2026年会计初级职称《经济法基础》模拟卷

2026年会计初级职称《经济法基础》模拟卷题型及评分规则一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列法律关系客体中，属于数字人民币所属类别的是（）A.智力成果B.物C.信息、数据、网络虚拟财产D.人身人格【答案】B【解析】数字人民币是中国人民银行发行的法定数字形式货币，属于具有普遍可接受性的特殊种类物，归属于法律关系客体中的“物”范畴。2.下列纠纷中，适用《仲裁法》调整的是（）A.张某与王某的婚姻纠纷B.甲公司与乙公司的货物买卖合同纠纷C.李某与其供职单位的劳动争议纠纷D.陈某与赵某的遗产继承纠纷【答案】B【解析】选项AD：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不得提请仲裁；选项C：劳动争议仲裁适用《劳动争议调解仲裁法》，不适用《仲裁法》。3.企业固定资产卡片类会计档案的法定保管期限为（）A.固定资产入账后30年B.固定资产报废清理后5年C.固定资产入账后10年D.固定资产报废清理后3年【答案】B【解析】固定资产卡片保管期限为固定资产报废清理后5年；会计凭证、会计账簿（不含固定资产卡片）保管期限为30年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书保管期限为永久。4.票据出票日期“2026年3月15日”的规范中文大写写法是（）A.贰零贰陆年零叁月壹拾伍日B.贰零贰陆年叁月壹拾伍日C.贰零贰陆年零叁月拾伍日D.贰零贰陆年叁月零拾伍日【答案】B【解析】月为“壹”“贰”“壹拾”的，日为“壹”至“玖”“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应当在前面加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在前面加“壹”。3月不属于需加零的范畴，15日应写为“壹拾伍日”。5.下列机构中，属于数字人民币二层运营机构的是（）A.中国人民银行B.中国工商银行C.支付宝（中国）网络技术有限公司D.财付通支付科技有限公司【答案】B【解析】数字人民币采用双层运营体系：第一层为中国人民银行，承担发行、监管等核心职能；第二层为指定运营机构，包括国有大型商业银行、部分股份制银行、民营银行等，负责数字人民币兑换、流通服务；支付机构不属于二层运营机构。6.某增值税小规模纳税人按季申报纳税，2026年第二季度取得不含税销售收入28万元，其中出租不动产取得不含税收入5万元，全部业务开具增值税普通发票。该纳税人当季应缴纳增值税为（）A.0B.0.25万元C.0.84万元D.1.4万元【答案】A【解析】根据现行政策，2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（按季申报季度销售额30万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。该纳税人季度销售额28万元未超过30万元免税标准，全额免征增值税。7.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将外购货物用于对外捐赠D.将外购货物用于简易计税项目【答案】C【解析】外购货物用于对外投资、分配给股东、无偿赠送的，视同销售货物；用于集体福利、个人消费、简易计税项目、免税项目的，不视同销售，对应进项税额不得抵扣。8.下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.高档手表【答案】C【解析】选项A：卷烟在生产（进口）环节征收基础消费税，批发环节加征一道消费税；选项BD：白酒、高档手表仅在生产（进口）环节征收消费税；选项C：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节征收消费税。9.下列主体中，属于企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.股份有限公司【答案】D【解析】个人独资企业、合伙企业、个体工商户不具有法人资格，不缴纳企业所得税，其投资者/经营者缴纳个人所得税。10.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息红利收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】选项AC：属于企业所得税免税收入；选项D：属于企业所得税应税收入。11.居民个人李某为独生子女，2026年育有两个子女：4岁就读幼儿园、14岁就读初中，父母均年满62周岁，无其他专项附加扣除项目。李某2026年综合所得可扣除的专项附加扣除总额为（）A.4.8万元B.6万元C.7.2万元D.8.4万元【答案】D【解析】根据现行专项附加扣除政策：子女教育（含3岁以下婴幼儿照护）每个子女每月扣除2000元，独生子女赡养年满60周岁父母每月扣除3000元。李某全年可扣除金额=（2000×2+3000）×12=84000元=8.4万元。12.李某2026年在商场消费满额参与抽奖，中奖取得价值5000元的洗衣机一台，领奖时支付运费100元。李某该笔所得应缴纳个人所得税为（）A.0B.980元C.1000元D.1020元【答案】C【解析】偶然所得以每次取得的收入全额为应纳税所得额，不得扣除任何成本费用，适用20%比例税率，应纳税额=5000×20%=1000元。13.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）A.农村村民自住住宅B.建制镇内的工业厂房C.室外游泳池D.厂区围墙【答案】B【解析】选项A：房产税征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区的房产，不包括农村房产；选项CD：独立于房屋之外的室外游泳池、围墙、水塔、菜窖等不属于房产范畴，不征收房产税。14.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人房产的建筑面积C.纳税人房产的使用面积D.纳税人房产的评估价值【答案】A【解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按年计算、分期缴纳。15.甲公司与乙公司签订货物买卖合同，合同载明不含税价款100万元、增值税税额13万元，未单独列明增值税税款。该合同印花税的计税依据为（）A.100万元B.113万元C.13万元D.87万元【答案】B【解析】应税合同的计税依据为合同所列金额，不包括列明的增值税税款；合同中未分别列明价款和增值税税额的，以合同所载全额为计税依据。16.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）A.铁路线路占用耕地B.公立学校教学楼占用耕地C.公路线路占用耕地D.飞机场跑道占用耕地【答案】B【解析】选项ACD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项B：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。17.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B【解析】延期缴纳税款的最长期限为3个月，同一笔税款不得滚动审批。18.