2026年国企财务出纳岗招聘笔试真题

2026年国企财务出纳岗招聘笔试真题一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.下列各项中，不属于出纳岗位工作职责的是（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金日记账和银行存款日记账C.编制企业年度财务决算报告D.保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据答案C2.根据《现金管理暂行条例》规定，企业库存现金限额一般按照（）日常零星开支所需核定。A.3至5天B.7至10天C.15天D.30天答案A3.企业从银行提取现金5000元，出纳人员应填制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案D4.现金日记账的格式一般应采用（）。A.三栏式B.数量金额式C.多栏式D.横线登记式答案A5.下列票据中，付款期限最长不得超过6个月的是（）。A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.支票答案C6.支票的提示付款期限自出票日起（）日内有效。A.3日B.5日C.10日D.15日答案C7.某企业销售商品收到一张转账支票，出纳人员应将收到的支票及时送存（）。A.人民银行B.开户银行C.税务机关D.财政部门答案B8.下列各项中，不符合库存现金保管要求的是（）。A.现金应存放在保险柜内B.不得白条抵库C.库存现金超额部分可暂存于个人账户D.不得私自挪用现金答案C9.出纳人员不得兼管的工作是（）。A.现金收付B.银行对账C.登记银行存款日记账D.登记收入、费用、债权债务等账簿答案D10.企业银行存款日记账与银行对账单核对时，发现存在未达账项，应编制（）进行调节。A.科目汇总表B.试算平衡表C.银行存款余额调节表D.往来款项对账单答案C11.下列业务中，应使用现金结算的是（）。A.向农民收购农副产品支付的价款8000元B.购买一台设备支付货款50000元C.支付职工工资25000元D.结算异地货款30000元答案C解析职工工资属于《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围。向个人收购农副产品可使用现金，但向农民收购农副产品超过结算起点的，应通过银行转账支付；购买设备及异地货款结算不属现金使用范围。12.企业签发现金支票时，出纳人员应凭（）办理。A.经办人身份证件B.经审批的现金借款单或付款凭证C.业务合同副本D.对方单位介绍信答案B13.下列有关票据金额填写的事项中，正确的是（）。A.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致B.票据金额大写可随意简写C.票据金额只需填写阿拉伯数码即可D.票据金额大小写不一致时，以大写为准答案A14.月末企业银行存款日记账余额为500000元，银行对账单余额为520000元。经查，存在一笔银行已收企业未收的款项30000元及一笔企业已付银行未付的款项10000元，且无其他未达账项。则调节后的银行存款余额为（）元。A.500000B.520000C.530000D.540000答案C解析调节后的银行存款余额=企业日记账余额500000+银行已收企业未收30000=530000（元），亦等于银行对账单余额520000+企业已付银行未付10000=530000（元）。15.下列有关出纳人员工作交接的说法中，不正确的是（）。A.出纳人员调动或离职时，必须办理交接手续B.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交C.交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章D.出纳人员交接，只需将库存现金移交清楚即可，账簿无需核对答案D16.企业收到某单位前欠货款30000元存入银行，出纳人员在登记银行存款日记账时，应登记在（）。A.借方B.贷方C.借方或贷方均可D.视企业核算方式而定答案A17.下列单据中，可作为原始凭证入账的是（）。A.职工交款单（收据副联）B.银行存款余额调节表C.银行对账单D.请购单答案A18.出纳人员向开户银行购买转账支票时，应填制（）并加盖预留银行印鉴。A.支票领用单B.票据购买单（或收费凭证）C.付款委托书D.电汇凭证答案B19.下列各项中，不属于财务印章保管要求的是（）。A.财务专用章应由专人保管B.个人名章必须由本人保管C.严禁一人保管支付款项所需的全部印章D.印章可临时交由他人代为保管使用答案D20.企业发生的下列支出中，可以使用现金支付的是（）。A.向农民收购粮食价款20000元B.购买办公用品价款8000元C.向张三个人支付劳务报酬1000元D.支付供货单位货款50000元答案C解析向个人支付劳务报酬且金额在结算起点（1000元）以下的，可使用现金。选项A向农民收购农副产品价款超过结算起点，应通过银行转账；选项B、D不属于现金使用范围。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于出纳人员经管的会计资料有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.库存现金D.银行结算凭证及票据答案ABCD2.下列各项中，属于违反现金管理规定的行为有（）。A.白条抵库B.坐支现金C.私设"小金库"D.超出核定库存限额留存现金答案ABCD3.下列票据中，属于银行汇票必须记载事项的有（）。A.表明"银行汇票"的字样B.无条件支付的承诺C.出票金额D.收款人名称答案ABCD4.出纳人员办理银行存款收付业务时，应审核的内容包括（）。A.收付款业务是否合法合规B.原始凭证手续是否完备C.金额计算是否正确D.是否符合企业资金审批权限答案ABCD5.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业已收款入账，银行尚未入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未入账D.银行已付款入账，企业尚未入账答案BC解析选项A企业已收银行未收，会导致企业日记账余额大于对账单余额；选项B企业已付银行未付，企业账面余额小于银行对账单余额；选项C银行已收企业未收，银行对账单余额大于企业日记账余额；选项D银行已付企业未付，银行对账单余额小于企业日记账余额。6.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.固定资产明细账的登记答案ABC解析根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。固定资产明细账的登记不属于出纳不得兼任范围。7.下列有关库存现金清查的表述中，正确的有（）。A.现金清查的主要方法是实地盘点B.