医院财务监督管理制度

医院财务监督管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项事业健康、有序、可持续发展，依据国家相关法律法规及财务制度，结合本院实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于医院及所属各部门、科室的所有财务活动及其监督管理。第三条基本原则医院财务监督管理遵循以下原则：（一）依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及行业规章制度。（二）全程监督原则：对财务活动的事前、事中、事后进行全过程、全方位监督。（三）客观公正原则：以事实为依据，以制度为准绳，做到公平、公正、公开。（四）风险导向原则：重点关注高风险领域和关键环节，防范财务风险。（五）权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的权利与责任。第二章监督组织与职责第四条医院党委（党总支/党支部）的领导责任医院党委（党总支/党支部）对医院财务监督工作负总责，审议重大财务决策、财务管理制度及年度财务预算、决算，保障监督工作的独立性和有效性。第五条院长办公会的管理职责院长办公会作为医院行政决策机构，负责审定医院财务管理制度、年度财务预算、决算草案，研究处理财务监督中发现的重大问题，部署财务监督工作。第六条财务部门的日常监督职责财务部门是医院财务监督的日常管理部门，履行以下职责：（一）贯彻执行国家财经法律法规和医院财务管理制度。（二）对医院各项经济活动的真实性、合法性、合规性进行日常监督。（三）参与医院重大经济事项的论证、决策与实施过程的监督。（四）组织开展财务收支、预算执行等情况的内部检查。（五）对违反财经纪律的行为予以制止，并向医院领导及相关部门报告。第七条内部审计部门的专门监督职责内部审计部门（或指定专职审计人员）独立行使内部审计监督权，履行以下职责：（一）对医院财务收支、经济活动、内部控制及风险管理进行独立审计监督。（二）对医院预算执行、决算以及其他财务收支情况进行审计。（三）对医院大额资金使用、重要经济合同、基本建设项目、大型设备购置等进行专项审计或跟踪审计。（四）对各部门、科室的财务管理制度执行情况进行监督检查。（五）提出审计意见和建议，督促整改落实。第八条各部门（科室）的自我监督与配合义务各部门（科室）负责人是本部门（科室）财务行为的第一责任人，负责本部门（科室）财务活动的合规性管理和自我监督，配合财务、审计等部门的监督检查工作，如实提供相关资料和情况。第九条职工民主监督医院应通过职工代表大会等形式，定期公开财务收支等重要信息，接受职工群众的民主监督，听取职工对医院财务管理的意见和建议。第三章监督内容与方法第十条预算管理监督（一）监督预算编制的科学性、合理性、完整性和合规性，是否符合医院发展规划和年度工作目标。（二）监督预算执行过程的严肃性，是否严格按照批准的预算执行，预算调整是否履行规定程序。（三）监督预算执行结果的真实性、准确性，以及预算分析和考核的有效性。第十一条收入管理监督（一）监督各项收入（包括医疗收入、药品收入、财政补助收入、科教项目收入及其他收入）的真实性、完整性和合规性。（二）监督收费标准的执行情况，是否存在擅自设立收费项目、提高收费标准、分解收费、乱收费等行为。（三）监督票据的管理和使用情况，是否规范领购、登记、使用、核销票据。（四）监督收入的及时足额上缴和核算，是否存在隐瞒、截留、坐支、挪用收入等情况。第十二条支出管理监督（一）监督各项支出的真实性、合法性、合规性和效益性，是否符合国家有关规定和医院财务管理制度。（二）监督支出审批程序的完整性和审批权限的合规性，重大支出是否经过集体决策。（三）监督人员经费、公用经费、药品费、材料费、设备购置费、修缮费等重点支出的管理和使用情况。（四）监督“三公”经费、会议费、培训费等支出的控制情况。（五）监督大额资金支付的审批、支付流程是否规范，是否存在资金风险。第十三条资产管理监督（一）监督货币资金管理的安全性和合规性，是否执行不相容岗位分离、定期轮岗、定期对账等制度。