2026年内部审计问题整改督促考试试题及答案

2026年内部审计问题整改督促考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共15分）1.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构应当对审计发现的问题整改情况进行（）。A.抽查B.后续审计C.通报D.备案答案B解析内部审计机构应当建立审计整改检查机制，对审计发现的问题整改情况进行后续审计，督促被审计单位落实整改。2.被审计单位主要负责人是审计问题整改工作的（）。A.直接责任人B.第一责任人C.协助责任人D.监督责任人答案B解析被审计单位主要负责人为整改工作的第一责任人，对整改结果负总责，应当组织制定整改方案、明确整改责任、落实整改措施。3.审计整改台账应实行（）管理，逐项列明问题清单、整改措施、整改时限和整改状态。A.静态B.滚动销号C.定期归档D.分级授权答案B解析整改台账实行滚动销号管理，整改完成一项、验收一项、销号一项，确保问题闭环管理。4.下列事项中，不属于内部审计问题整改督促主要方式的是（）。A.发送整改督办函B.召开整改推进会C.直接代替被审计单位整改D.约谈被审计单位负责人答案C解析内部审计机构负责督促检查，不能代替被审计单位实施整改。被审计单位是整改实施主体。5.被审计单位应当在收到审计报告后（）日内，向内部审计机构报送整改方案。A.10B.15C.30D.60答案C解析按照常见实务要求，被审计单位应在收到审计报告后30日内报送整改方案，明确整改措施、责任人和完成时限。6.对于审计发现的涉及违规违纪的问题线索，内部审计机构应当及时移送（）处理。A.被审计单位内部部门B.纪检监察或司法机关C.上级业务主管部门D.社会中介机构答案B解析涉嫌违规违纪问题线索应按规定移送纪检监察机关或司法机关，不得隐瞒、截留，也不得以整改代替移送。7.审计整改情况报告应当主要反映（）。A.审计工作过程B.整改进展、成效与未整改原因C.审计人员表现D.被审计单位业务概况答案B解析整改情况报告应如实反映整改进展、已取得的成效、尚未完成整改的问题情况及原因，并提出后续整改计划。8.下列关于审计整改分类的说法，正确的是（）。A.所有问题都必须立即整改到位B.按问题性质分为立行立改、限期整改、长期整改C.整改分类由被审计单位自行决定，无需审计机构认可D.同一问题可以同时归入多个整改类别答案B解析审计整改一般分为立行立改类、限期整改类和长期整改类。分类应在审计报告或整改要求中明确，被审计单位据此制定整改措施。9.对已完成整改的问题，内部审计机构应当（）后方可予以销号。A.收到书面报告B.组织验收核实C.征求被审计单位意见D.报请分管领导批准答案B解析整改销号必须以验收核实为基础，内部审计机构应当通过审核材料、实地检查、数据比对等方式确认问题已实质整改到位，防止"纸面整改"。10.下列属于"屡审屡犯"问题治理措施的是（）。A.仅加大审计频次B.深入分析体制机制原因，推动完善制度C.对被审计单位一律从重处罚D.将问题记录在案但不作处理答案B解析治理"屡审屡犯"应深入剖析问题产生的深层次原因，从体制、机制和制度层面提出改进建议，推动源头治理。11.内部审计机构对整改不力的单位，可以提请（）在相应范围内进行通报。A.被审计单位B.本单位党组织或董事会（主要负责人）C.外部审计机关D.社会媒体答案B解析对整改不力、敷衍整改的，内部审计机构可提请本单位党组织、董事会或主要负责人审定后予以通报批评。12.审计整改"回头看"的主要目的是（）。A.重新实施全部审计程序B.核查整改措施的真实性和有效性C.调整审计报告意见D.延长审计档案保管期限答案B解析"回头看"重点检查已报告整改完成的问题是否真实整改、是否出现反弹，以及整改措施是否具有长效性。13.下列关于审计整改与审计质量关系的说法，不正确的是（）。A.审计整改是审计工作成果转化的重要环节B.审计整改可以促进被审计单位提升管理水平C.审计整改情况与审计项目质量评价无关D.审计整改跟踪是审计闭环管理的重要组成部分答案C解析审计整改落实情况是评价审计项目质量和审计监督成效的重要方面，审计整改跟踪与审计项目质量密切相关。