2026年税务局《税收政策》冲刺押题试卷

2026年税务局《税收政策》冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内）1.根据现行增值税制度，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的产品用于本单位集体福利B.将购进的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于对外捐赠D.将自产的货物作为投资提供给其他单位2.某居民企业2025年度取得营业利润总额为800万元，符合条件的研究开发费用投入为120万元。假设该企业无其他调整事项，其2025年度计算企业所得税应纳税所得额时，可享受的加计扣除金额为（）万元。A.96B.120C.160D.2243.张某为某公司高级工程师，2025年12月取得工资薪金收入人民币20万元，当月取得符合规定的年终奖人民币6万元。假设张某该月无其他收入，个人负担的社保和公积金约为3000元。张某2025年12月应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑专项附加扣除）A.25350B.25950C.26300D.268504.下列关于企业所得税资产折旧的表述，正确的是（）。A.房地产开发企业的房屋建筑物，折旧年限不得低于20年B.使用权房属于固定资产，其折旧年限应按实际使用年限确定C.以经营租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧并在企业所得税前扣除D.汽车运输企业的运输工具，折旧年限统一为4年5.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.烟草制品B.化妆品C.木制一次性筷子D.书籍报刊6.境外甲公司将其在中国境内使用的专利技术授权给中国乙公司使用，约定特许权使用费每年500万美元，按季支付。乙公司就该笔收入在计算企业所得税时，其特许权使用费收入确认的时间是（）。A.货物交付时B.收到款项时C.约定支付日期的当天D.权利转让时7.纳税人销售货物或提供应税劳务适用增值税税率，但发生适用免税或简易计税方法的情形，应（）。A.选择适用税率计算纳税，事后申请退税B.选择适用免税或简易计税方法计算纳税C.按原适用税率计算纳税，其免税或简易计税部分不得抵减应纳税额D.按低税率计算纳税，其免税或简易计税部分可以抵减应纳税额8.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为90万元，允许扣除的利息费用5万元，业主本人的基本减除费用6万元，专项扣除3万元，专项附加扣除10万元，其他政策性扣除2万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.12.5B.15C.17.5D.209.下列关于小规模纳税人增值税管理的表述，错误的是（）。A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，适用简易计税方法计税B.小规模纳税人发生应税行为，不得自行开具增值税专用发票C.小规模纳税人月销售额未超过10万元（含本数）的，免征增值税D.小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税10.企业通过公益性社会组织或者国家机关向贫困地区的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述正确的是（）。A.捐赠支出按100%扣除B.捐赠支出按30%扣除C.捐赠支出按年度利润总额的12%扣除D.除特殊规定外，捐赠支出不允许扣除二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内，多选、错选、漏选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给投资者D.将购进货物用于对外投资E.将自产半成品用于连续生产应税最终产品2.企业发生的下列支出中，属于企业所得税税法规定的销售（营业）费用有（）。A.广告费和业务宣传费B.新产品、新技术、新工艺研发费用C.销售人员的工资薪金支出D.职工福利费支出E.支付给关联方的利息费用3.个人所得税法规定的专项附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.职业资格继续教育支出D.住房贷款利息支出E.个人养老金支出4.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务持续时间超过12个月的，按完工百分比法确认收入D.企业让渡资产使用权产生的收入，按照合同约定的收款日期确认收入E.企业销售商品需要安装和检验的，在安装和检验完毕时确认收入5.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税环节主要包括生产环节、进口环节和委托加工环节C.卷烟在生产环节和进口环节都要缴纳消费税，但在零售环节不再缴纳D.白酒在生产环节缴纳消费税后，在批发和零售环节不再缴纳E.金银首饰在零售环节缴纳消费税，在生产环节不缴纳消费税6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的有（）。A.资本性支出B.被税务机关处以的罚款C.用于广告宣传的支出D.支付给关联方的股息、红利等权益性投资收益E.超过规定标准的业务招待费支出7.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供不动产经营租赁服务E.出口货物（适用零税率）8.下列关于个人所得税应纳税所得额的扣除，表述正确的有（）。A.个人依法发生的医疗费用支出，在规定范围内可以扣除B.个人购买符合规定的商业健康险、税延养老保险等的支出，在规定范围内可以扣除C.个人的住房租金支出，在规定范围内可以扣除D.个人的赡养老人支出，在规定范围内可以扣除E.个人的子女教育支出，在规定范围内可以扣除9.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，可以（）。A.申请延期申报B.申请延期缴纳税款C.依据不可抗力情况自行决定是否申报D.经税务机关批准，免予征收税款E.依据不可抗力情况，减少应纳税额10.下列关于税收征管制度的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的应纳税情况进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须依照法定程序设置账簿，根据合法、有效的凭证记账，进行核算C.税务机关征收税款，必须按照法定税率计征，不得擅自改变税率D.纳税人享受税收优惠的，应当办理相关手续，并按照规定进行纳税申报E.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）2.企业使用外购或自制的固定资产、无形资产用于对外投资，应视同销售，计算缴纳企业所得税。（）3.个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（）4.小规模纳税人发生应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿申请开具。（）5.消费税的纳税环节具有单一性，除特殊情况外，应在应税消费品生产销售时一次性缴纳。