税法1拔高试题及参考答案

税法1拔高试题及参考答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.某工厂生产销售的自产机器设备B.某商店销售商品的同时提供送货服务C.某餐厅提供餐饮服务收取的餐费D.某企业将自产产品用于对外投资2.关于增值税视同销售行为，下列表述正确的是（）。A.将自产货物分配给投资者，视同销售征税，但无需计算缴纳增值税B.将委托加工收回的货物用于集体福利，不视同销售，直接按成本计入相关资产成本C.将外购的货物用于无偿赠送其他单位，应视同销售计算缴纳增值税D.未经批准将自产货物用于个人消费，不视同销售，按成本核算即可3.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品适用增值税税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.5C.13D.44.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.必须按照纳税人身份进行登记，不能选择按小规模纳税人纳税B.无论何种情况，均按3%的征收率计算缴纳增值税C.发生增值税应税行为时，可以自行选择是否按小规模纳税人纳税D.小规模纳税人不得抵扣进项税额5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产高档化妆品取得含税收入200万元，另收取包装物租金5万元。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业11月销售环节应缴纳的消费税为（）万元。（假设高档化妆品消费税税率为15%）A.26.32B.32C.33.94D.406.下列关于消费税纳税人的表述，错误的是（）。A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节C.消费税的纳税人和负税人一定是同一人D.所有在中国境内销售应税消费品的行为都需要缴纳消费税7.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2023年12月销售小汽车取得含税收入500万元，另收取代购车辆款项80万元（不含税）。该厂当月购进零部件取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证抵扣。该厂12月应缴纳的增值税为（）万元。（假设小汽车适用增值税税率13%）A.55.83B.60C.65.22D.758.下列关于关税的表述，错误的是（）。A.关税是对进出中华人民共和国国境或关境的货物、物品征收的一种税B.进口货物的完税价格通常是指成交价格加上运费和保险费C.出口货物通常实行从价计征关税，税率为15%D.关税的征收管理由海关负责9.个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，按照（）征收个人所得税。A.购买价格B.销售收入全额C.销售收入减去购买价款后的差额，适用20%税率D.销售收入减去合理费用后的差额，适用20%税率10.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税法规定的销售（营业）费用的是（）。A.销售产品发生的运输费B.支付给中间商的佣金C.企业内部销售部门员工的工资薪金D.企业因融资活动产生的利息费用11.某居民企业2023年度实现销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费80万元。已知企业上年度未弥补亏损50万元，广告费和业务宣传费的扣除限额为（）万元。A.50B.60C.80D.10012.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.企业购入的用于生产经营的固定资产，应从购入当月起计提折旧B.自行研发的支出，全部费用化处理，计入当期损益C.接受捐赠的固定资产，不计入应纳税所得额D.使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但在申报纳税时可以扣除相关费用13.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的是（）。A.省人民政府颁发的科技发明奖属于“偶然所得”B.个人出租房屋取得的收入属于“经营所得”C.企业为员工支付的商业健康保险费，全额计入员工工资薪金所得，缴纳个人所得税D.个人购买体育彩票一次中奖奖金超过1万元，应全额按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税14.个体工商户的生产经营所得，适用（）的税率。A.5%至35%的五级超额累进税率B.20%的比例税率C.7%至42%的五级超额累进税率D.10%至50%的七级超额累进税率15.下列关于税收法律体系的表述，正确的是（）。A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定，是税收征收管理的根本依据B.税收行政法规由国务院制定，其法律效力低于税收法律C.税收部门规章由财政部、国家税务总局等制定，与税收法律具有同等效力D.地方性税收法规由省级人民代表大会制定，可以与税收法律的规定不一致二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的信息点。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。）16.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将外购的货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品17.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的有（）。A.可以选择简易计税方法计算缴纳增值税B.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法C.进项税额不允许抵扣D.发生应税行为时，必须按照规定税率计算缴纳增值税18.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税具有单一环节征收的特点B.委托加工应税消费品，受托方是消费税的代收代缴义务人C.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式D.