14.被审计单位对审计发现问题有异议的，应当在（）内向内部审计机构提出书面说明。A.3日B.5日C.10日D.15日答案C解析被审计单位如对审计发现问题有异议，一般应在收到审计报告征求意见稿后10日内提出书面说明和佐证材料，内部审计机构应当核实并予以答复。15.推动审计整改结果运用的主要方式不包括（）。A.将整改情况纳入被审计单位绩效考核B.将整改情况作为领导干部考核任免的参考C.将整改情况通过适当方式在单位内部公开D.将审计底稿全文对外公布答案D解析审计底稿涉及审计工作秘密和敏感信息，不应对外全文公布。整改结果运用应综合采取考核挂钩、人事参阅、内部通报等方式，同时兼顾保密要求。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计问题整改督促工作中，内部审计机构的主要职责包括（）。A.建立整改台账，动态跟踪整改进度B.审查整改方案的科学性和可行性C.对整改结果进行验收和评估D.直接负责实施具体整改措施E.向管理层报告整改督促情况答案ABCE解析内部审计机构承担督促检查职责，具体整改措施由被审计单位实施。直接实施整改不属于审计机构职责。2.下列情形中，应当认定被审计单位整改不到位的有（）。A.仅制定整改计划但未实际落实B.采取临时性措施但未建立长效机制C.已按整改方案完成整改并经验收D.虚假整改、账面整改E.避重就轻，仅整改部分问题答案ABDE解析C属于整改到位的情形。整改不到位常见的表现包括：以计划代替落实、以临时措施代替长效治理、虚假整改、选择性整改等。3.内部审计报告发现问题后，审计整改跟踪检查可以采用的方式有（）。A.审核整改证明材料B.实地查看整改现场C.询问相关工作人员D.检查相关账簿和系统数据E.委托被审计单位自行确认答案ABCD解析跟踪检查应当通过独立获取证据的方式进行，不能仅凭被审计单位自行确认即认定整改完成。4.编制审计整改方案应当包括的主要内容有（）。A.问题清单及整改目标B.具体整改措施与责任分工C.整改时限与阶段性安排D.整改所需资源及保障措施E.审计项目实施方案答案ABCD解析整改方案围绕问题清单展开，明确目标、措施、责任、时限与保障条件。E是审计实施阶段的文件，与整改方案无关。5.对审计整改不力的单位或个人，可以采取的责任追究方式有（）。A.约谈B.通报批评C.问责处理D.移送纪检监察机关E.给予嘉奖答案ABCD解析对整改不力应施以负面激励和约束，约谈、通报、问责、移送均属可用手段。嘉奖适用于整改成效突出的情形，不属于追责方式。6.审计整改台账应当记录的信息包括（）。A.问题编号、来源及具体内容B.整改责任单位和责任人C.整改措施和完成时限D.整改进展和验收结论E.审计人员的个人考勤记录答案ABCD解析台账服务于整改跟踪管理，应与问题清单、责任、措施、进展和验收结果对应。E与整改事项无关。7.下列属于审计整改长效机制建设内容的有（）。A.完善单位内部控制制度B.修订相关业务管理办法C.建立问题自查自纠机制D.开展整改情况"回头看"E.将整改情况与考核评价挂钩答案ABCDE解析长效机制涵盖制度建设、内控完善、自查自纠、跟踪复核和考核激励等多个方面，以上各项均为长效机制建设的重要内容。8.内部审计机构报告审计整改情况时，应当重点说明的事项包括（）。A.整改总体进展和完成率B.已整改问题的典型做法C.未完成整改问题的主要原因D.下一步推进整改的工作安排E.审计人员的薪酬结构答案ABCD解析整改情况报告应围绕整改结果、经验做法、存在困难和后续计划展开。E与整改事项无关。9.下列关于审计整改验收标准的说法，正确的有（）。A.问题涉及的资金应追回或调整账务B.相关责任已落实到人并处理到位C.制度机制已建立或修订并有效执行D.同类问题已开展全面排查E.仅需出具书面承诺即可通过验收答案ABCD解析整改验收应看资金是否处理到位、责任是否追究到位、制度是否完善到位、风险是否排查到位。书面承诺不能代替实质整改。10.下列做法中，符合审计整改督促工作规范的有（）。A.建立整改跟踪检查和"销号"机制B.对整改难点问题开展专项督办C.