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会计实操文库1/3记账实操-美金台币汇率前期准备设置币别：在财务系统中新增“美元”和“新台币”币别，录入相应汇率。如在金蝶系统中，依次点击【基础资料】-【币别】，点击右上角【新增】进行设置。设置科目：将涉及外币业务的科目启用外币核算及期末调汇功能。例如在金蝶系统中，进入【基础资料】-【科目】，选择需要启用外币的科目点击“修改”，在科目属性中勾选“外币核算”和“期末调汇”。初始交易账务处理收到美元款项：假设企业收到客户支付的10000美元货款，当日美金对台币的即期汇率为30，企业记账本位币为新台币。则会计分录为：借：银行存款--美元户（10000×30）300000贷：应收账款--客户名称300000美元兑换新台币：若企业将20000美元兑换成新台币，银行当日美元买入价为29.8，企业记账汇率为30，则会计分录为：借：银行存款--新台币户（20000×29.8）596000财务费用--汇兑损益4000贷：银行存款--美元户（20000×30）600000期末调汇处理计算调汇金额：期末，根据当日美金对台币的汇率，计算外币科目余额的调整金额。调汇金额=外币科目的原币余额×调整汇率-外币科目的本位币余额。例如，期末美元对台币汇率变为30.5，企业银行存款--美元户原币余额为10000美元，本位币余额为300000新台币，则调汇金额=10000×30.5-300000=5000新台币。编制调汇分录：若为汇兑收益，会计分录为：借：银行存款--美元户5000贷：财务费用--汇兑损益5000若为汇兑损失，则做相反分录。结算时的账务处理当实际结算外币货币性项目时，将其外币结算金额按照当日即期汇率折算为记账本位币金额，并与原记账本位币相比较，其差额记入“财务费用——汇兑差额”科目。例如，企业收回前期应收账款10000美元，当日汇率为30.3，原记账本位币金额为300000新台币，则分录为：借：银行存款--美元户（10000×30.3

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