税收法规概述课件

最新国内税收法规概述--立信税务2026/9/21第一部分：企业所得税

第二部分：增值税

第三部分：其他税费

第四部分：个人所得税内容：2026/9/22第一部分：企业所得税序号政策名称政策文号生效开始日期1国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告国家税务总局公告2018年第40号2018年1月1日至2020年12月31日2财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2018〕77号2018年1月1日至2020年12月31日3财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知财税〔2018〕76号2018年1月1日4财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知财税〔2018〕64号2018年1月1日5国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号2018年7月1日6财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知财税〔2018〕44号2018年1月1日7财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知财税〔2018〕54号2018年1月1日至2020年12月31日8财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知财税〔2018〕51号2018年1月1日9国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告

国家税务总局公告2018年第3号2017年1月1日10财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知财税〔2017〕84号2017年1月1日2026/9/23第一部分：企业所得税《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第40号)

将小型微利企业的年应纳税所得额的上限标准提高，由50万元提高

到100万元；范围包括查账征收和核定征收企业。《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)将具备资格的企业之最长亏损弥补结转年限由5年延长至10年。税收优惠接踵而至：《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)允许符合条件的委托境外研发费用于企业所得税前加计扣除。2026/9/24第一部分：企业所得税《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财税〔2018〕44号)

将税收优惠政策从15个服务贸易创新发展试点地区推广至全国，对经认定的企业减按15%的税率征收企业所得税。税收优惠接踵而至（续）：《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。2026/9/25第一部分：企业所得税《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)将一般企业的职工教育经费税前扣除限额与高新技术企业的限额统一，从2.5％提高至8％。税收优惠接踵而至（续）：《国家税务总局关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策有关执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第3号)境外投资者以分配利润直接投资，符合条件的，暂不征收预提所得税。《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)在原来单一的分国不分项抵免方法基础上增加综合抵免法，赋予企业自行选择的权利；同时将境外股息间接抵免的层级由三层调整到五层。2026/9/26第二部分：增值税序号政策名称政策文号生效开始日期1财政部税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知财税〔2018〕70号

2财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知财税〔2018〕33号2018年5月1日3财政部税务总局关于调整增值税税率的通知财税〔2018〕32号2018年5月1日2026/9/27第二部分：增值税《财政部税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）

对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业18个大类行业和电网企业按一定比例先行退还增值税。《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）统一增值税小规模纳税人的标准，均为年应征增值税销售额500万元及

以下。《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）

2018年5月1日后的增值税税率/征收率/扣除率表2026/9/28第三部分：其他税费序号政策名称政策文号生效开始日期1财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知财税〔2018〕57号2018年1月1日至2020年12月31日2财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知财税〔2018〕50号2018年5月1日3财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知财税〔2018〕17号2018年1月1日至2020年12月31日2026/9/29第三部分：其他税费

因税收优惠到期而续延实施的政策：

-《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）；-《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）新增的税收优惠政策：

-《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。2026/9/210第四部分：个人所得税个人所得税法修正案草案将于十三届全国人大常委会第五次会议上审议，而十三届全国人大常委会第五次会议于8月27日至31日将在北京举行。

草案要点：

-将税