将整改情况纳入年度内部审计工作报告D.对已整改事项不再跟踪其有效性E.加强审计与纪检监察、巡视巡察的协作配合答案ABCE解析对已整改事项也应关注其长效性，必要时开展"回头看"或后续审计，防止问题反弹。D不符合闭环管理要求。三、判断题（每题1分，共15分）1.审计整改的责任主体是内部审计机构。答案错误解析整改责任主体是被审计单位，内部审计机构承担督促检查职责。2.被审计单位应当在整改完成后及时向内部审计机构报送整改结果报告。答案正确3.对于所有审计发现问题，都可以不作区分，统一要求在30日内完成整改。答案错误解析应区分立行立改、限期整改和长期整改等不同类型，合理确定整改时限，不宜一刀切。4.审计整改督促工作只需要关注审计报告正式反映的问题，审计工作底稿中发现的其他问题可不予理会。答案错误解析审计工作底稿中记录的问题应按规定在审计报告中予以反映或作适当处理，不能随意遗漏。5.被审计单位可以以资金困难等客观原因为由，无限期推迟整改。答案错误解析客观困难可以说明情况并调整整改计划，但不能成为无限期不整改的理由，应制定切实可行的分步整改方案。6.内部审计机构应当建立审计整改台账，逐项跟踪问题整改落实情况。答案正确7.整改"销号"可以由被审计单位自行完成，无需内部审计机构确认。答案错误解析销号必须经内部审计机构验收核实后方可进行，防止虚假整改。8.对审计整改不力问题，内部审计机构可以提请单位主要负责人或有关决策机构审定后予以通报。答案正确9.审计整改"回头看"中发现已"销号"问题反弹的，应当恢复台账并重新督办。答案正确10.审计整改情况可以不向本单位党组织或董事会报告。答案错误解析内部审计机构应当定期向本单位党组织、董事会或主要负责人报告审计整改督促情况。11.将整改情况纳入被审计单位绩效考核，有助于增强整改约束力。答案正确12.审计整改仅限于纠正具体问题本身，不需要分析问题产生的深层次原因。答案错误解析整改应坚持标本兼治，既要纠正具体问题，也要分析深层次原因，完善制度机制，防止问题再次发生。13.内部审计机构在督促整改过程中发现重大违规问题线索的，应当按规定移送有关机关处理。答案正确14.被审计单位整改情况报告经内部审计机构审核后，无需再提交单位管理层审阅。答案错误解析重要整改情况应向单位管理层或董事会报告，以确保整改工作获得必要的重视与资源支持。15.审计整改工作应当坚持"谁审计、谁负责督促整改"的原则。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述内部审计问题整改督促工作的基本流程。答案（1）问题梳理与台账建立：审计报告发出后，逐项登记问题，建立整改台账；（2）整改方案报审：被审计单位在规定时限内报送整改方案，审计机构审核其可行性；（3）跟踪督促：通过书面催办、现场检查、定期汇报等方式动态跟踪整改进展；（4）验收销号：整改完成后，审计机构组织验收核实，确认整改到位后予以销号；（5）结果运用与报告：汇总整改情况，向管理层或董事会报告，并将整改结果用于考核、问责等。2.简述审计整改分类及各类整改的时限要求。答案（1）立行立改类：对能够立即纠正的问题，应在审计报告送达后立即或短期内（通常15日内）整改到位；（2）限期整改类：对需要一定时间整改的问题，应明确整改期限（一般不超过6个月），按计划推进；（3）长期整改类：对涉及体制机制等需要持续推进的问题，应制定分阶段整改计划，明确阶段性目标和最终完成时间，持续跟踪直至整改到位。3.简述审计整改验收应把握的主要标准。答案（1）问题行为已停止，违规事实得到纠正；（2）涉及的资金、资产已按规定收回、退还或调整账务处理；（3）相关责任已认定并按规定追究到位；（4）有关制度和管理流程已修订完善并有效执行；（5）同类问题已开展排查，防范措施切实可行；（6）整改证明材料真实、完整，能够相互印证。4.简述推动审计整改结果运用的主要途径。答案（1）将整改情况纳入被审计单位年度绩效考核体系；（2）将重大整改事项及整改结果向本单位党组织、董事会或主要负责人报告，作为决策参考；（3）将整改情况作为被审计单位领导干部考核、任免、奖惩的参考依据；（4）对整改不力、敷衍整改的单位和个人进行约谈、通报或问责；（5）将典型问题和整改成效在适当范围内通报，发挥警示和教育作用；（6）加强与纪检监察、巡视巡察、组织人事等部门的协作配合，形成监督合力。