（）6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得凭证，均可以在税前扣除。（）7.个人所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）8.纳税人销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，免征增值税；售价超过原值的，减按2%征收率征收增值税。（）9.税务检查是税务机关依据税法规定对纳税人履行纳税义务的情况进行的审查和监督。（）10.税收强制执行措施包括强制划拨存款、扣押、查封、拍卖财产等。（）四、简答题1.简述增值税小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收率征收增值税的政策依据和适用条件。2.简述企业所得税中，企业研发费用加计扣除政策的主要内容。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和纳税人享受该项扣除的基本流程。五、计算题1.某一般纳税人企业2025年8月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。当月发生符合规定的进项税额转出1.2万元。请计算该企业2025年8月应缴纳的增值税。2.张先生为某公司高管，2025年12月取得工资薪金收入30万元，年终奖15万元。假设张先生12月份无其他收入，个人负担的社保和公积金约为1万元。请计算张先生12月份应缴纳的个人所得税。（不考虑专项附加扣除，年终奖单独计税）六、综合分析题某市A公司为增值税一般纳税人，主要业务为销售商品并提供运输服务。2025年10月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额234万元，商品适用税率13%，款项尚未收到。（2）将自产的一批商品作为投资提供给B公司，该批商品成本价50万元，无同类市场价格。（3）销售应税服务（运输服务）取得含税收入58.5万元，服务适用税率9%，款项已收讫。（4）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已入库。发票已认证抵扣。（5）发生管理费用支出20万元，取得合规票据。（6）发生销售费用支出30万元，其中含广告费5万元，业务宣传费8万元，支付给小规模纳税人广告公司广告费6万元（取得合规发票）。（7）取得国债利息收入10万元。（8）发生公益性捐赠支出5万元，该捐赠通过合法的公益性社会组织进行。假设该公司10月份无其他业务，也无留抵税额。请根据上述资料，回答以下问题：（1）计算A公司10月份销项税额。（2）计算A公司10月份可以抵扣的进项税额。（3）计算A公司10月份应纳增值税。（4）计算A公司10月份企业所得税应纳税所得额。（5）对上述计算过程中涉及的关键税收政策进行简要说明。试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.B4.B5.D6.C7.C8.A9.B10.A二、多项选择题1.ABCD2.AC3.ABCDE4.ABCD5.ABCE6.ABD7.CD8.ABCDE9.AB10.ABCDE三、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题1.答：为支持小微企业发展，减轻其税收负担，增值税制度对小规模纳税人销售额未超过规定标准的，适用3%征收率，并减按1%征收率征收增值税。适用条件通常包括：连续12个月（以纳税人身份登记之日为起点）月销售额未超过10万元（含本数），或季度销售额未超过30万元（含本数）。此政策依据在于《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，以及国家为稳定经济、促进就业而出台的税收优惠措施。2.答：企业研发费用加计扣除政策是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入资产成本的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照一定比例在税前加计扣除。主要内容通常包括：明确加计扣除的比例（如据实扣除100%，再按50%或75%加计扣除，具体比例根据行业和企业类型可能有所不同）；规定可加计扣除的研发费用范围（如人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、新产品设计费、新工艺研发费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术支出等）；明确享受加计扣除政策的条件（如企业需是居民企业，研发活动符合国家相关规定的范围等）。此政策旨在鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力。3.答：个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的，居民个人可以依法享受的、在计算应纳税所得额时予以扣除的六项费用：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出。纳税人需要满足相关条件（如子女教育需子女年满3周岁至小学入学前；继续教育需在学历（学位）教育期间；大病医疗需境内基本医保报销后个人负担超过一定标准；住房贷款利息需购买首套住房且处于还贷期间；住房租金需在主要工作城市无自有住房且租赁住房；赡养老人需年满60岁的父母且纳税人分摊赡养责任）。享受流程包括：纳税人自行申报确认符合条件的扣除项目及标准；通过个人所得税APP等渠道填写申报信息；享受扣除后，相关支出分月或分次在计算应纳税所得额时扣除。五、计算题1.解：（1）销项税额=113/(1+13%)×13%=13万元（2）可以抵扣的进项税额=10.4-1.2=9.2万元（3）应纳增值税=销项税额-可抵扣进项税额=13-9.2=3.8万元答：该企业2025年8月应缴纳的增值税为3.8万元。2.解：（1）工资薪金所得应纳税所得额=30-6-1=23万元适用的税率20%，速算扣除数1690，则工资薪金所得个税=23×20%-1690=230-1690=6100元（2）年终奖单独计税：年终奖金额=15万元适用税率20%，速算扣除数1690年终奖单独计税额=150000/(1+20%)×20%-1690=125000×20%-1690=25000-1690=23310元（3）合计应纳个税=6100+23310=29410元答：张先生12月份应缴纳的个人所得税为29410元。六、综合分析题（1）解：业务（1）销项税额=234/(1+13%)×13%=23.4万元业务（2）视同销售，按成本价计算销项税额=50×13%=6.5万元业务（3）销项税额=58.5/(1+9%)×9%=4.8万元销项税额合计=23.4+6.5+4.8=34.7万元（2）解：业务（4）可抵扣进项税额=13万元业务（5）支付给小规模纳税人广告费，取得合规发票，可抵扣进项税额=6/(1+3%)×3%≈0.1765万元可抵扣进项税额合计=13+0.1765=13.1765万元（3）解：应纳增值税=销项税额-可抵扣进项税额=34.7-13.1765=21.5235万元答：A公司10月份应纳增值税为21.5235万元。（4）解：业务（6）广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。销售（营业）收入=234/(1+13%)+50=200+50