税务师考试《税法一》练习试题及答案

税务师考试《税法一》练习试题及答案一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的定义表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.注册资本总额超过1000万元的企业2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指（）。A.在中国境内注册成立的企业B.实际管理机构设在境外的企业C.主要经营活动在中国境内的企业D.实际管理机构在中国境内的企业3.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于非居民企业的定义表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.实际管理机构在中国境内的企业4.企业所得税的基本税率是指（）。A.15%的优惠税率B.20%的优惠税率C.25%的基本税率D.10%的优惠税率5.企业所得税的优惠政策中，符合条件的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.50%B.60%C.70%D.80%6.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%7.企业所得税的应纳税所得额是指（）。A.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B.收入总额减去各项扣除后的余额C.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额D.收入总额减去各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额8.企业所得税的应纳税额计算公式为（）。A.应纳税所得额×25%B.应纳税所得额×15%C.应纳税所得额×20%D.应纳税所得额×25%9.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.50%B.60%C.70%D.80%10.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%11.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于（）。A.所有企业B.居民企业C.非居民企业D.高新技术企业12.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.50%B.60%C.70%D.80%13.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%14.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于（）。A.所有企业B.居民企业C.非居民企业D.高新技术企业15.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.50%B.60%C.70%D.80%16.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%17.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于（）。A.所有企业B.居民企业C.非居民企业D.高新技术企业18.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.50%B.60%C.70%D.80%19.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%20.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于（）。A.所有企业B.居民企业C.非居民企业D.高新技术企业二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将正确答案填在题中的横线上。）1.企业所得税的纳税人分为______企业和______企业。2.企业所得税的基本税率是指______。3.企业所得税的优惠政策中，符合条件的小型微利企业，其所得减按______计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业减按______的税率征收企业所得税。5.企业所得税的应纳税所得额是指______。6.企业所得税的应纳税额计算公式为______。7.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按______计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。8.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按______的税率征收企业所得税。9.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于______。10.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按______计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。11.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按______的税率征收企业所得税。12.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于______。13.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按______计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。14.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按______的税率征收企业所得税。15.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于______。16.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按______计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。17.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按______的税率征收企业所得税。18.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于______。19.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按______计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。20.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按______的税率征收企业所得税。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。（）2.企业所得税的基本税率是指25%。（）3.企业所得税的优惠政策中，符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）4.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（）5.企业所得税的应纳税所得额是指收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）6.企业所得税的应纳税额计算公式为应纳税所得额×25%。（）7.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按60%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）8.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税。（）9.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于所有企业。（）10.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按70%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）11.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按25%的税率征收企业所得税。（）12.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。（）13.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按80%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）14.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按30%的税率征收企业所得税。（）15.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于非居民企业。（）16.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）17.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。（）18.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于高新技术企业。（）19.企业所得税的税收优惠中，符合条件的小型微利企业，其所得减按60%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（）20.企业所得税的税收优惠中，高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税居民企业的定义及其纳税义务。2.简述企业所得税非居民企业的定义及其纳税义务。3.简述企业所得税的基本税率及其适用范围。4.简述企业所得税的优惠政策中，符合条件的小型微利企业的税收优惠政策。5.简述企业所得税的优惠政策中，高新技术企业的税收优惠政策。6.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。7.简述企业所得税的应纳税额的计算方法。8.简述企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得的税收优惠政策。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，计算相关税额。）1.某居民企业2023年度的收入总额为1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，各项扣除共计600万元，允许弥补的以前年度亏损为20万元。计算该企业2023年度的应纳税所得额和应纳税额。2.某非居民企业在中国境内设立机构，2023年度的营业利润为200万元。计算该企业2023年度的应纳税额。3.某居民企业2023年度的收入总额为800万元，不征税收入为20万元，免税收入为10万元，各项扣除共计500万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元。计算该企业2023年度的应纳税所得额和应纳税额。4.某非居民企业在中国境内设立机构，2023年度的营业利润为150万元。计算该企业2023年度的应纳税额。5.某小型微利企业2023年度的收入总额为300万元，不征税收入为10万元，免税收入为5万元，各项扣除共计200万元，允许弥补的以前年度亏损为10万元。计算该企业2023年度的应纳税所得额和应纳税额。6.某高新技术企业2023年度的收入总额为1200万元，不征税收入为60万元，免税收入为40万元，各项扣除共计700万元，允许弥补的以前年度亏损为50万元。计算该企业2023年度的应纳税所得额和应纳税额。7.某居民企业2023年度的技术转让所得为600万元，其中不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。8.某非居民企业在中国境内设立机构，2023年度的技术转让所得为400万元，其中不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业。2.D解析：居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业。3.A解析：非居民企业是指在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。4.C解析：企业所得税的基本税率是指25%。5.A解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。6.A解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。7.A解析：应纳税所得额是指收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。8.A解析：应纳税额计算公式为应纳税所得额×25%。9.A解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。10.A解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。11.B解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。12.A解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。13.A解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。14.B解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。15.A解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。16.A解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。17.B解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。18.A解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。19.A解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。20.B解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。二、填空题1.居民；非居民解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。2.25%解析：企业所得税的基本税率是指25%。3.50%解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4.15%解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。5.收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额解析：应纳税所得额是指收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。6.应纳税所得额×25%解析：应纳税额计算公式为应纳税所得额×25%。7.50%解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。8.15%解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。9.居民企业解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。10.50%解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。11.15%解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。12.居民企业解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。13.50%解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。14.15%解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。15.居民企业解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。16.50%解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。17.15%解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。18.居民企业解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。19.50%解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。20.15%解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。三、判断题1.√解析：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。2.√解析：企业所得税的基本税率是指25%。3.√解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4.√解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。5.√解析：应纳税所得额是指收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。6.√解析：应纳税额计算公式为应纳税所得额×25%。7.√解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按60%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。8.√解析：高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税。9.×解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。10.√解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按70%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。11.×解析：高新技术企业减按25%的税率征收企业所得税。12.√解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。13.√解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按80%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。14.×解析：高新技术企业减按30%的税率征收企业所得税。15.×解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于居民企业。16.√解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。17.×解析：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。18.√解析：符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这个优惠政策适用于高新技术企业。19.√解析：符合条件的小型微利企业，其所得减按60%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。20.×解析：高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税。四、简答题1.居民企业的定义及其纳税义务：居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。居民企业的纳税义务包括按照税法规定计算应纳税所得额，缴纳企业所得税，并履行其他相关税务义务。2.非居民企业的定义及其纳税义务：非居民企业是指在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。非居民企业的纳税义务包括按照税法规定计算应纳税所得额，缴纳企业所得税，并履行其他相关税务义务。3.企业所得税的基本税率及其适用范围：企业所得税的基本税率是指25%。适用范围包括所有居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业。基本税率适用于企业的应纳税所得额。4.企业所得税的优惠政策中，符合条件的小型微利企业的税收优惠政策：符合条件的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个优惠政策适用于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业。5.企业所得税的优惠政策中，高新技术企业的税收优惠政策：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。这个优惠政策适用于符合国家规定的高新技术企业认定标准的企业。6.企业所得税的应纳税所得额的计算方法：应纳税所得额是指收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算方法包括收入确认、不征税收入和免税收入的确定、各项扣除的确认以及以前年度亏损的弥补。7.企业所得税的应纳税额的计算方法：应纳税额计算公式为应纳税所得额×25%。对于符合条件的小型微利企业，应纳税额计算公式为应纳税所得额×20%。对于高新技术企业，应纳税额计算公式为应纳税所得额×15%。8.企业所得税的税收优惠中，符合条件的技术转让所得的税收优惠政策：