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某公司在2025年度内部审计中被发现以下问题：（1）所属A分公司2024年存在超标准列支业务招待费12.6万元；（2）B分公司2024年采购设备未按规定执行公开招标程序，涉及金额95万元；（3）公司总部2024年有3名员工违规借用备用金长期未归还，合计金额4.8万元。审计报告发出后，A分公司在15日内将超标准列支款项全部退回并调整了账务，同时修订了《业务招待费管理办法》，明确了审批权限和开支标准。B分公司经自查，确认招标程序违规系经办人员业务不熟练所致，向公司报送了整改计划，拟在5个月内完成制度修订和人员培训，但截至审计整改验收时，B分公司尚未提交任何实质性整改进展材料。公司总部对3名员工违规借用备用金问题，仅由财务部发函催收，未对相关责任人进行处理，也未修订备用金管理制度。请回答：（1）分别判断A、B分公司及公司总部对上述问题的整改进展情况。（2）针对B分公司和公司总部整改中存在的问题，内部审计机构应采取哪些督促措施？答案：（1）整改进展情况判断：-A分公司：整改达到要求。A分公司对超标准列支招待费问题采取退回资金、调整账务的方式纠正了违规行为，同时修订制度堵塞管理漏洞，实现了"资金追回+制度完善"的整改目标，经验收后可予以销号。-B分公司：整改不到位。B分公司仅报送了整改计划，在整改验收时未提供实质性整改进展材料，属于以计划代替落实、整改进展滞后。对于未按规定公开招标的问题，应当对采购程序进行合规性审查，追究相关人员责任，并对同类采购项目开展排查。-公司总部：整改不到位。对员工长期违规借用备用金问题，仅发函催收，既未对相关责任人进行问责处理，也未修订备用金管理制度，未做到"资金收回+责任追究+制度完善"的闭环整改。（2）内部审计机构应采取以下督促措施：-向B分公司和公司总部发送整改督办函，明确整改要求和完成时限，要求其限期报送实质性整改进展和证明材料；-约谈B分公司和公司总部相关负责人，说明整改不力的后果，督促其切实履行整改主体责任；-对B分公司采购招标程序合规性开展延伸核查，评估是否存在利益输送等违规违纪问题，必要时将问题线索移送纪检监察部门；-要求公司总部对备用金管理开展全面清理，逐笔核实未归还原因，对违规行为认定责任并按规定处理；-指导督促相关单位修订完善招标采购管理办法和备用金管理制度，建立长效机制；-对上述单位整改情况进行通报，情节严重的提请公司决策机构对相关责任人进行问责；-持续跟踪整改动态，对逾期未完成整改的，按照公司有关规定严肃处理。2.某集团内部审计部2025年10月完成对下属C公司的财务收支审计，发现的主要问题如下表所示：|序号|问题摘要|涉及金额||------|----------|----------||1|原材料采购价格明显高于市场均价|多支付约28万元||2|部分在建工程未及时结转固定资产|—||3|存货盘点账实不符，差额6.3万元|6.3万元||4|个别费用报销凭证附件不齐全|—||5|大额资金支付未经集体决策|150万元|C公司在收到审计报告后30日内报送了整改方案。2026年3月，内部审计部对该问题整改情况开展了跟踪检查，发现：-问题1：C公司仅出具了书面说明，称供应商为长期合作方，价格差异属正常波动，未提供任何市场询价或比价证据，未追回多支付款项；-问题2：C公司未提供工程完工验收资料，称"正在办理相关手续"；-问题3：C公司称已完成盘点调整，但未能提供调整后的盘点表及账务处理凭证；-问题4：C公司已补充完善了报销凭证资料，修订了《费用报销管理办法》并开展培训；-问题5：C公司承认决策程序存在瑕疵，已补签了决策文件，但补签日期倒签至付款之前，且未对相关责任人作任何处理。请回答：（1）针对上述5个问题的整改情况，逐项判断是否符合整改验收要求，并说明理由。（2）针对不符合验收要求的问题，内部审计部应如何处理？答案：（1）逐项判断：-问题1：