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和零售环节19.下列关于关税的表述，正确的有（）。A.关税的征收主体是海关B.进口货物的完税价格通常包括货价、运费、保险费等C.出口关税的税率通常较高D.关税的征收方式包括从价税、从量税和复合税20.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资薪金所得属于“综合所得”B.稿酬所得属于“劳务报酬所得”C.财产租赁所得属于“经营所得”D.偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩等一次性的收入21.企业发生的下列支出中，属于企业所得税法规定的销售（营业）费用的有（）。A.销售人员工资薪金B.广告费和业务宣传费C.运输费D.生产车间设备的折旧费22.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因需要提前报废的，可以加速折旧B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.接受捐赠的固定资产，需要计入应纳税所得额D.企业通过捐赠方式处置资产，捐赠支出在税前限额内扣除23.下列关于税收执法的表述，正确的有（）。A.税务机关有权进行税务检查B.税务机关征收税款，必须依法定税率、计税依据和方法计算C.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼D.税务机关有权要求纳税人提供有关资料，并复制、调取有关凭证24.下列关于税收法律体系的表述，正确的有（）。A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定B.税收行政法规由国务院制定C.税收部门规章由财政部、国家税务总局等制定D.地方性税收法规由省级人民政府制定25.下列关于税收筹划的表述，正确的有（）。A.税收筹划是在遵守税法规定的前提下进行的B.税收筹划的主要目的是减少税负C.税收筹划是一种违法行为D.税收筹划需要考虑企业的整体利益三、计算题（本题型共4题，第1题3分，第2题4分，第3题5分，第4题6分，共18分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果保留两位小数。）26.某商店为增值税一般纳税人，2023年9月销售商品取得含税收入117万元，该商品适用增值税税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该商店9月应缴纳的增值税为多少万元？27.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售自产高档化妆品取得含税收入234万元。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。该企业10月销售环节应缴纳的消费税为多少万元？（假设高档化妆品消费税税率为15%）28.某进出口公司2023年1月进口一批货物，关税完税价格100万美元，关税税率10%，消费税税率20%，增值税税率13%。计算该公司应缴纳的关税、消费税和增值税分别为多少万美元？（假设美元对人民币汇率为1:7）29.某个人2023年取得工资薪金所得10万元，年终奖2万元。已知该个人月度工资薪金应缴纳的个人所得税预扣预缴税额为1500元。计算该个人全年应缴纳的个人所得税为多少元？（假设年终奖单独计税）四、综合题（本题型共2题，第1题10分，第2题12分，共22分。请根据题目要求，结合税法相关规定，进行分析和计算。）30.甲企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：（1）销售产品取得含税收入200万元，该产品适用增值税税率13%。（2）销售产品的同时收取包装物租金5万元（不含税），单独核算。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。（4）将自产产品用于本企业集体福利，成本为10万元。要求：计算甲企业11月应缴纳的增值税。31.乙企业为居民企业，2023年度财务报表显示：销售收入800万元，营业成本500万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。已知该企业2022年度未弥补亏损20万元。此外，该企业2023年度发生广告费和业务宣传费60万元，支付给关联方的利息费用10万元（符合独立交易原则），接受捐赠的固定资产价值15万元。要求：（1）计算乙企业2023年度应纳税所得额。（2）计算乙企业2023年度应缴纳的企业所得税。（假设企业所得税税率为25%）试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.C5.A6.C7.B8.C9.B10.D11.B12.A13.D14.A15.B二、多项选择题16.ABC17.AC18.ABC19.ABD20.AD21.ABC22.AC23.ABCD24.ABC25.AB三、计算题26.步骤：200÷1.13×13%-(80×13%)=22.88-10.4=12.48（万元）答案：12.48万元解析思路：首先将含税收入换算为不含税收入，然后乘以增值税税率计算销项税额；接着计算进项税额；最后销项税额减去进项税额即为应纳增值税额。27.步骤：234÷1.15×15%=30（万元）答案：30万元解析思路：将含税收入换算为不含税收入，然后乘以消费税税率计算应纳消费税额。高档化妆品消费税在零售环节征收时，计税依据是不含增值税的销售额。28.步骤：关税=100×10%=10（万美元）消费税=(100+10)/(1-20%)×20%=30（万美元）增值税=(100+10+30)×13%=20.6（万美元）答案：关税10万美元，消费税30万美元，增值税20.6万美元解析思路：先计算关税；再计算消费税，公式为：（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）×消费税税率；最后计算增值税，公式为：（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率。29.步骤：月均工资=(100000-1500×12)/12=7750（元）全年工资应纳个税=[(7750-5000)×10%-210]×12=3420（元）年终奖=200000/12=16666.67（元）年终奖适用税率=1500元年终奖速算扣除数=0元年终奖应纳个税=16666.67×10%-0=1666.67（元）全