税收学(第七版)-教案

《税收学》课程教案周次第1周，第1次课备注章节名称第一章公共产品与政府税收第一节公共产品第二节税收概念与本质授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，要使学生首先了解公共产品的概念与特征，了解公共产品与一般产品在需求与供给方面的区别，并由此导出公共产品与政府税收的关系，使学生理解公共产品无法由市场机制有效提供供给，只能由政府从社会整体层面安排供给。在上述基础上明确：“税收是政府为满足社会公共需要凭借政治权利无偿征收实物或者货币以取得财政收入的一种工具”的概念。为拓展学生思路可国内外学者本分有代表性表述。使学生掌握“税收本质是一种分配关系”。并从“税收分配的目的、分配的依据、社会财富分配的层面”理解税收是一种特殊的分配关系。教学内容提要1.公共产品的概念与特征2.公共产品与一般产品需求与供给的区别3.政府提供公共产品的必要性、合理性4.税收的基本概念5.税收的本质是一种特殊的分配关系教学重点与难点1.公共产品与一般产品需求与供给的区别2.市场失灵与政府税收的关系3.从税收分配的目的、分配的依据、社会财富分配的层面理解税收是一种特殊的分配关系。讨论、练习、作业思考题：1.公共产品的特征表现在哪些方面？2.怎样理解公共产品的需求与供给？3.简述市场失灵与政府税收的关系？4.如何理解税收的基本概念？5.为什么说税收在本质上是一种分配关系？6.对税收是一种特殊分配关系可以从哪几个方面理解？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第2周，第2次课备注章节名称第二章我国税收学的政治理论基础第一节“以人民为中心，共同富裕”是社会主义税收的本质要求第二节中国共产党的全面领导是中国特色社会主义税收制度的最大优势第三节税收是国家治理体系和治理能力现代化的重要基础工具第四节新发展理念与新质生产力概念提供了社会主义税收的理论指导与实践指南第五节实现中华民族伟大复兴需要税收理论与实践的全面支撑授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，要使学生首先了解税收在国家治理中的定位及发挥的作用。在此基础上理解中国特色社会主义税收要求“以人民为中心，共同富裕”、要求坚持和加强党对税收事业的全面领导、要求人民群众的监督、要求以新发展理念与新质生产力指导税收理论与实践。使学生从理论和实践维度理解实现中华民族伟大复兴的税收保障。教学内容提要1.“以人民为中心，共同富裕”是社会主义税收的本质要求2.中国共产党领导下的税收事业发展3.坚持和加强党对税收事业的全面领导4.税收在国家治理中的定位及发挥的作用5.依法治税是国家治理现代化的重要保障5.人民群众监督税收的内在逻辑6.新发展阶段、新发展理念、新发展格局、新质生产力的内容7.新发展理念与新质生产力概念是税收理论与实践的指导8.从理论和实践维度理解实现中华民族伟大复兴的税收保障教学重点与难点1.“以人民为中心，共同富裕”是社会主义税收的本质要求2.坚持和加强党对税收事业的全面领导3.人民群众监督税收的内在逻辑4.新发展理念与新质生产力概念是税收理论与实践的指导5.从理论和实践维度理解实现中华民族伟大复兴的税收保障讨论、练习、作业思考题：1.如何理解“以人民为中心,共同富裕”是社会主义税收的本质要求?2.如何理解党对税收事业全面领导的理论内涵?3.深刻理解坚持和加强党对税收事业的全面领导的意义。4.阐述税收在国家治理中的定位。5.如何理解依法治税是国家治理现代化的重要保障?6.人民群众监督税收的内在逻辑体现在哪几个方面?7.如何理解新发展理念与新质生产力概念是税收理论与实践的指导?8.从理论与实践两个维度论述实现中华民族伟大复兴的税收保障。

教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第3周，第3次课备注章节名称第三章税收作用机制第一节税收的宏观作用机制第二节税收的微观作用机制授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，要使学生理解税收宏观作用机制中的平衡、协调、稳定、调节和乘数作用机制的概念和原理，理解税收微观作用机制在劳动投入、储蓄、消费和投资方面的作用方式。在上述基础上能够阐述不同税收作用机制在实际经济活动中的体现，培养学生运用税收作用机制理论分析实际经济问题的能力。教学内容提要1.税收的平衡作用机制2.税收的协调作用机制3.税收的稳定作用机制4.税收的调节作用机制5.