（二）监督药品、卫生材料、库存物资等流动资产的采购、验收、入库、出库、保管、盘点等环节的管理情况，防止积压、浪费和流失。（三）监督固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等环节的管理情况，确保资产安全完整，提高使用效益。（四）监督无形资产的管理，包括计价、摊销、保护和处置等。第十四条负债与融资管理监督（一）监督医院各项负债的真实性、合规性，是否控制在合理规模。（二）监督融资行为的合规性，融资程序是否规范，融资成本是否合理。（三）监督债务的偿还情况，是否存在偿债风险。第十五条建设项目与大型设备购置监督（一）监督建设项目立项、可行性研究、招投标、概（预）算、施工管理、竣工验收、竣工决算等全过程的合规性、合法性和效益性。（二）监督大型医疗设备、科研仪器等固定资产购置的必要性、可行性、招投标（或政府采购）程序、合同签订、验收、付款等环节的合规性。第十六条合同管理监督对医院对外签订的各类经济合同（采购合同、基建合同、合作协议等）的合法性、合规性、完整性进行监督，重点关注合同的签订程序、主要条款、履行情况及资金支付。第十七条内部控制监督监督医院内部控制制度的建立健全和有效执行情况，包括岗位设置、职责分工、授权审批、业务流程、风险控制等，检查是否存在内部控制缺陷。第十八条会计信息质量监督监督会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的真实性、准确性、完整性和规范性，确保会计核算符合国家统一的会计制度规定。第十九条监督方法（一）日常监督：通过会计核算、财务审核、凭证抽查等方式进行常态化监督。（二）专项检查：针对特定事项、特定领域或特定问题开展专题监督检查。（三）定期审计：按计划对年度财务决算、预算执行等进行定期审计。（四）不定期抽查：对重点部门、关键岗位、高风险环节进行突击检查或随机抽查。（五）信息化监督：利用医院信息系统，对财务数据进行实时监控和分析预警。第四章监督程序与结果处理第二十条监督计划与实施财务、审计部门应根据医院年度工作重点和风险评估情况，制定年度财务监督工作计划，明确监督内容、方法、时间和人员。监督实施过程中，应做好工作记录，收集相关证据。第二十一条问题发现与报告监督过程中发现的违规违纪问题或风险隐患，应及时向医院领导及相关主管部门报告，重大问题应立即上报。报告应实事求是，明确问题性质、涉及金额、责任人等。第二十二条调查与核实对发现的问题，应进行深入调查核实，听取相关部门和人员的陈述和申辩，确保事实清楚、证据确凿。第二十三条处理与整改（一）对监督中发现的一般性问题，应向被监督部门（科室）发出整改通知书，明确整改内容、时限和要求。（二）对违反财经纪律的行为，依据有关规定追究相关责任人的责任；涉嫌违法的，移交司法机关处理。（三）被监督部门（科室）应在规定时限内完成整改，并将整改情况书面报告监督部门。监督部门应对整改情况进行跟踪检查。第二十四条结果运用财务监督结果应作为医院绩效考核、干部任免、评优评先等工作的重要参考依据。对监督中发现的制度漏洞和管理薄弱环节，应及时修订完善相关制度和流程。第二十五条档案管理监督过程中形成的工作底稿、证据材料、报告、处理决定等资料，应按照档案管理规定整理归档，妥善保管。第五章监督保障与奖惩第二十六条组织保障医院应加强对财务监督工作的领导，为财务、审计部门配备必要的专业人员和工作条件，确保监督工作的独立性和权威性。第二十七条制度保障不断完善医院内部财务管理制度和内部控制体系，为财务监督提供制度依据。第二十八条经费保障财务监督工作所需经费应纳入医院年度预算，予以保障。第二十九条奖励对在财务监督工作中认真负责、忠于职守、发现重大问题、避免或挽回重大损失的单位和个人，医院应给予表彰和奖励。第三十条责任追究（一）对拒绝、阻挠、干扰财务监督工作，或提供虚假信息、隐瞒事实真相的部门和个人，将视情节轻重给予批评教育、通报批评直至纪律处分。（二）对监督工作中发现的违规违纪行为，按照有关规定对相关责任人进行处理；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。（三）监