资金管理制度资金管理办法

XXX集团财务管理中心

XXX财务［202X）号

XXX资金管理制度（修订版）

资金管理办法

一、总则

（一）为加强集团各公司的资金管理，保证资金的安全，提高资金的使用效益,

特制定本办法。

（二）本办法所称资金，是指企.业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资

金。

（三）本办法仅适用于XXX集团下属房地产开发企业及物业管理公司。

二、职责分工

（一）集团财务管理中心、所属公司财务部负责资金的管理，其他部门一律不能

保留现金或设立银行帐户，不能保存各种有价证券和票据，不得私设小金库。

（二）资金的收支应由出纳办理，出纳工作应由专人负责。会计人员不得兼任出

纳工作；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作，出纳每周一负责编制《资金收支周报表》（见XXX财资01表

1/2）,12点前报送至集团财务管理中心；每周五负责编制《资金余额周报表》（见

XXX财资01表2/2,本表仅适用于南京区域），下午17点前报送集团财务管理中

心。

（三）资金审批权限和收支流程参照《付款审批权限表》。

三、现金管理

（一）各公司库存现金限额一般不得超过2万元。所属公司根据经营的实际情况

及需求，申请库存现金限额超过2万元的，各部门需提前一个工作日报所属公司

财务部。超过库存限额的现金应于工作日结束前及时存入银行。并与上报《资金

收支周报表》、《资金余额周报表》时须将当天超过2万元库存现金原因以书面形

式上报财管中心资金部资金专员。

（二）不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应通过银行办理转账结算。

原则上1000元以上对外付款必须通过银行支付，特殊情况需要支付现金的，经

财务负责人同意后方可办理。出纳在办理付款时，需做到：所有付款必须依据有

效合同、合法凭据和齐全的手续，并取得合法有效的票据，杜绝白条或不规范凭

证、票据支取资金。

（三）公司的现金收入应于当天存入银行，不得以个人名义存入银行、不允许坐

支现金。

（四）库存现金和有价证券每月至少盘点1次。每月3日前将上月末《现金盘点

表》（见XXX财资03表），报送集团财务管理中心。

（五）出纳员每日及时登记《现金日记账》（见XXX财资02表1/4、2/4、3/4）,

每日下班前核对库存现金，做到日清月结，帐实相符。财务负责人定期或不定

期组织人员对库存现金进行抽查盘点。

（六）现金支出必须提供签批完整的付款申请单方可支付，出纳员支付现金时，

需收款人签字确认并注明收款金额及日期。

（七）备用金借款申请

申领借款时,经办人须填写《备用金借款单》,并提报0A中备用金借款申请，

经所在部门经理签署意见，报财务部门审核，依据公司制度规定权限报公司领导

市批，然后到财务部门办理领款手续。

对金额超过5000元的现金借支，借款人须提前一天通知财务备款，否则，

财务部门在现金储备不足的情况下将无法及时办理借款付款手续。

所有借款必须于两周内核销报账，前次借款未清，不得二次借款。财务部门

对逾期未报账，借款超三个月以上的，从借款人的当月工资中扣还其借款，直至

还清为I匕如因特殊情况，确实无法于规定限期内核销报账的，借款人需出具书

面情况说明经所属公司负责人批准报总裁审批同意后，可申请继续使用借款。

四、银行存款管理

（-）银行账户的开立或销户必须报集团财务管理中心审批，未经批准不得开立

帐户，禁止企业管理部门自行开立银行账户。所属公司应定期检查银行帐户的使

用情况，对于不再使用的银行帐户，及时向财务管理中心申请销户。不允许私自

开通银行网银业务。为保证公司正常经营及集团流转之需，公司银行帐面资金在

未经审批前，不允许自行办理理财或办理定存等业务。

（二）各财务部必须严格按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》、人民银行的

《支付结算办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等有关规定，办理存款、取

款和结算。

（三）凡开出支票，应写明日期、用途、金额及收款单位，不得签发空白支票、

空头支票或远期支票；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；

不准将支票用作抵押；不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票；不准签发与付款凭

证实际内容、实际金额不符的支票；不得出租、出借银行帐户。

（四）如果因特殊情况，付款金额事先难以确定，实际情况又需用空白转账支票