税收的乘数作用机制6.税收对劳动投入的作用机制7.税收对储蓄的作用机制8.税收对消费的作用机制9.税收对投资的作用机制教学重点与难点1.税收各项作用机制的实现路径2.结合现实理解税收各项作用机制的影响讨论、练习、作业思考题：1.如何理解税收的平衡作用机制?2.如何理解税收的协调作用机制?3.如何理解税收的调节作用机制?4.税收对劳动投入的影响可从哪几个方面理解?5.如何理解税收对储蓄与消费的影响?6.税收对投资的影响体现在哪几个方面?教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第4周，第4次课备注章节名称第四章税收原则第一节税收原则主要观点阐述第二节我国社会主义市场经济中的税收原则体现授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，要使学生首先了解基本的我国古代税收原则思想和西方古代、近代、现代税收原则。在上述基础上理解我国社会主义市场经济中税收的财政、公平、效率、法定原则的内涵。使学生能够对比不同时期、不同地区税收原则的异同点，学会运用税收原则分析实际税收政策。教学内容提要1.我国古代的税收原则思想2.西方税收原则的发展3.我国社会主义市场经济中的税收原则体现教学重点与难点1.比较分析亚当·斯密的平等原则、瓦格纳的社会正义原则和现代税收公平原则的差异2.理解将税收生态效率提升至税收“原则”层面的意义讨论、练习、作业思考题：1.简述我国古代的主要税收原则思想。2.威廉·配第提出的税收原则是哪三条?尤斯迪的税收原则有哪些内容?3.试述亚当·斯密的税收四原则。4.瓦格纳的税收原则主要有哪些内容?5.说明现代西方税收原则的主要内容。6.试评价税收公平原则中的利益说和能力说。7.从理论上说，存在哪些提高税收效率的途径?8.比较分析亚当·斯密的平等原则、瓦格纳的社会正义原则和现代税收公平原则的差异。9.简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则。10.我国应如何实现依法治税?11.如何理解将税收生态效率提升至税收“原则”层面的意义？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第5周，第5次课备注章节名称第五章税收政策第一节税收政策的目标与手段第二节税收政策主体第三节税收政策环境第四节税收政策与其他财政政策的协调授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求使学生能精准阐述税收政策目标、手段、主体、环境的内涵，明确各部分在税收政策体系中的定位。如清晰分辨总供给与总需求均衡目标下不同税收政策手段的适用场景，理解税收政策主体间的职责与相互关系。使学生能依据给定的经济数据和现实经济场景，准确判断应采用的税收政策手段。例如，在面对经济衰退、需求不足时，学生可运用所学，提出实施减税、增加税收优惠等具体措施来刺激经济。通过对比不同经济发展阶段和经济形势下的税收政策，培养学生的分析和归纳能力。如对比我国经济高速增长期和结构调整期税收政策的差异，总结政策调整的依据和影响。教学内容提要1.税收政策的实施体系2.税收政策手段3.税收政策主体4.税收政策环境5.与其他财政政策的协调教学重点与难点1.税收政策目标及实现手段2.税收政策主体的职责与关系协调。3.税收政策与其他财政政策的协调机制4.不同经济形势下税收政策手段的具体应用讨论、练习、作业思考题：1.税收政策目标有哪些?2.简述实现总供求均衡的税收政策手段。3.简述实现经济结构协调的税收政策手段。4.简述实现经济稳定增长的税收政策手段。5.简述实现收入分配公平的税收政策手段。6.如何协调税收政策相关主体之间的关系?教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第6周，第6次课备注章节名称第六章税收负担第一节影响税收负担的因素第二节税收负担衡量指标第三节税负转嫁与归宿授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本节课的学习，使学生能够全面且深入地阐述影响税收负担的各类因素，包括经济发展水平、经济结构、政府职能定位、经济体制与财政体制模式等，理解各因素间的相互作用机制。熟练掌握并运用衡量税收负担的指标体系，包括宏观、中观和微观税负衡量指标。能够准确计算这些指标，并依据计算结果对不同地区、行业或企业的税负状况进行深入分析和评价。透彻理解税负转嫁与归宿的概念、形式及影响因素。