出纳人员应每日终了进行账款核对C.清查小组进行现金清查时，出纳人员必须在场D.现金清查后发现的长款或短款，应查明原因及时处理答案ABCD8.下列有关银行结算账户的管理规定中，正确的有（）。A.一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付答案ABCD9.出纳人员审核原始凭证时，发现不真实、不合法的原始凭证，正确的处理方法有（）。A.不予受理B.退回经办人更正补充C.向单位负责人报告D.予以退回并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充答案AC解析对不真实、不合法的原始凭证，出纳人员有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求经办人员更正、补充。选项B、D属于对记载不准确、不完整凭证的处理方式。10.下列款项中，可以使用个人银行结算账户办理的有（）。A.工资收入B.稿费收入C.归还个人信用卡透支款D.向单位支付货款答案ABC解析个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，工资、稿费等合法收入及个人消费结算均可办理。向单位支付货款不属于个人结算账户的适用范围。三、判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以同时负责应收账款明细账的登记工作。答案错误2.企业库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，一经确定不得调整。答案错误3.现金日记账必须逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。答案正确4.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，说明企业银行存款核算一定存在错误。答案错误5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。答案正确6.出纳人员在办理付款业务时，经单位负责人口头同意即可付款，事后再补办审批手续。答案错误7.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。答案正确8.出纳人员登记银行存款日记账时，应按业务发生时间的先后顺序逐笔登记。答案正确9.企业可以开立两个以上基本存款账户，以满足不同业务需要。答案错误10.出纳人员保管的空白支票应视同现金进行管理，明确领用、注销及作废手续。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳人员应具备的基本职业道德。答案（1）爱岗敬业，忠于职守；（2）熟悉法规，依法办事，严格执行财经法律法规；（3）客观公正，实事求是，不徇私情；（4）廉洁自律，不贪污挪用公款，不利用职务之便谋取私利；（5）保守秘密，不得泄露本单位财务信息及商业秘密；（6）提高技能，不断学习更新专业知识。2.简述现金管理"八不准"的主要内容。答案（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；（2）不准单位之间相互借用现金；（3）不准谎报用途套取现金；（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；（6）不准保留账外公款（即"小金库"）；（7）不准发行变相货币；（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。3.简述办理银行存款余额调节表编制的基本步骤。答案（1）取得银行对账单并逐笔勾对，核对企业银行存款日记账与银行对账单的发生额；（2）找出未达账项，包括银行已收企业未收、银行已付企业未付、企业已收银行未收、企业已付银行未付四种类型；（3）分别以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，加减未达账项，编制银行存款余额调节表；（4）验证调节后余额是否相等，若相等则说明双方记账基本正确，若不相等则应进一步查明原因。4.简述出纳人员工作交接时移交清册应包含的主要内容。答案移交清册应列明：（1）库存现金及有价证券的类别、面额与实存数额；（2）会计凭证、账簿、报表及其他会计资料的名称、数量；（3）支票、汇票、本票等空白票据及银行开户账户资料；（4）财务印章的种类与数量；（5）保险柜钥匙、密码及重要物品；（6）移交人经管的未了事项及遗留问题说明；（7）交接日期、交接双方及监交人签章。解析出纳工作交接是明确经济责任、保证工作连续性的重要环节，移交清册应逐项列明移交内容，交接双方及监交人签字确认后方可办理后续手续。五、实务操作题（每题10分，共20分）1.资料：某国有企业2026年5月发生部分经济业务如下（该企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%）：（1）5月6日，从银行提取现金4000元备用；（2）5月10日，办公室职工张三报销差旅费2800元，原借款3000元，余款200元以现金退回；（3）5月18日，签发现金支票支付职工困难补助5000元；（4）5月25日，收到银行转来的收账通知，收到某客户前欠货款58000元；（5）5月31日，清查库存现金时，发现现金短缺120元，原因待查。要求：逐笔编制上述业务的会计分录。答案（1）借：库存现金4000贷：银行存款4000（2）借：管理费用——差旅费2800库存现金200贷：其他应收款——张三3000（3）借：应付职工薪酬——职工福利费5000贷：库存现金5000（4）借：银行存款58000贷：应收账款——某客户58000（5）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢120贷：库存现金1202.资料：某国企出纳人员在月末编制银行存款余额调节表时，取得以下资料：（1）企业银行存款日记账月末余额为680000元；（2）银行对账单月末余额为720000元；（3）经逐笔核对，发现以下未达账项：①企业于月末收到某公司转账支票一张，金额50000元，已登记入账，但银行尚未办妥收款手续；②企业于月末开出转账支票一张，金额30000元，已登记入账，但收款单位尚未到银行办理转账；③银行已代企业收取一笔托收款项60000元，已登记入账，但企业尚未收到收账通知；④银行已扣除企业本月账户管理费10000元，已登记入账，但企业尚未收到付款通知。要求：（1）计算调节后银行存款余额，并说明企业可实际动用的银行存款数额；（2）指出银行存款余额调节表本身能否作为原始凭证入账，并说明理由。答案（1）调节后银行存款余额计算如下：以企业银行存款日记账余额为基础调节：680000+60000-10000=730000（元）以银行对账单余额为基础调节：720000+3000