用人单位与劳动者建立劳动关系的起算时间为（）A.劳动合同订立之日B.用工之日C.劳动者领取首月工资之日D.用人单位为劳动者缴纳社会保险之日【答案】B【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，无论是否签订书面劳动合同。19.甲公司与李某签订3年期限的劳动合同，约定转正后月工资3000元，试用期月工资2000元，当地最低工资标准为1980元。下列说法正确的是（）A.试用期不得超过2个月B.试用期工资符合法律规定C.试用期不得超过6个月D.试用期内无需为李某缴纳社会保险【答案】C【解析】选项AC：3年以上固定期限、无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；选项B：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（3000×80%=2400元），且不得低于当地最低工资标准，本题试用期工资2000元不符合规定；选项D：试用期属于劳动合同期限组成部分，用人单位应当依法为劳动者缴纳社会保险。20.下列岗位中，可以使用劳务派遣用工的是（）A.主营业务核心岗位B.技术性核心岗位C.存续时间不超过6个月的临时性岗位D.高层管理岗位【答案】C【解析】劳务派遣用工只能在临时性（存续时间不超过6个月）、辅助性、替代性岗位上使用，不得用于主营业务核心岗位、核心技术岗位、管理岗位。21.下列关于工伤保险费缴纳的表述中，正确的是（）A.职工与用人单位各承担50%的缴费义务B.职工不缴纳工伤保险费，由用人单位全额缴纳C.职工全额缴纳工伤保险费，用人单位不缴纳D.由工伤保险基金承担缴费义务【答案】B【解析】工伤保险由用人单位按照本单位职工工资总额乘以行业差别费率缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。22.职工失业前累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的最长期限为（）A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月【答案】B【解析】累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金最长12个月；累计缴费满5年不足10年的，最长18个月；累计缴费10年以上的，最长24个月。23.城市维护建设税的计税依据为（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人当期增值税、消费税销项税额C.纳税人当期不含税销售额D.纳税人当期应纳税所得额【答案】A【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列法律事实中，属于法律事件的有（）A.签订货物买卖合同B.地震导致货物损毁C.爆发战争导致合同无法履行D.订立遗嘱【答案】BC【解析】法律事件是不以当事人的主观意志为转移的、能够引起法律关系产生、变更、消灭的客观情况，包括自然现象（地震、洪水、台风等）和社会现象（战争、社会革命、政策调整等）；选项AD属于以当事人意志为转移的法律行为。2.下列关于会计人员任职的表述中，符合法律规定的有（）A.担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历B.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.因故意销毁会计凭证被依法追究刑事责任的人员，终身不得再从事会计工作D.会计人员每年参加继续教育取得的学分不得少于90学分，其中专业科目不少于总学分的三分之二【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合会计法律制度规定。3.下列选项中，属于支付结算基本原则的有（）A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.为存款人保密【答案】ABC【解析】选项D属于银行结算账户管理的原则，不属于支付结算基本原则。4.下列项目的进项税额中，不得从增值税销项税额中抵扣的有（）A.购进的贷款服务B.购进的餐饮服务C.购进的居民日常服务D.购进的国内旅客运输服务【答案】ABC【解析】自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，进项税额允许从销项税额中抵扣；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务，进项税额不得抵扣。5.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.高尔夫球及球具B.高档化妆品C.实木地板D.电动汽车【答案】ABC【解析】电动汽车不属于消费税“小汽车”税目征收范围，不征收消费税。6.下列个人所得中，属于居民个人综合所得组成部分的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得【答案】ABCD【解析】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。7.下列行为中，属于契税征税范围的有（）A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖、赠与、互换D.房屋出租【答案】ABC【解析】契税以土地、房屋权属转移为征税前提，房屋出租未转移权属，不征收契税。8.下列措施中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【答案】AB【解析】选项CD属于税收强制执行措施。9.下列情形中，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的有（）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的D.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的【答案】ABC【解析】选项D：劳动者可以立即解除劳动合同，无需事先告知用人单位。10.下列关于职工基本养老保险缴费的表述中，符合规定的有（）A.用人单位缴费比例一般不超过工资总额的16%B.职工个人缴费比例为本人缴费工资的8%，全部计入个人账户C.个人缴费部分不计征个人所得税D.灵活就业人员参加职工基本养老保险的缴费比例为20%，其中8%计入个人账户【答案】ABCD【解析】四个选项表述均符合社会保险法律制度规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.自然人的民事权利能力一律平等，从出生时起到死亡时止。（）【答案】√2.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正并加盖印章，不得重开。（）【答案】×【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。3.票据的出票日期、出票金额、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）【答案】√4.增值税纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应当按照新首饰的同期不含税销售价格确定销售额。