能够依据实际经济情况，准确判断税负转嫁的方向和程度，并运用相关理论进行合理分析。教学内容提要1.影响税收负担的因素2.衡量税收负担的指标体系3.税负转嫁与归宿教学重点与难点1.影响税收负担的因素2.税负转嫁的概念、形式及影响因素。3.运用税负转嫁理论分析实际问题。讨论、练习、作业思考题：1.影响税收负担的因素有哪些?2.衡量税收负担的指标体系包括哪些内容?3.影响税负转嫁的因素有哪些?4.商品或生产要素的供求弹性如何影响税负转嫁?5.什么是税负转嫁的绝对转嫁论和相对转嫁论?教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第7周，第7次课备注章节名称第七章税收增长趋势与税收分析第一节税收增长趋势分析第二节税收分析授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的的学习，学生能够准确描述我国及世界主要发达国家税收增长趋势，从绝对值和相对值等多个角度进行分析，并深入阐述背后的原因，包括经济、制度、管理等方面的因素。熟练掌握税收分析的方法，包括对比分析法、因素分析法以及数理统计分析法。能够根据实际情况选择合适的分析方法，并正确运用这些方法对税收数据进行深入分析。深入理解税收分析的内容，包括税收形势分析、税收风险分析、政策效应分析和经济运行分析。明确各部分分析的重点和目的，以及它们之间的相互关系。教学内容提要1.我国税收增长趋势及原因2.世界主要发达国家税收增长趋势及原因3.税收分析的概念、原则、步骤和方法4.我国税收分析现状教学重点与难点税收增长趋势的分析税收分析方法的应用。税收收入预测方法的应用理解税收分析各部分内容的相互关系。讨论、练习、作业思考题：1.分析我国的税收增长趋势并说明其内在原因。2.简述世界主要发达国家的税收增长趋势。3.简述影响税收增长趋势的主要因素并对税收增长趋势做出自己的价值判断。4.简述税收分析的概念和方法。5.简述税收分析的内容。6.简述税收收入预测的一般步骤。7.简述税收分析在我国的运用现状及存在的问题。教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第8周，第8次课备注章节名称第八章税收风险第一节税收风险的概念、表现及特点第二节税收风险管理第三节防范和化解税收风险的长效机制授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本节课的学习，学生能够准确区分宏观和微观层面税收风险的含义，清晰阐述内生性和外生性税收风险的分类依据和具体表现。能够结合实际案例，深入分析不同类型税收风险的形成机制。全面掌握税收风险的表现形式，能够准确识别实际中的税收风险。如根据税收收入与经济增长数据，判断是否存在税收收入增长与国民经济增长不匹配的风险；通过企业纳税情况分析，识别税收征管中可能存在的问题。深刻认识税收风险管理的必要性，熟悉我国税收风险管理的发展历程、现状和主要步骤。能够分析各步骤在风险管理中的作用和相互关系，如信息收集对风险识别的重要性，风险应对措施的针对性。教学内容提要1.税收风险的概念2.税收风险的表现3.税收风险的特点4.税收风险管理5.防范和化解税收风险的长效机制教学重点与难点1.税收风险的表现2.税收风险管理的主要步骤3.防范和化解税收风险的长效机制。4.理解税收风险的隐蔽性和累积性5.税收风险管理各步骤的有效实施。讨论、练习、作业思考题：1.简述税收风险的主要表现和特点。2.简述税收风险管理的概念。3.简述实施税收风险管理的必要性。4.简述税收风险管理的主要步骤。5.简述防范和化解税收风险的长效机制。教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第9周，第9次课备注章节名称第九章税收成本第一节税收成本的概念第二节衡量税收成本的主要指标第三节影响税收成本的因素分析第四节税收成本管理的国际借鉴第五节近年来我国税收成本的优化历程授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，学生将首先深入了解税收成本的概念与构成，在这一基础上，清晰明确衡量税收成本的主要指标。课程还将着重引导学生剖析影响税收成本的各类因素，并掌握这些因素影响税收成本的具体机制。此外，学生需了解近年来我国税收成本的优化历程，从税收成本的分类管理层面，探究国际上的通行做法，以拓展视野，提升对税收成本管理的综合认知。​教学内容提要1.税收成本的概念及构成2.衡量税收成本的主要指标3.阐述影响税收成本的各方面因素4.