结算时，经单位领导、财务负责人同意后，出纳员可签发具有下列内容的空白转

账支票：定时（填写好支票日期）、定点（填写好收款单位）、定用途（填写好支

票用途）、限额（限额处写上人民币符号）。

（五）各公司领用支票的有关部门和人员必须在一周内报账，遇有特殊情况应及

时与财务部门取得联系，以便财务部门掌握支票的使用情况，合理地安排使用资

金。

（六）出纳应及时索取银行回单。出纳员必须每日及时登记《银行日记账》（见

XXX财资02表1/4、2/4、4/4）并与银行明细帐核对，非出纳人员月末与银行对

帐单核对，并及时编制月末《银行存款余额调节表》（见XXX财资04表），经财

务负责人审核、签字确认后，每月3日前报送集团财务管理中心。每月末非出纳

人员负责将《银行余额调节表》及银行对帐单分银行、分帐号整理、装订和归档，

以便财务稽查和外部审计。

（七）出纳收到支票时应及时办理进账及到账信息通知，出纳负责实时资金的统

计并报送财务负责人及相关领导。

五、票据及预留印章的管理

（-）银行票据统一由出纳负责保管和登记。各公司要设置《支票签发登记簿》

登记支票签发情况，《支票签发登记簿》一般应包括以下内容：支票号码、领用

日期、领用人、用途、收款单位、金额、批准人、销号。领用人领用支票时必须

在支票存根上签字，同时在登记簿“领用人”栏签名或盖章，领用人将支票的存

根或未使用的支票交回时，应在登记簿“销号”栏销号并注明销号日期。作废支

票必须完整（含支票头，加盖作废印章）保留并装订成册，以便内部审计备查、

或者退还银行，并取得证明文件。

（二）所有开户银行至少预留两种印鉴：财务专用章、法人章。银行印鉴章需指

定专人保管，分人分开管理。财务负责人或财务负责人指定人员负责保管财务专

用章，公司负责人或公司负责人指定人员负责保管法人印鉴章。未经授权的人员

一律不得接触、使用印章。印章的保管人员不得将印章转借他人、持章人因出差

或休假，应委托指定人员保管并在授权范围内使用印章。

（三）因法定代表人变更等原因需要变更预留银行印章时，必须及时办理变更手

续，更新印签薄。财务印章原则上不允许带出，确需带出公司使用，必须经公司

领导特批后方可带出，并由两人分别携带前往使用。保管人员离职或调动时，必

须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。

六、销售台帐（仅适用于集团下属房地产公司）

出纳负责填制销隹台账，按揭台账，按揭未回款说明。每月5日前上报，要

求销售台账回款金额与NC帐套预收账款、应收账款-购房款、其他应收款-购房

定金，还有主营业务收入-房产销售收入的科目核对，销售台账的回款数据，还

要与资金周报的销售回款净额数据核对一致；与收支表中销售回款核对一致，销

售台账按揭下款金额应于按揭台账下款金额一致，按揭未回款原因必须如实填写。

七、成本台帐（仅适用于集团下属房地产公司）

会II负责编制成本台帐、营销费用台帐、管理费用台帐，每月7号前，发各

公司0A审核专员核对。成本台帐的编制，要求不仅开发成本总额与NC开发成本

科目总额一致，还要确保开发成本中明细成本数据（土地征用及拆迁补偿费、前

期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、配套设施费、绿化工程、开发间接费）

与NC开发成本相应二级明细科目发生额一致。

八、资金计划

各公司每月根据实际情况将资金计划上报0A流程审批至财务管理中心，年

度资金预算根据财务管理中心每年下发通知时间进行编制。

（一）各所属公司职能部门于每月22日前将经过职能部门负责人审批的部门月

度资金计划提交财务部。

（二）各所属公司财务部负责人于每月23日前复核、汇总各部门月度资金计划

并提交OAo

（三）各所属公司财务部负责人严格审核各职能部门编制月度资金计划相关内容

的真实性、准确性及编制依据的充分性。

（四）各所属公司职能部门根据本部门上月收入、成本、费用月度资金计划执行

情况分析差异原因，该部分的内容表格化，在月度资金计划表计划数列后增加三

歹第一列填实际发生数，第二列填完成数，第三列描述差异原因及改进方案。

工程类和营销广告类差异需逐笔分析，费用、税金等差异汇总说明原因，各

部门于每月5日前提交各公司财务部。

各所属公司财务部复核、汇总各部门计划与实际执行情况差异,财务部负责人

签字确认后,于每月7日前提交公司负责人签字,每月8日前提交集团财务管理中

心预算部月度资金计划差异分析签字版和电子版。

集团财务管理中心预算部每月20日前复核、汇总各公司月度计划与实际执行

情况差异，于次月2E前提交集团财务管理中心负责人。

年度预算与实际收支差异分析，各所属公司财务部复核、汇总各部门计划与

