根据调查结果调整D.记入“其他应收款”科目5.企业向银行存入当日收讫的现金，其会计分录中借方科目通常应是（）。A.银行存款B.现金C.递延收益D.其他货币资金6.为了确保现金安全，出纳人员不得兼任（）工作。A.现金日记账登记B.现金总账登记C.现金保管D.现金收支的稽核7.企业发放工资时，从现金中支付，其会计分录的贷方会涉及（）科目。A.银行存款B.应付职工薪酬C.管理费用D.库存现金8.备用金的核算，对于报销时发现的超支部分，正确的处理方法是（）。A.直接计入管理费用B.由报销人承担损失C.计入“其他应收款”科目，待后续收回D.计入“营业外支出”科目9.企业内部周转使用的备用金，通常需要制定明确的（）。A.借款制度和报销制度B.采购制度和付款制度C.成本核算制度和利润分配制度D.税收筹划制度和风险投资制度10.现金日记账的登记要求不包括（）。A.按顺序连续登记B.每日结出余额C.逐笔登记现金收支D.由出纳和会计同时登记二、多项选择题（下列选项中，至少有两项符合题意）1.我国现金管理制度对现金使用范围的规定主要包括（）。A.支付给个人的工资、奖金B.支付给个人的劳务报酬C.出差人员必须携带的差旅费D.企业间零星小额的款项支付E.购买大宗固定资产的付款2.企业现金收入时，需要审核的内容通常包括（）。A.收款原始凭证的合规性B.收款金额的准确性C.是否有经授权人员的签字D.现金实收数与原始凭证是否一致E.客户信息的完整性3.企业现金支出时，符合规定的付款程序通常涉及（）。A.填写付款申请单并经过审批B.根据审核无误的原始凭证编制付款凭证C.出纳人员按凭证支付现金D.登记现金日记账并核对金额E.定期进行银行存款余额调节4.现金盘点后，对于盘点短缺的现金，可能的原因包括（）。A.收款时少记金额B.付款时多记金额C.记账错误（如借方记错金额）D.现金被盗或遗失E.客户退货退款未及时入账5.备用金的核算方法主要有（）。A.定额备用金制B.非定额备用金制C.财产保险制D.成本核算制E.报销制6.现金日记账与银行存款日记账之间的差异可能源于（）。A.企业已收银行未收的款项B.企业已付银行未付的款项C.银行已收企业未收的款项（如利息）D.银行已付企业未付的款项（如手续费）E.企业记账错误7.下列关于“坐支现金”的说法中，正确的有（）。A.是指企业用现金支付各项费用B.是指企业从现金收入中直接支付现金支出C.违反了现金管理规定D.容易导致账实不符E.可以提高资金使用效率8.现金保管的安全措施通常包括（）。A.设置保险柜存放现金B.限制现金存放数量C.实行现金收支分开制度D.定期进行现金盘点E.出纳与会计人员相互牵制9.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵守的原则包括（）。A.收付分明B.现金当面点清C.不得挪用现金D.不得以白条抵库E.严格按手续办理10.下列关于现金日记账登记要求的表述中，正确的有（）。A.必须使用订本账B.必须逐日结出余额C.必须定期与银行对账单核对D.凭证编号必须连续E.摘要必须清晰、简明三、判断题（请判断下列说法的正误）1.企业可以将销售收入取得的现金直接用于支付员工工资。（）2.现金盘点时，如果发现盘盈，应先查明原因，无法查明原因的计入营业外收入。（）3.企业购买办公用品，无论金额大小，都可以使用现金支付。（）4.备用金无论采用哪种制度，其账务处理的核心都是及时报销核销。（）5.银行存款日记账的余额与总分类账的余额在核对无误后，就等于企业可以实际动用的现金总额。（）6.出纳人员负责登记现金日记账，会计人员负责登记银行存款日记账，两者互不核对。（）7.“白条抵库”是指用非正式的借据或收条代替现金存入银行，这是严重违反现金管理规定的行为。（）8.现金日记账必须每日结出余额，并定期（如每月）与总账核对。（）9.企业支付给职工的工资、津贴，可以根据实际需要使用现金支付，不受限制。（）10.