借鉴国外税收成本管理的先进经验,结合我国实际,介绍近些年我国税收成本的优化历程教学重点与难点1.影响税收成本的因素主要有经济发展状况、税制结构、税收征管水平和社会环境等，分析每种因素是如何影响税收成本的2.如何优化税收成本讨论、练习、作业思考题：1.简述税收成本的概念。2.简述税收成本的分类。3.简要介绍影响税收成本的因素。4.结合我国实际,谈谈你对优化税收成本的看法。教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第10周，第10次课备注章节名称第十章税制结构第一节税制分类与税制结构第二节税制结构的国际比较第三节税制结构优化授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，学生将首先深入了解税制结构的概念与分类方式，在这一基础上，明确税制结构模式的影响因素。课程还将着重介绍税制结构的国际比较，学生需掌握发达国家与发展国家税制结构的特点。此外，学生需了解税制结构优化理论，并据此分析我国现行税制结构的问题，并从税种结构以及中央税和地方税结构两个方面思考分析我国税制结构的优化。教学内容提要1.税种的分类方式及税制结构模式2.不同国家税制结构的比较与特征3.税制结构优化理论介绍4.分析我国现行税制结构的问题并思考优化方法教学重点与难点1.各大税种的基本特点及税种的分类方式2.税制结构模式选择3.税制结构优化理论及税制结构优化过程中应当遵循的基本原则4.根据税制结构优化理论,对我国现行的税制结构的问题与优化进行分析讨论、练习、作业思考题：1.以征税对象为标准,税种可以分为哪几大类?各大税类的基本特点是什么?2.世界各国的税制结构有哪几种模式?各自有哪些优缺点?影响一个国家主体税种的选择的主要因素有哪些?3.税制结构优化的主要内容是什么?在税制结构优化过程中应当遵循哪些基本要求?4.如何实现中央税与地方税结构的优化?5.根据税制结构优化理论,试对我国现行的税制结构进行分析。教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第11周，第11次课备注章节名称第十一章商品劳务课税第一节商品劳务课税的经济意义与特征第二节我国商品劳务税布局第三节商品劳务税税制要素设计第四节商品劳务课税的发展趋势授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，学生将深入理解商品劳务课税的定义，掌握其与其他课税制度相比所具备的显著特征。在此基础上，掌握我国现行商品劳务课税的税种构成，并深入剖析它们之间的内在相互关系。课程着重引导学生探究商品劳务税制在制度要素设计上的特点，明晰商品劳务税的优缺点及其背后的逻辑。同时，学生需把握商品劳务税的发展趋势。此外，学生要深入理解增值税作为新型商品劳务税的独特之处，对比三种增值税类型的优缺点，掌握其在不同经济环境下的应用要点。教学内容提要1.什么是商品劳务课税?与其他课税制度相比,它有哪些显著特征?2.我国现行商品劳务课税的税种构成及相互关系3.商品劳务税制在制度要素的设计上有什么特点4.商品劳务税的特征及优缺点5.商品劳务税的发展趋势教学重点与难点1.商品劳务课税具有税基广泛,税源可靠,税收负担普遍、中性、累退性、易于征管等特点2.增值税与传统消费税的对比及优点3.增值税的产生和发展4.三种增值税类型的优缺点对比讨论、练习、作业思考题：1.什么是商品劳务课税?与其他课税制度相比,它有哪些显著特征?2.我国现行商品劳务课税的税种有哪些?如何理解它们之间的关系?3.为什么说增值税是一种新型的商品劳务税?其优越性体现在哪里?4.征收消费税的主要目的是什么?为什么?5.商品劳务税制在制度要素的设计上有些什么特点?6.简述商品劳务课税的发展趋势。教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第12周，第12次课备注章节名称第十二章所得课税第一节所得课税的经济意义、特征与优点第二节法人所得税税制要素设计第三节个人所得税税制要素设计第四节所得课税发展趋势第五节社会保障税授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，学生将首先深入理解所得课税的经济意义、特征与优点，在此基础上，掌握法人所得税与个人所得税税制要素的具体设计内容。课程还将着重引导学生剖析所得税对经济的影响。在税制要素设计中，学生应掌握企业所得税计税依据的确定；个人所得税税率形式选择以及计税依据中费用扣除项目确定等的原理。