2026年中职（出纳实务）现金管理实操阶段测试试题及答案

2026年中职（出纳实务）现金管理实操阶段测试试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.出纳在办理现金收款业务时，应首先进行的操作是（）。

A.登记现金日记账

B.核对收款凭证

C.点清现金金额

D.通知财务主管

2.以下哪种情况不属于现金支付的范围（）。

A.支付员工工资

B.支付供应商货款

C.支付银行存款利息

D.支付公司购买的小额办公用品

3.出纳在清点现金时，发现长款但无法找到对应的收入依据，正确的处理方法是（）。

A.直接将长款据为己有

B.暂时存放在保险柜内

C.报告给财务主管并查明原因

D.记入备用金账户

4.以下哪种凭证不属于现金支付凭证（）。

A.收款收据

B.现金支出凭证

C.银行回单

D.发票

5.出纳在办理现金付款业务时，应确保的环节不包括（）。

A.核对付款凭证

B.签发支票

C.登记现金日记账

D.审核原始凭证

6.现金日记账的登记要求不包括（）。

A.按时间顺序登记

B.逐笔记录

C.每日结出余额

D.使用电子表格软件登记

7.以下哪种情况会导致现金账实不符（）。

A.收款不及时入账

B.付款凭证丢失

C.现金日记账登记错误

D.备用金领用登记不完整

8.出纳在保管现金时，应遵循的原则不包括（）。

A.分离保管

B.定期盘点

C.随意存放

D.设置限制

9.现金盘点时，如果发现短款且无法查明原因，正确的处理方法是（）。

A.直接从备用金中抵补

B.报告给财务主管并查明原因

C.记入当期费用

D.责任人赔偿

10.以下哪种行为违反了现金管理规定（）。

A.使用保险柜保管现金

B.每日盘点现金

C.将现金存放在办公室抽屉

D.严格执行现金使用范围

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.出纳在办理现金业务时，需要审核的凭证包括（）。

A.收款凭证

B.付款凭证

C.银行对账单

D.发票

2.现金日记账的登记要求包括（）。

A.按时间顺序登记

B.逐笔记录

C.每日结出余额

D.手写登记

3.以下哪些属于现金支付的范围（）。

A.支付员工工资

B.支付供应商货款

C.支付银行存款利息

D.支付公司购买的小额办公用品

4.出纳在保管现金时，应遵循的原则包括（）。

A.分离保管

B.定期盘点

C.随意存放

D.设置限制

5.现金盘点时，可能的原因包括（）。

A.收款不及时入账

B.付款凭证丢失

C.现金日记账登记错误

D.备用金领用登记不完整

6.以下哪些行为违反了现金管理规定（）。

A.使用保险柜保管现金

B.每日盘点现金

C.将现金存放在办公室抽屉

D.严格执行现金使用范围

（二）判断题（4题，每题3分，共12分）

1.出纳可以同时兼任银行存款账户的管理工作。（）

2.现金日记账的登记必须使用蓝黑墨水。（）

3.现金长款无法查明原因时，可以直接据为己有。（）

4.出纳在办理现金业务时，可以口头审核凭证。（）

三、（一）填空题（8题，每题4分，共32分）

1.出纳在办理现金收款业务时，应首先进行的操作是______。

2.以下哪种情况不属于现金支付的范围______。

3.出纳在清点现金时，发现长款但无法找到对应的收入依据，正确的处理方法是______。

4.以下哪种凭证不属于现金支付凭证______。

5.出纳在办理现金付款业务时，应确保的环节不包括______。

6.现金日记账的登记要求不包括______。

7.以下哪种情况会导致现金账实不符______。

8.出纳在保管现金时，应遵循的原则不包括______。

（二）计算题（2题，每题8分，共16分）

1.某公司出纳某日收款业务如下：收到客户现金10000元，存入银行；收到现金支票一张，金额5000元。当日支出业务如下：支付员工工资3000元，支付供应商货款2000元。请计算当日现金余额。

2.某公司出纳某日盘点现金时，发现账面余额为15000元，实际现金为14800元。请说明可能的原因并提出处理方法。

四、综合题（2题，每题12分，共24分）

1.某公司出纳在办理现金收款业务时，发现客户多支付了200元，但无法找到对应的收入依据。请说明出纳应如何处理。

2.某公司出纳在办理现金付款业务时，发现支付凭证丢失。请说明出纳应如何处理。

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某公司出纳在办理现金收款业务时，发现客户支付了一张假币。请说明出纳应如何处理，并分析如何预防类似情况的发生。

2.某公司出纳在保管现金时，将现金存放在办公室抽屉。请分析这种做法的风险，并提出改进措施。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.C

3.C

4.C

5.B

6.D

7.A

8.C

9.B

10.C

二、（一）多项选择题

1.A,B,C

2.A,B,C

3.A,B,C,D

4.A,B,D

5.A,B,C,D

6.C

（二）判断题

1.×

2.√

3.×

4.×

三、（一）填空题

1.点清现金金额

2.支付银行存款利息

3.报告给财务主管并查明原因

4.银行回单

5.签发支票

6.使用电子表格软件登记

7.收款不及时入账

8.随意存放

（二）计算题

1.当日现金余额=收款总额-支出总额=(10000+5000)-(3000+2000)=9000元

2.可能的原因包括收款错误、付款错误、盗窃等。处理方法包括报告给财务主管，查明原因，并根据责任人情况进行处理。

四、综合题

1.出纳应报告给财务主管，并查明原因。如果无法查明原因，应将多支付的金额退还给客户。

2.出纳应报告