现金管理的主要目的是为了方便企业使用现金，提高现金的流动性。（）四、简答题1.简述企业使用现金支付款项时，一般需要遵循哪些程序？2.简述现金盘点发现短缺或溢余时，分别可能的原因有哪些？3.简述定额备用金制和非定额备用金制的区别。五、实务操作题1.某企业2023年10月5日现金盘点，发现库存现金实有数为105,350元，现金日记账余额为105,200元。假定经查实，盘盈的1,150元中，有800元属于客户误付，其余350元无法查明原因。请编制发现现金盘盈时的会计分录。2.某企业2023年10月10日现金盘点，发现库存现金实有数为98,500元，现金日记账余额为99,000元。假定经查实，盘亏的500元属于出纳员保管不当造成的损失。请编制发现现金盘亏时的会计分录。试卷答案一、单项选择题1.D解析：根据《现金管理暂行条例》，企业购买价值超过一定金额（通常是1000元，具体标准可查阅最新规定）的货物或服务，应通过银行转账等方式支付，不得使用现金。选项A、B、C均属于现金支付范围。2.D解析：收到现金款项后，首先必须审核其来源和合规性的原始凭证（如发票、收据、合同等），确保交易真实、合法，这是进行后续处理（记账、存银行等）的基础。3.C解析：规范的现金支付流程是：先审核原始凭证的合规性，确保有经授权人员的签字批准，然后根据审核无误的凭证编制付款凭证，最后根据付款凭证支付现金并登记现金日记账。4.C解析：现金盘点发现短缺或溢余，首先应查明原因。若属于记账错误，必须先进行账务调整，将错误记录冲销，然后再根据查明的正确情况编制正确的会计分录。5.A解析：企业将现金存入银行，资产内部一增一减，现金（资产）减少记在贷方，银行存款（资产）增加记在借方。6.D解析：为了加强内部控制，防止舞弊，出纳人员必须与现金收支的稽核工作相分离。7.B解析：发放工资是企业对职工的负债（应付职工薪酬）的减少，同时现金（资产）也减少，所以会计分录的贷方会涉及“应付职工薪酬”科目。8.C解析：备用金报销时发现的超支部分，不属于企业的费用，也不应让报销人直接承担，应暂作“其他应收款”，待以后收回。9.A解析：备用金是为了满足临时性、零星性支出而拨付的，必须建立严格的借款（领用）和报销（核销）制度，以控制使用和责任。10.D解析：现金日记账由出纳人员负责登记，会计人员可能负责总账或复核，但通常不与出纳同时登记同一本日记账。二、多项选择题1.A,B,C,D解析：根据现金管理规定，允许使用现金支付的主要是支付给个人的工资、奖金、津贴、劳务报酬、差旅费，以及小额零星支出。购买大宗固定资产属于大额支出，应通过银行转账等非现金方式支付。2.A,B,C,D解析：审核现金收入时，必须检查凭证是否合规、金额是否准确、是否有授权签字，并核对实收现金与凭证是否一致，以保障资金安全和交易真实。3.A,B,C,D解析：规范的现金支出程序包括：申请审批、依据凭证、支付现金、登记账簿。这些环节相互关联，确保支出合规、有据可查。4.A,C,D解析：盘点短缺，可能是因为收款时记少了（导致账实不符），付款时记多了（同样导致账实不符），或者现金被盗、遗失。记账错误（如付款多记）也会导致盘盈，而非盘缺。5.A,B解析：备用金核算主要有两种方法：定额制（拨付固定金额，定期报销补足）和非定额制（根据需要拨付，报销后可能不再拨付或重新拨付）。6.A,B,C,D解析：这四项都是企业收付款与银行收付款在时间上不一致导致的未达账项，是造成日记账与对账单余额差异的常见原因。7.B,C,D,E解析：坐支现金（用现金收入直接支付现金支出）违反了现金管理规定，容易掩盖资金挪用、账实不符等问题，存在风险，不应提倡。8.A,B,C,D,E解析：这些措施都是为了保障现金安全而设计的内部控制方法，包括物理隔离（保险柜、限额）、职责分离（出纳与会计、收支与稽核）、流程控制（盘点、核对）等。9.A,B,C,D,E解析：这些都是出纳人员在现金收付过程中必须遵守的基本职责和行为规范，涉及资金安全、操作合规和内部牵制。