此外，学生需了解所得课税的发展趋势，从国际层面探究各国在资本利得征税、税制模式选择等方面的不同做法。​教学内容提要1.所得课税的经济意义、特征与优点2.法人所得税税制要素设计3.个人所得税税制要素设计4.所得课税发展趋势教学重点与难点1.所得税对经济的影响2.所得课税的特征与优点3.个人所得税计税依据包括费用扣除项目的确定讨论、练习、作业思考题：1.所得税如何能有效地促进横向公平和纵向公平?2.如何正确认识所得税稳定经济的作用?3.怎样理解所得税的经济增长效应?4.所得税具有哪些特征?5.你在法人所得税与个人所得税的关系方面有哪些认识?6.各国在对资本利得征税的问题上有哪些不同处理?7.分类所得税制和综合所得税制各有什么优缺点?8.确定个人所得税应纳税所得额时,通常要考虑从中扣除哪些方面的费用?9.分析说明个人所得税的税率选择。10.2018年个人所得税改革增加“专项附加扣除”内容的意义。11.理论界关于所得税的完善和发展问题有哪些典型的设想?12.我国开征社会保障税有哪些意义？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第13周，第13次课备注章节名称第十三章财产税及其他税种第一节财产课税第二节行为课税第三节资源课税第四节环境保护税第五节证券税收授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，使学生了解财产税、行为税、资源税、环境保护税及证券税收的基本概念、特征、作用及税制要素设计的原理；熟悉财产税的利弊及发展趋势、资源税的作用及问题；掌握我国财产税制度的发展与完善、资源税和环境保护税在运用中存在的问题及改进方向。教学内容提要1.财产税的形式与特征2.财产税的利弊及发展趋势3.行为税的意义与特征4.资源税的范围与类别5.环境保护税的理论依据与制度设计6.证券税收制度及其问题与改革设想教学重点与难点1.资源税的作用及我国资源税在运用中存在的问题2.环境保护税的理论依据及制度设计3.如何理解财产税、资源税和环境保护税在实际运用中的问题及改进方向讨论、练习、作业思考题：1.财产税包括哪些类型?2.财产税有哪些优缺点?3.资源税有哪些作用?4.试述我国资源税在运用中存在的问题及改进方向。5.简述行为税的意义。6.试述我国固定资产投资方向调节税开征和停征的原因。教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第14周，第14次课备注章节名称第十四章税收管理第一节税收管理概述第二节税收管理体制第三节税收征管制度第四节税收行政司法制度第五节我国税收征管发展趋势授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，使学生了解税收管理的定义、作用及管理权限的划分；熟悉税务登记制度、纳税申报制度、发票管理制度及税收法律责任；掌握税收收入的划分、税款征收制度、税务行政复议与税务行政诉讼，以及我国税收征管的发展趋势。教学内容提要1.税收管理的定义与作用2.税收收入的划分3.税务登记制度、纳税申报制度4.发票管理制度5.税款征收制度6.税务行政复议与税务行政诉讼7.我国税收征管的发展趋势教学重点与难点1.税收收入的划分2.税款征收制度3.税务行政复议与税务行政诉讼4.我国税收征管的发展趋势讨论、练习、作业思考题：1.什么是税收管理?如何理解税收管理体制的概念?2.现行分税制中的税收收入是如何划分的?3.什么是税务登记?税务登记的种类有哪些?4.哪些人应办理纳税申报?对纳税申报对象有何规定?5.简述发票管理的规定。6.税款征收方式有哪几种?7.我国的税收法律责任包括哪些内容?8.简述税务行政复议与税务行政诉讼。9.我国税收征管发展体现在哪几个层面？教学手段课堂讲解，幻灯片，板书及课堂提问等。在讲解概念时，可多举一些形象生动的例子，理论联系实际，便于学生理解。参考资料周次第15周，第15次课备注章节名称第十五章国际税收理论与现实第一节关税制度与贸易摩擦第二节增值税的国际协调与挑战第三节跨境所得的重复征税、避税与反避税授课方式理论课（√）；实验课（）；实践课（）教学时数2教学目的及要求通过本次课程的学习，使学生了解关税的相关概念与经济效应、贸易保护理论及OECD和欧盟增值税国际协调的历程和经验；了解中国与美国的贸易摩擦；熟悉增值税的产地原则与目的地原则；掌握数字经济下跨境服务贸易增值税征管的国际经验、我国的跨境贸易增值税政策、跨境所得的重复征税、避税与反避税。教学内容提要1.关税的相关概念与经济效应2.贸易保护理论与关