财务会计机构、人员及制度管理办法（房地产企业）

——财务会计机构、人员及制度管理办法（房地产企业）第一章总则第一条为规范公司财务会计机构设置、岗位配置、人员管理、制度建设及财务报送管控工作，健全财务内控体系、规范会计行为、保障财务工作连续、合规、高效运行，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《会计基础工作规范》及公司章程、董事会管理规定，结合本房地产企业经营实际，特制定本制度。第二条本制度适用于公司财务会计机构设置、财务岗位配置、财务人员任免交接、考核管理、财务制度建立、报表报送、账务管控等全部财务基础管理工作。第二章财务会计机构及人员设置管理第三条机构设置原则。公司按照架构健全、权责清晰、内控有效、岗位制衡的原则设立独立财务会计机构，依法配置具备从业资质、专业匹配的财务会计人员，规范化开展会计核算、资金管理、税务申报、内控稽核、财务报表等各项财务工作。第四条财务人员交接管理。财务人员因离职、辞职、调岗、休假交接的，必须严格办理完整的工作交接手续，做到账务接续、资料齐全、账实相符、责任清晰，严禁无人交接、擅自离岗、中断财务工作。普通财务人员岗位变动、人员调整，须事先报请公司领导审批同意，并完成岗位变动登记、工作交接备案，确保财务工作连续性。第五条财务岗位设置与任免机制。公司根据经营规模、项目开发、资金运作、财务管理实际需求，设立财务部及财务部经理岗位，全面主持公司财务会计全盘工作。财务部经理由董事长提名，董事会审议任免，对公司董事会、总经理负责。财务部其他岗位人员根据业务需要定岗定编、分岗履职，明确岗位职责、工作权限、岗位制衡机制，实现财务工作专业化、精细化、规范化管理。第三章财务人员考核管理第六条年度考核机制。公司财务部负责组织全体财务人员年度专项考核，每年开展一次全面岗位考评。考核内容涵盖专业业务能力、账务核算质量、报表及时性、税务合规性、内控执行、工作业绩、职业操守、岗位职责履职情况等维度。财务人员需同步完成个人工作总结与自我评价，确保考核客观、全面、公正。第七条考核档案管理。财务部建立完善财务人员个人考核档案，动态记录年度考核结果、工作实绩、奖惩情况、专业提升情况，作为财务人员岗位晋级、薪资调整、评优评先、岗位任免的核心依据。第四章财务制度体系建设管理第八条制度编制范围。财务部依据国家财经法律法规、企业会计准则、公司章程及公司经营管理实际，统筹建立完整、闭环的公司财务内控制度体系，包含但不限于：财务收支管理制度、资金管理制度、固定资产管理制度、流动资产管理办法、成本费用管理制度、费用报销及审批流程制度、财务内部控制制度、财务稽核审计制度、财务印鉴管理制度、支票票据管理制度、发票管理制度、会计档案管理制度等专项制度。第九条制度审批生效机制。公司所有财务专项管理制度、管理办法、流程规范，均由财务部拟定、修订、初审，报请公司董事会审议批准后正式生效执行，未经审批不得擅自落地实施。第五章财务工作规范与报送管理第十条对外财税报送要求。财务部严格按照财政部、税务机关统一规定的报表格式、填报内容、报送时限，定期向税务、财政等主管机关报送财务会计报表及相关资料。公司年度财务报表按规定委托具备资质的第三方会计师事务所开展审计，出具年度审计报告，确保对外报送数据合法合规、真实有效。第十一条对内管理层报表报送。财务部须于每月7日前完成上月财务报表整理、汇总、分析，及时报送公司管理层，为公司月度经营复盘、决策调整提供数据支撑。第十二条月度资金预算报批管理。公司每月25日前，由财务部编制完成下月《月度收支计划表》《资金支付预算表》，梳理月度资金收支、项目付款、费用支出、资金调度计划，报请董事长审批，审批通过后严格按照预算额度、审批流程执行资金支付工作，严控资金风险、规范资金运作。第十三条账务核算与清查规范。财务部严格依据国家财务会计制度合规设置会计账户，规范账务处理流程；定期开展账务核对、资产清查、账证核对、账账核对、账实核对工作，杜绝错账、漏账、假账，全面保障会计核算规范、财务数据真实、准确、完整、及时。