10.A,B,C,D,E解析：这些都是对现金日记账登记的基本要求，包括使用特定账簿（订本账）、序时登记、逐日结账、编号连续、摘要清楚以及定期核对等。三、判断题1.×解析：根据现金管理规定，企业不得用现金支付工资，应通过银行发放。2.√解析：现金盘盈，应先查明原因。若无法查明原因，按规定应计入营业外收入。3.×解析：购买办公用品，达到一定金额（如1000元）以上，必须通过银行转账支付，不得使用现金。4.√解析：无论哪种备用金制度，其最终都要通过报销形式将费用纳入成本或费用，并核销备用金，这是备用金管理的关键环节。5.×解析：银行存款日记账余额与总账余额相等，只表示银行存款记录本身没有记账错误，但这个余额并不等于企业可以随时动用的现金，还需要扣除已付但银行未付、银行已收企业未收等未达账项，并考虑现金本身。6.×解析：出纳登记现金日记账，会计登记银行存款日记账，两者记录的内容有联系，必须定期进行核对，以确保账账相符。7.√解析：“白条抵库”是违反现金管理规定的行为，严重影响现金管理和账实相符。8.√解析：现金日记账必须每日结出余额，这是出纳的基本职责。同时，为了确保账实相符，现金日记账余额应定期（至少每月）与总分类账余额进行核对。9.×解析：支付职工工资必须通过银行转账方式发放，不得使用现金，以保障职工资金安全和工资发放的规范性。10.×解析：现金管理的主要目的不是为了方便使用或提高流动性，而是为了规范现金使用、保障资金安全、防止舞弊和浪费、提高资金使用效率（通过加速资金周转等）。四、简答题1.简述企业使用现金支付款项时，一般需要遵循哪些程序？答：企业使用现金支付款项时，一般需要遵循以下程序：a.凭证审核：支付前，必须审核付款申请单、原始凭证（如发票、收据等）的合规性、真实性、完整性，并检查审批手续是否齐全。b.编制凭证：根据审核无误的原始凭证和相关审批文件，编制现金付款凭证。c.支付现金：出纳人员根据批准的付款凭证，支付现金给收款人，并在凭证上加盖“付讫”戳记。d.登记账簿：出纳人员根据付款凭证及时登记现金日记账，记录支付金额、摘要等信息，并结出当日余额。e.交接手续：现金支付后，如有实物交接，需办理清晰的交接手续。f.定期核对：定期将现金日记账余额与总账余额核对，并定期进行现金盘点。2.简述现金盘点发现短缺或溢余时，分别可能的原因有哪些？答：现金盘点发现短缺的可能原因包括：a.收款错误：记账时收款金额记少。b.付款错误：记账时付款金额记多。c.记账错误：现金日记账登记错误，如漏记、错记。d.管理不善：现金被盗、被抢或遗失。e.收付差错：收款或付款过程中发生的计算或点钞错误。f.未达账项：企业已付款但收款方未入账等（此情况导致银行存款对账单余额短款，若指库存现金，则主要指内部管理问题）。现金盘点发现溢余的可能原因包括：a.收款错误：记账时收款金额记多。b.付款错误：记账时付款金额记少。c.记账错误：现金日记账登记错误，如重记、漏记。d.客户误付：客户支付时多付了款项。e.利息收入：银行存款利息收入已收款但未及时入账（若直接计入库存现金）。f.报销差异：备用金报销时发现有多余款项。g.无法查明原因：经过查找仍找不到溢余现金的合理解释。3.简述定额备用金制和非定额备用金制的区别。答：定额备用金制和非定额备用金制的主要区别在于备用金的拨付和报销方式：a.定额备用金制：i.拨付：企业根据部门或人员的实际需要预先拨付一笔固定金额的现金作为备用金。ii.使用：部门或人员使用备用金支付零星费用。iii.报销：使用完毕后，凭合规的原始凭证到财务部门报销，核销已使用的现金。iv.补足：财务部门审核报销后，用银行存款补足备用金到原始定额。v.特点：备用金金额相对固定，适用于经常性、小额零星开支较多的部门。b.非定额备用金制（或称临时备用金制）：i.拨付：根据实际需要临时拨付一定金额的现金，没有固定的额度。ii.使用：用于特定的、临时的零星支出。iii.报销：报销时，核销该笔临时拨付的