（）【答案】×【解析】以旧换新方式销售金银首饰的，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。5.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。（）【答案】√6.个人取得的保险赔款免征个人所得税。（）【答案】√7.资源税的征税范围包括开采的天然原油和人造石油。（）【答案】×【解析】人造石油不属于资源税征税范围，不征收资源税。8.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）【答案】√9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。（）【答案】√10.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2026年3月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价200万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费10万元、运输费20万元、保险费5万元，关税税率为10%。（2）委托乙公司加工一批高档口红，提供的原材料成本为80万元，支付不含税加工费10万元，乙公司无同类产品销售价格。（3）销售自产高档粉底液，取得不含税销售收入500万元，同时收取包装物租金2.26万元、优质费1.13万元。（4）将自产的一批高档腮红作为福利发放给职工，成本为10万元，同类产品不含税销售价格为18万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算甲公司进口高档香水精应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）A.200×10%=20万元B.（200+10）×10%=21万元C.（200+10+20）×10%=23万元D.（200+10+20+5）×10%=23.5万元【答案】D【解析】进口货物关税完税价格包括货价、货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。2.计算甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（235+23.5）÷（1-15%）×15%=45.62万元B.235÷（1-15%）×15%=41.47万元C.（235+23.5）×15%=38.78万元D.235×15%=35.25万元【答案】A【解析】进口应税消费品消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税税率。3.计算甲公司委托加工高档口红应被代收代缴消费税的下列算式中，正确的是（）A.（80+10）×15%=13.5万元B.（80+10）÷（1-15%）×15%=15.88万元C.80÷（1-15%）×15%=14.12万元D.10÷（1-15%）×15%=1.76万元【答案】B【解析】委托加工应税消费品，受托方无同类产品销售价格的，按组成计税价格计税，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。4.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.[500+（2.26+1.13）÷（1+13%）+18]×13%=69.29万元B.（500+2.26+1.13+18）×13%=67.75万元C.（500+（2.26+1.13）÷（1+13%））×13%=66.95万元D.（500+18）×13%=67.34万元【答案】A【解析】包装物租金、优质费属于价外费用，需价税分离后计入销售额；将自产货物用于职工福利视同销售，按同类产品不含税销售价格计税。（二）居民个人李某是某高校教师，2026年有关收支情况如下：（1）每月取得工资薪金收入15000元，每月缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金共计2700元，每月享受子女教育专项附加扣除1000元（与妻子约定各扣除50%），赡养老人专项附加扣除1500元（非独生子女，与姐姐平均分摊）。（2）3月取得劳务报酬所得3000元，稿酬所得5000元。（3）6月取得到期国债利息收入2000元，持有上市公司股票分红所得8000元，持股期限为10个月。（4）9月将自有住房出租给王某居住，每月取得不含税租金收入4000元，当月发生房屋修缮费用1000元，取得合法票据。已知：综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。财产租赁所得个人所得税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算李某2026年综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）A.15000×12+3000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-60000-2700×12-(1000+1500)×12=65800元B.15000×12+3000-800+5000×(1-20%)×70%-60000-2700×12-(1000+1500)×12=66000元C.15000×12+3000×(1-20%)+5000×70%-60000-2700×12-(1000+1500)×12=66600元D.15000×12+3000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%-2700×12-(1000+1500)×12=125800元【答案】A【解析】劳务报酬所得收入额=收入×（1-20%）；稿酬所得收入额=收入×（1-20%）×70%；综合所得扣除项目包括每年6万元的基本减除费用、专项扣除（社保公积金）、专项附加扣除。2.计算李某2026年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.65800×10%-2520=4060元B.65800×3%=1974元C.125800×10%-2520=10060元D.66000×10%-2520=4080元【答案】A【解析】应纳税所得额65800元，适用10%税率，速算扣除数2520。3.李某取得的下列收入中，免征或暂不征收个人所得税的是（）A.国债利息收入2000元B.持股期限10个月的上市公司股票分红所得8000元C.住房出租租金收入4000元D.工资薪金收入15000元【答案】A【解析】选项B：个人持有上市公司股票期限超过1个月不足1年的，股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额，不属于免税范畴；选项CD均为应税收入。4.计算李某9月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.（4000-800-800）×10%=240元B.（4000-1000-800）×10%=220元C.（4000-800）×10%=320元D.4000×（1-20%）×10%=320元【答案】A【解析】财产租赁所得每次收入不超