税务管理员考试题及答案

税务管理员考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于税收征收管理法的主要内容？（）

A.税务登记制度

B.税款征收程序

C.税收强制执行措施

D.个人所得税申报要求

2.企业所得税的纳税人中，不属于居民企业的是？（）

A.在中国境内成立的企业

B.实际管理机构在中国境内的企业

C.主要收入来源于中国境外的企业

D.在中国境内登记注册的企业

3.下列哪种行为不属于税务违法行为？（）

A.偷税漏税

B.欠税

C.按时申报纳税

D.抗税

4.税收优惠政策的目的是？（）

A.增加财政收入

B.鼓励特定行业或区域发展

C.减少税收征管成本

D.提高税收税率

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.出口货物

6.税务行政复议的受理机关是？（）

A.税务局

B.人民法院

C.上级税务机关

D.财政部门

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

8.税收保全措施包括？（）

A.查封财产

B.限制出境

C.采取担保措施

D.以上都是

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于税收征管程序？（）

A.税务登记

B.税款征收

C.税收检查

D.税务行政复议

2.企业所得税的税前扣除项目包括？（）

A.工资薪金

B.资产折旧

C.业务招待费

D.资本性支出

3.税收强制执行措施包括？（）

A.查封财产

B.冻结银行账户

C.限制出境

D.强制划拨税款

4.增值税的纳税人分为？（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人所得税纳税人

D.企业所得税纳税人

5.税务行政复议的流程包括？（）

A.申请

B.受理

C.调查取证

D.作出复议决定

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.企业所得税的税率为25%。（）

2.税收强制执行措施必须经过法院批准。（）

3.个人所得税的纳税人包括个体工商户。（）

4.增值税的小规模纳税人适用简易计税方法。（）

5.税务行政复议的期限为60日。（）

三、（一）填空题（5题，每题3分，共15分）

1.税务登记分为______和______两种。

2.企业所得税的纳税人分为______和______两种。

3.税收保全措施包括______和______。

4.增值税的纳税人分为______和______。

5.税务行政复议的受理机关为______。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某企业2023年应纳税所得额为100万元，企业所得税税率为25%，计算该企业应缴纳的企业所得税。

2.某小规模纳税人2023年销售额为200万元，增值税税率为3%，计算该企业应缴纳的增值税。

四、综合题（1题，10分）

某企业2023年发生以下经济业务：

1.销售货物收入500万元，增值税税率为13%；

2.购进货物支付价款300万元，增值税税率为9%；

3.发生管理费用50万元，其中业务招待费10万元；

4.发生利息支出20万元。企业所得税税率为25%，计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。

五、材料分析题（10分）

某企业2023年发生以下情况：

1.销售货物收入600万元，增值税税率为13%；

2.购进货物支付价款400万元，增值税税率为9%；

3.发生管理费用80万元，其中业务招待费15万元；

4.发生利息支出30万元；

5.企业所得税税率为25%。

企业在申报纳税时，发现税务机关对其业务招待费进行了纳税调整，要求企业补缴税款。请分析该企业是否需要补缴税款，并说明理由。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.C

3.C

4.B

5.D

6.C

7.C

8.D

二、（一）多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

（二）判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

三、（一）填空题

1.增值税登记，消费税登记

2.居民企业，非居民企业

3.查封财产，冻结银行账户

4.一般纳税人，小规模纳税人

5.上级税务机关

（二）计算题

1.企业所得税=100万元×25%=25万元

2.增值税=200万元×3%=6万元

四、综合题

1.应纳增值税=500万元×13%-300万元×9%=35万元-27万元=8万元

2.企业所得税=（500万元-300万元-50万元-20万元）×25%=50万元×25%=12.5万元

五、材料分析题

该企业需要补缴税款。