实际执行情况差异，财务部负责人签字确认后，提交公司负责人签字，于每年1

月20日前提交集团财务管理中心预算部年度资金预算差异分析签字版和电子版。

九、表单

（一）资金周报

（XXX财资01表）资金收支周报表资金周报1/2

所属日期：单位：元

项目/地区本周本月

期初资金余额

销售回款净额一—

其中：销售收款

销售退款

收诚意金净额——

其中：收诚意金

退诚意金

租金收入

利息收入

收到代收的维修基金契税等

借款流入

内部往来流入

其他收入

收入合计——

土地款支出

工程款支出

费用（不含利息支出）

利息支出

税金

支付代收的维修基金契税等

购买固定资产

归还借款

内部往来流出

其他支出

支出合计—一

净现金流——

期末资金余额—-

其中：库存现金——

银行存款一—

外币资金一—

其他货币资金——

填报要求：

（1）每周一12点前上报，财务管理中心汇总后于周一下班前上报总裁，各公司不得延误上报时间：

（2）周报余额截止时间到周日；

（3）遇跨月的情况时，上报两份报表，一份是截止到上月末的，一份是本月的。

举例：

上周一是5月29日，上周日是6月4日，则本周一上报的周报为5月31日及6月4日两份报表。

（XXX财资01表）资金余额周报表资金周报2/2

截至日期：单位：元

货币/地区余额

现金

非限制性存款

专项贷款资金

银

行预售款监管资金

存

款定期存款

其他限制性存款

小计—

其银行汇票存款

他银行本票存款

货

币保证金存款

资

金存出投资款

小计—

交股票

易

性基金

金债券

融

资银行理财产品

产

小计—

港币余额

现金

银行存款

其他货币资金

美元约

现金

银行存款

其他货币资金

总计

本表仅适用于南京区域公司填报

（二）现金及银行日记账

（XXX财资02表）收支项目释义现金及银行日记帐1/4

项目释义

销售收款销售回款

销售退款销售退款

收诚意金收诚意金

退诚意金退诚意金

租金收入租金回款

利息收入利息收入

收到代收的维修基金契税等

贷款流入银行贷款流入

内部往来流入内部关联单位资金流入

其他收入其他

土地款支出土地款支付

工程款支出工程款支付

费用管理、营销、开发间接、个人借款等

利息支出贷款利息支出

税金税金支付

支付代收的维修基金契税等

购买固定资产购买家具、电子设备、车辆等

归还贷款贷款还款

内部往来流出内部关联单位资金流出

其他支出其他

*提现不产生现金流量银行提现、银行互转

（XXX财资02表）

实时资金余额表现金及银行日记帐2/4

单位：元

银行账户库存现金银行存款外币资金其他货币资金合计账户性质

现金

银行1—一

银行2—一

银行3一一

银行4

银行5一一

银行6一一

银行7——

银行8——

银行9一一

银行10——

—

一

—

一

合计—————

（XXX财资02表）现金日记账现金及银行日记帐3/4

年月B所属周期收支项目摘要借方贷方余额支票号码

202X0.00

2O2X0.00

202X0.00

202X0.00

2O2X0.00

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202X0.00

202X0.00

（XXX财资02表）银行日记账现金及银行日记帐4/4

年月H所属周期收支项目摘要借方贷方余额支票号码

202X0.00

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202X0.00

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202X0.00

（三）现金盘点表

（XXX财资03表）现金盘点表

位名称:

检查盘点记录实有库存到1金盘点记录

人民币美元港币

项目项次人民币美元港币面额

张金翔龙金新张金歆

上一H账面库存余额①1000元

出点日未记账传票收入金额②500元

盘点日未记账传票支出金额③

盘戊F1账面应有金额余①畛⑥100元

盘点实有库存现金数瞅⑤5。元

盘点日应有与实行*异10元

5元

差

2元

弁

1元

原

0.5元

因

0.2元

分

0.1元

析

合计

报表日至世点口库存现金村出总能

追

报未日至盘点n陈存现金收入总额

洲

报式u库存现金应有余航

调

报表日账面工率

整

报表日余敏折合本位币金额

本］底由合计

出纳员：会计主管人员：监盘人：检查日期:

10/14

（四）银行存款余额调节表

（X）：X财资04表）银行存歙余额调节表

单位名称，所属月份:银行存款余额调节表1/2

开户行及账户: