2026税务执法资格-基础知识考试历年参考题库含答案详解

2026税务执法资格-基础知识考试历年参考题库含答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据《城市房地产管理法》，下列情形中不得转让房地产的是。A.以出让方式取得土地使用权的B.共有房地产经共有人书面同意的C.未依法登记领取权属证书的D.司法机关已经查封的2、某建设项目设备购置费800万元，建安工程费600万元，工程建设其他费用200万元，基本预备费率为5%，则基本预备费为万元。A.60B.80C.100D.1203、绿色建筑评价标准中，节地与室外环境指标满分分。A.100B.200C.300D.4004、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金。A.万分之五B.千分之一C.万分之三D.千分之五5、增值税纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为，税率为的基本税率。A.6%B.9%C.13%D.17%6、企业所得税的法定税率为。A.15%B.20%C.25%D.30%7、根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行税务检查时，检查人员不得少于人。A.1B.2C.3D.48、纳税人发生解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的，应当在向市场监督管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。该期限为。A.10日B.15日C.30日D.60日9、增值税专用发票最高开票限额为万元及以上的，由省级税务机关审批。A.1B.10C.100D.100010、税收保全措施的适用范围是。A.所有纳税人B.从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人11、下列各项中，不属于增值税免税项目的是。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.纳税人销售自己使用过的固定资产12、主管税务机关发现纳税人有偷税行为的，对其偷逃的税款，追征期为。A.3年B.5年C.10年D.无期限13、根据《税收征收管理法》，下列各项中，属于税务机关职权的是。A.进行税务检查B.申请延期缴纳税款C.依法申请减免税D.对税收保全措施不服提起诉讼14、下列关于税务行政处罚听证程序的说法，正确的是。A.税务机关作出罚款决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利B.当事人要求听证的，税务机关应当在举行听证的7日前通知当事人听证的时间、地点C.听证应当公开举行D.当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理15、企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的是。A.合理的工资薪金支出B.按规定缴纳的保险费C.税收滞纳金D.符合条件的广告费和业务宣传费16、根据个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.3月1日至5月31日D.1月1日至6月30日17、纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为。A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B.组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）C.组成计税价格＝（成本＋利润）×（1＋消费税税率）D.组成计税价格＝成本÷（1－消费税税率）18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关有权采取的税收强制执行措施的是。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产19、下列关于增值税纳税地点的说法，正确的是。A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户应当向销售地主管税务机关申报纳税C.固定业户应当向货物所在地主管税务机关申报纳税D.固定业户应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税20、下列各项中，不属于印花税纳税人的是。A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.鉴定人21、根据《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施时，可以采取。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.从纳税人的存款中直接扣缴税款22、下列关于税务行政复议的说法，正确的是。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定C.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼D.以上都正确23、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加征滞纳税款的滞纳金，其比例为多少？A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五24、增值税一般纳税人的纳税期限不包括下列哪一项？A.1日B.3日C.7日D.15日25、根据《中华人民共和国企业所得税法》，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用的税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%26、根据个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至多少？A.百分之三十五B.百分之四十C.百分之四十五D.百分之五十27、税务机关从事税务检查时，下列说法正确的是：A.税务人员可以不出示税务检查证B.税务人员应当出示税务检查证和税务检查通知书C.税务人员只需出示工作证即可D.税务人员无需出示任何证件28、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A.销售货物为收到货款的当天B.销售货物为货物发出的当天C.采取预收货款方式销售货物的为收到预收货款的当天D.委托其他纳税人代销货物的为收到代销清单或货款的当天29、根据《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人不得有下列行为，其中不包括：A.虚开发票B.伪造、变造发票C.按规定开具发票D.非法携带、邮寄、运输空白发票30、某企业2025年度利润总额为500万元，经税务机关核定准予扣除的公益性捐赠支出为30万元，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？A.470B.485C.500D.51531、下列各项中，属于税收保全措施的是：A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.依法拍卖、变卖纳税人的商品抵缴税款D.对纳税人处以罚款32、根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处多少元以下的罚款？A.1万B.2万C.5万D.10万33、下列关于增值税小规模纳税人标准的表述，正确的是：A.年应征增值税销售额超过500万元为一般纳税人B.年应征增值税销售额不超过500万元为小规模纳税人C.小规模纳税人一律不得抵扣进项税额D.小规模纳税人不能申请成为一般纳税人34、根据企业所得税法，下列收入中属于免税收入的是：A.国债利息收入B.销售货物收入C.提供劳务收入D.转让无形资产收入35、纳税人办理税务登记后，发生改变经营范围而不需要改变税务登记证内容的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起多少日内，向原税务登记机关申报变更税务登记？A.10日B.15日C.30日D.60日36、根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额，这一规定称为：A.税收饶让B.境外税收抵免C.税收协定D.双边征税37、根据增值税相关规定，下列项目中不属于视同销售货物行为的是：A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购进货物用于集体福利D.将自产货物无偿赠送其他单位38、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为的，且有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，经批准可以采取税收保全措施。批准机关是：A.税务所所长B.县以上税务局（分局）局长C.市以上税务局局长D.国家税务总局39、下列关于税收优先权的表述，错误的是：A.税收优先于无担保债权B.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的，税收优先于质权D.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证，但纳税人可以不开具账簿40、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征或减征企业所得税。下列项目中，免征企业所得税的是：A.花卉种植B.茶叶种植C.蔬菜种植D.香料种植41、按照《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处多少以下的罚款？A.五万元B.十万元C.二十万元D.五十万元42、根据个人所得税法，居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。下列所得项目中，适用20%比例税率的是：A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得43、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密的是：A.纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私B.纳税人、扣缴义务人的所有财务信息C.税务机关内部的执法工作流程D.其他纳税人的纳税信息44、根据企业所得税法，下列各项中属于不征税收入的是：A.国债利息收入B.财政拨款C.股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入45、根据增值税法规定，下列各项中不属于增值税征收范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位提供服务D.进口货物46、根据个人所得税法，下列所得中免征个人所得税的是：A.稿酬所得B.省级人民政府颁发的科学技术奖C.偶然所得D.财产转让所得47、根据税收征管法，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例是：A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五48、根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额百分之十二以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分的处理是：A.不得扣除B.结转以后三年内扣除C.结转以后五年内扣除D.可以无限期结转扣除49、根据税收征管法，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押的，应当向抵押权人说明其欠税情况。抵押权人未获说明的：A.抵押权无效B.税收优先于抵押权执行C.抵押权人不承担责任D.税务机关不得追缴税款50、根据增值税法，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，税率实行多档税率。下列适用9%税率的是：A.销售精密仪器B.提供交通运输服务C.销售电子计算机D.提供咨询服务51、根据企业所得税法，非居民企业取得来源于中国境内的所得，企业所得税税率为：A.10%B.15%C.20%D.25%52、根据税收征管法，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向税务机关申报办理税务登记。该期限为：A.15日B.30日C.60日D.90日53、根据个人所得税法，居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和：A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.偶然所得54、根据增值税法，小规模纳税人发生应税销售行为，实行简易办法征收增值税，征收率为：A.3%B.5%C.6%D.13%55、根据税收征管法，税务机关采取税收保全措施时，扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值应当与纳税人应当缴纳税款的价值相等，这一原则称为：A.比例原则B.相当原则C.适度原则D.对等原则56、根据企业所得税法，企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。当年不足抵免的，可以在以后五个纳税年度结转抵免。这是企业所得税的：A.免税收入B.加计扣除C.税额抵免D.加速折旧57、根据增值税法，纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生销售折让、中止或者退回等情形，应当凭红字发票冲减当期销项税额。该红字发票的开具前提是：A.购买方已认证且无法抵扣B.购买方未认证但已入账C.购买方已付款但未入账D.税务机关出具证明58、根据税收征管法，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过：A.三个月B.六个月C.九个月D.一年59、根据个人所得税法，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额。但抵免额不得超过：A.该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额B.该纳税人境外实际缴纳的税额C.该纳税人境内所得应纳税额D.该纳税人境内外所得合计应纳税额的一半60、根据企业所得税法，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。这一规定体现了企业所得税的：A.收付实现制B.权责发生制C.实现制D.配比原则61、根据增值税法，下列各项中，纳税人应选择一般纳税人资格登记的是：A.年应税销售额未超过500万元的个体工商户B.年应税销售额超过500万元的事业单位C.年应税销售额超过500万元且会计核算不健全的小规模纳税人D.年应税销售额超过500万元的企业62、根据税收征管法，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人：A.应当配合检查但可事后投诉B.有权拒绝检查C.可要求延期检查D.可自行调整账簿后再接受检查63、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加征滞纳金。该滞纳金的比例是：A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三64、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。根据规定，税务检查人员不得少于：A.1人B.2人C.3人D.4人65、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。下列关于该权利行使期限的说法正确的是：A.三年内发现多缴税款可要求退还B.五年内发现多缴税款可要求退还C.十年内发现多缴税款可要求退还D.两年内发现多缴税款可要求退还66、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是：A.财产转让所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得67、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。下列关于该处罚规定的说法正确的是：A.处五万元以下罚款B.处十万元以下罚款C.处五万元以上五十万元以下罚款D.处二万元以上十万元以下罚款68、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，主管税务机关应按法定顺序确定销售额。下列排序正确的是：A.按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定，按其他纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定，按组成计税价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定，按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定，按组成计税价格确定C.按组成计税价格确定，按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定，按其他纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定D.按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定，按组成计税价格确定，按其他纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定69、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的下列收入中，属于免税收入的是：A.国债利息收入B.销售货物收入C.提供劳务收入D.转让财产收入70、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对从事生产、经营的纳税人，税务机关有证据证明其有转移、隐匿应税商品、货物以及其他财产或者应税收入的迹象的，可以依法采取税收保全措施。下列不属于税收保全措施的是：A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品71、根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，单位和个人应当在经营地开具发票。确有需要到本规定第五条规定以外的地区临时从事经营活动的，应当持税务登记证向主管税务机关申请领购经营地的发票，税务机关可按经营地税额收取不超过一定金额的保证金并限期缴销发票。该保证金的金额上限为：A.1万元B.5万元C.10万元D.20万元72、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求补缴税款，但不得加收滞纳金。该"三年"的起算时间是：A.自纳税人、扣缴义务人应缴纳税款之日起算B.自纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款之日起算C.自税务机关发现未缴或少缴税款之日起算D.自纳税年度终了之日起算73、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，增值税税率为百分之十三的情形是：A.销售交通运输服务B.销售有形动产C.销售建筑服务D.销售不动产74、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月定额扣除。该定额扣除标准为：A.800元B.1000元C.1200元D.1600元75、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。对偷税行为，税务机关追征其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款一定比例的罚款。该罚款比例为：A.百分之五十以上三倍以下B.百分之五十以上五倍以下C.一倍以上三倍以下D.一倍以上五倍以下76、根据《中华人民共和国契税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。下列行为中，应当征收契税的是：A.房屋出租B.房屋抵押C.房屋赠与D.房屋典当77、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税务违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。下列关于该权限的说法正确的是：A.税务机关可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，无需银行配合B.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，应当凭全国统一格式的查询存款资���通知书C.税务机关可以直接冻结涉嫌人员的储蓄存款D.税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准78、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地增值税。该比例为：A.百分之二十B.百分之三十C.百分之五十D.百分之百79、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。该减计收入的比例为：A.百分之八十B.百分之七十C.百分之六十D.百分之五十80、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列凭证中，不需要缴纳印花税的是：A.财产租赁合同B.货物运输合同C.借款展期合同D.会计制度修订合同81、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人提出税务检查时，纳税人、扣缴义务人应当如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。下列关于税务检查的说法错误的是：A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应税商品、货物C.税务机关有权查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户，无需任何批准手续D.税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况82、根据《中华人民共和国增值税法》的规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。下列情形中，不得开具增值税专用发票的是：A.向一般纳税人销售货物B.向消费者个人销售货物C.向小规模纳税人销售货物D.向增值税一般纳税人销售服务83、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的。A.滞纳金B.罚款C.利息D.罚金84、增值税纳税义务发生时间的确定是税务执法中的重要问题。根据相关规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的。A.当天B.次日C.当月D.次月85、企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项支出不得在税前扣除？A.合理的工资薪金支出B.赞助支出C.符合条件的广告费和业务宣传费D.保险费86、个人所得税的专项附加扣除中，纳税人的子女接受学前教育的支出，按照每个子女每月元的标准定额扣除。A.1000B.1200C.1500D.200087、税收保全措施的实施条件是纳税人有逃避纳税义务的行为迹象，并且在规定期限内有明显的转移财产迹象。A.转移B.隐匿C.变卖D.赠送88、税务行政处罚的罚款额度中，对纳税人偷税行为，税务机关可以处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，并可以处元以下罚款。A.二万B.五万C.十万D.二十万89、纳税人在规定期限内缴纳税款有困难，经县以上税务局批准，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过个月。A.一B.二C.三D.四90、增值税专用发票的防伪税控系统最高开票限额中，十万元版最高开具金额为万元。A.九B.十C.十一D.十二91、税收优先权的原则中，当纳税人欠缴税款，同时又有行政机关作出的罚款决定时，税款应当罚款执行。A.优先于B.次于C.等同于D.不同于92、税务稽查中，对纳税人账簿、记账凭证的保存期限，正常情况下不得少于年。A.五B.十C.十五D.二十93、消费税的纳税环节中，纳税人生产应税消费品，销售时缴纳消费税，但进口应税消费品由代扣代缴。A.海关B.税务机关C.代理商D.进口单位94、土地增值税的征税对象中，纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的，应当缴纳土地增值税，但普通住宅增值率未超过的部分免征。A.二B.二十C.三十D.四十95、企业所得税的税率中，符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。A.百分之十B.百分之十五C.百分之二十D.百分之二十五96、税务行政复议的申请期限中，纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，但期限自知道该具体行政行为之日起不超过日。A.三十B.六十C.九十D.一百二十97、税收代位权的行使条件是纳税人怠于行使到期债权，对税务机关造成税款流失的，税务机关可以行使代位权，但代位权范围不得超过纳税人应纳税款的倍。A.一B.二C.三D.四98、税务行政诉讼的起诉期限中，纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以直接向人民法院提起诉讼，但期限自知道该具体行政行为之日起不超过日。A.三十B.六十C.九十D.一百二十99、税收征收管理中的纳税信用等级评定，主管税务机关根据纳税人近三年纳税遵从情况，将纳税人划分为四个等级，其中A级纳税人最高纳税信用等级为。A.一级B.二级C.三级D.四级100、税务稽查中，对纳税人实施税务检查时，检查人员不得少于人，并应当出示税务检查证和税务检查通知书。A.一B.二C.三D.四

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】根据《城市房地产管理法》第三十八条规定，司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或者以其他形式限制房地产权利的，不得转让。选项A符合条件可以转让；选项B经共有人同意可以转让；选项C虽然权属不明但不能直接认定为不得转让的情形；选项D属于法定禁止转让的情形。本题重点考查房地产转让的禁止性规定。2.【参考答案】C【解析】基本预备费=(设备购置费+建安工程费+工程建设其他费用)×基本预备费率=(800+600+200)×5%=1600×5%=80万元。等等，重新计算：(800+600+200)×5%=1600×0.05=80万元，选B。本题考查预备费的计算方法，基本预备费以工程费用和工程建设其他费用之和为基数计算。3.【参考答案】B【解析】根据《绿色建筑评价标准》（GB/T50378），绿色建筑评价指标体系由安全耐久、健康舒适、生活便利、资源节约、环境宜居五类指标组成，每类指标均实行百分制计分，故节地与室外环境满分200分。本题考查绿色建筑评价标准的指标体系构成，需掌握各类指标的分值分配。4.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这是法定的滞纳金征收标准，适用于所有税款滞纳情形。选项B、C、D的征收比例均不符合法律规定。5.【参考答案】C【解析】根据我国现行增值税制度，纳税人销售或者进口货物、提供加工修理修配劳务以及应税行为的，适用基本税率13%。6%为低税率，适用于现代服务业等服务行业；9%为低税率，适用于农产品、图书等特定货物；17%为已废止的旧税率。自2019年4月1日起，原16%税率调整为13%，原10%税率调整为9%。6.【参考答案】C【解析】《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。这是企业所得税的基本税率。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。选项A适用于高新技术企业等优惠税率，选项B适用于小型微利企业优惠税率，选项D不是企业所得税的法定税率。7.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。同时规定检查人员不得少于二人，以确保执法的公正性和规范性。这是税务执法的基本要求。8.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法实施细则》第十五条规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。选项C正确。9.【参考答案】C【解析】根据《增值税专用发票使用规定》及税务机关相关审批权限规定，增值税专用发票最高开票限额由区县级税务机关负责审批万元级限额，由地市级税务机关负责审批十万元级限额，由省级税务机关负责审批百万元级及以上限额。因此，最高开票限额为100万元及以上的，由省级税务机关审批。选项C正确。10.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人。11.【参考答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。选项D中纳税人销售自己使用过的固定资产，除符合免税条件的个人销售自己使用过的物品外，一般应按规定缴纳增值税，不属于法定免税项目。12.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。因此，对于偷税行为，追征期无限制。选项D正确。13.【参考答案】A【解析】税务机关的职权包括：税收征管权、税务检查权、税款征收权、处罚权等。选项A"进行税务检查"属于税务机关的法定职权。选项B"申请延期缴纳税款"是纳税人的权利，不是税务机关的职权。选项C"依法申请减免税"也是纳税人的权利。选项D"对税收保全措施不服提起诉讼"是纳税人的救济权利。只有选项A属于税务机关的职权范围。14.【参考答案】B【解析】根据《税务行政处罚听证程序实施办法》规定，税务机关对当事人作出罚款行政处罚前有告知义务，但不是所有罚款都需要告知听证权利，只有达到一定金额标准才需要告知。选项B正确，税务机关应当在举行听证的7日前通知当事人听证的时间、地点。选项C错误，听证一般不公开举行，涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的除外。选项D错误，当事人可以亲自参加听证，也可以委托1至2人代理，这是正确的，但选项B更准确地描述了听证程序的要求。15.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。选项C税收滞纳金不得税前扣除。选项A、B、D的支出均可以在税前按规定扣除。16.【参考答案】A【解析】根据《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。这是法定的汇算清缴期限，纳税人应当在此期间内完成个人所得税汇算清缴申报。选项A正确。17.【参考答案】A【解析】根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税比例税率）。选项A正确。成本利润率由国家税务总局确定。18.【参考答案】C【解析】税收强制执行措施是指税务机关在纳税人未按规定期限缴纳税款的情况下，依法强制其履行纳税义务的措施。选项C"书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款"属于税收强制执行措施。选项A和B属于税收保全措施，是在税款缴纳期限届满前为防止纳税人转移财产而采取的措施。选项D也属于税收保全措施。税收强制执行措施包括：扣缴税款、拍卖或变卖财产抵缴税款。19.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。选项A表述正确。20.【参考答案】D【解析】根据《印花税暂行条例》规定，印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受应纳税凭证的单位和个人。具体包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。选项A立合同人属于印花税纳税人。选项B立账簿人属于印花税纳税人。选项C领受人属于印花税纳税人。选项D鉴定人不是印花税的纳税人，印花税的纳税人是与应税凭证有直接关系的当事人，不包括鉴定人。21.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项C拍卖和选项D扣缴税款属于税收强制执行措施，不是税收保全措施。因此，选项A和B都是税收保全措施的正确表述。22.【参考答案】D【解析】根据《行政复议法》和《税收征收管理法》的规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，选项A正确。行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但法律规定的行政复议期限少于60日的除外，选项B正确。申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼，即实行复议前置，选项C正确。因此，选项D"以上都正确"是正确的答案。23.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。本题选B。24.【参考答案】C【解析】根据增值税相关规定，纳税人以1个月或者1季为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日、15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。因此7日不是法定的增值税纳税期限。25.【参考答案】C【解析】《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得，适用税率为20%。居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用25%的税率。26.【参考答案】C【解析】《个人所得税法》第三条规定，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。具体税率表分为七档，最低税率为3%，最高税率为45%，分别对应不同的应纳税所得额区间。27.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。28.【参考答案】D【解析】增值税纳税义务发生时间规定：采取预收货款方式销售货物为货物发出的当天；委托代销为收到代销清单或全额货款的当天；赊销为合同约定的收款日期当天。D项表述符合税法规定。29.【参考答案】C【解析】《发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得虚开发票、伪造变造发票、非法代开发票、非法携带邮寄运输空白发票等。按规定开具发票是合法行为，不属于禁止性行为。30.【参考答案】C【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。500万元的12%为60万元，实际捐赠30万元未超过限额，可全额扣除。应纳税所得额=500-30=470万元。但题目问的是核定后应纳税所得额，若已扣除30万元捐赠，则答案为470万元。31.【参考答案】AB【解析】税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行冻结存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。拍卖变卖抵缴税款属于税收强制执行措施，罚款属于行政处罚。32.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第七十条规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。33.【参考答案】AB【解析】小规模纳税人标准为年应征增值税销售额不超过500万元。年销售额超过500万元的应当登记为一般纳税人。小规模纳税人发生应税销售行为可以自愿申请登记为一般纳税人。不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。34.【参考答案】A【解析】《企业所得税法》第二十六条规定，国债利息收入属于免税收入。销售货物收入、提供劳务收入、转让无形资产收入均属于应税收入，应依法缴纳企业所得税。35.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法实施细则》第十四条规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更或注销税务登记。36.【参考答案】B【解析】境外税收抵免是指居民纳税人就其来源于境外的所得已在来源国缴纳的所得税税额，允许在其应向本国缴纳的所得税税额中抵免，但抵免额不得超过该笔境外所得按本国税法规定计算的应纳税额，以避免国际双重征税。37.【参考答案】C【解析】视同销售货物的情形包括：将货物交付代销、销售代销货物、跨机构移送货物、将自产委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费、无偿赠送等。但将购进的货物用于集体福利或个人消费不属于视同销售，其进项税额不得抵扣。38.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿财产迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取税收保全措施。39.【参考答案】D【解析】《税收征收管理法》第四十五条规定，税收优先于无担保债权；欠税发生在抵押、质押之前的，税收优先于抵押权、质权；纳税人欠缴税款同时被行政机关处罚款的，税收优先于罚款。D项错误，纳税人必须依法设置账簿。40.【参考答案】C【解析】企业从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税的包括：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；动物饲养等。花卉、香料种植为减半征收。41.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第六十四条第一款规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。该条款专门针对编造虚假计税依据的行为设定了相应的行政处罚。42.【参考答案】C【解析】利息、股息、红利所得适用20%的比例税率。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项合并为综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。稿酬所得在计入综合所得时按应纳税额减征30%。43.【参考答案】A【解析】税收征管法规定税务机关应保守纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私。B项范围过宽，C项属于内部工作信息，D项不得泄露其他纳税人信息。A项准确表述了法定保密范围。44.【参考答案】B【解析】不征税收入包括财政拨款等财政性资金。A项国债利息收入属于免税收入而非不征税收入。C项和D项属于应税收入，应依法缴纳企业所得税。B项财政拨款符合不征税收入的法定情形。45.【参考答案】C【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供应税劳务和进口货物。员工为本单位提供服务不属于独立的经营行为，不在增值税征收范围之列。A、B、D项均属于增值税应税行为。46.【参考答案】B【解析】省级以上人民政府颁发的科学、教育、技术等奖金免征个人所得税。A项稿酬所得属于综合所得按累进税率征税。C项偶然所得和D项财产转让所得均应按相应税率缴纳个人所得税。47.【参考答案】B【解析】税收征管法规定滞纳金比例为每日万分之五。该比例自滞纳税款之日起计算，直至纳税人缴清税款之日止。其他选项比例均不符合法律规定。48.【参考答案】B【解析】超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这一规定体现了对公益捐赠的税收支持，同时设置了合理的扣除期限。49.【参考答案】B【解析】纳税人以财产设定抵押时应向抵押权人说明欠税情况。若未说明，税收优先于抵押权执行，以保障国家税收利益。A项抵押权并非当然无效。C项和D项不符合法律规定。50.【参考答案】B【解析】交通运输服务适用9%税率。A项和C项销售货物一般适用13%税率。D项咨询服务属于现代服务，适用6%税率。不同行业适用不同税率档次。51.【参考答案】C【解析】非居民企业在中国境内未设立机构场所而取得来源于中国境内的所得，法定税率为20%，实际征收时通常按10%执行。C项20%为法定税率标准。A项10%为实际征收率，B项和D项不符合规定。52.【参考答案】B【解析】从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内办理税务登记。这是纳税人履行纳税义务的法定程序之一。其他选项期限均不符合法律规定。53.【参考答案】A【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。B、C、D三项属于分类所得，单独计算个人所得税，不并入综合所得。54.【参考答案】A【解析】小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务，一般适用3%征收率。部分特殊业务适用5%征收率，如销售不动产等。C项6%和D项13%为一般纳税人税率档次。55.【参考答案】B【解析】税收保全措施遵循相当原则，即保全财产价值应与应纳税款相当，不得明显超出应纳税额。这是保护纳税人合法权益的重要原则。A项比例原则表述不准确，C项和D项不是法律术语。56.【参考答案】C【解析】这是企业所得税的税额抵免优惠，即专用设备投资额的10%可直接抵减应纳税额。A项免税收入是不计入应税收入。B项加计扣除是增加扣除额。D项加速折旧是缩短折旧年限。57.【参考答案】A【解析】已认证的专用发票发生退货或折让，购买方需先冲减当期进项税额，销售方凭红字信息表开具红字发票冲减销项税额。B项未认证的可直接作废。C项和D项不是必要条件。58.【参考答案】A【解析】纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款的，经省级税务机关批准，最长不得超过三个月。这体现了税收征管的灵活性与原则性相结合。其他选项期限均超出法定上限。59.【参考答案】A【解析】境外税收抵免采用分国不分项原则，抵免限额为该纳税人境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。B项实际缴纳税额可能高于或低于抵免限额。C项和D项不符合抵免规则。60.【参考答案】C【解析】企业所得税以实现制为基本原则，即经济利益实际实现时才确认收入。非货币性资产投资视同销售，在股权登记时实现所得。A项收付实现制以款项收付为准。B项权责发生制侧重权利义务发生。D项配比原则强调费用与收入匹配。61.【参考答案】D【解析】年应税销售额超过500万元的企业应当登记为一般纳税人。A项未超过标准可自行选择。B项事业单位即使超标也可选择小规模纳税人。C项核算不健全的即使超标也不宜登记为一般纳税人。62.【参考答案】B【解析】税务机关检查必须同时出示税务检查证和税务检查通知书，否则被检查人有权拒绝。这是程序正当原则的体现，保障纳税人合法权益。A项说法不准确，C项和D项无法律依据。63.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加征滞纳税款万分之五的滞纳金。64.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。税务检查人员不得少于两人。65.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。66.【参考答案】C【解析】《个人所得税法》第二条规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得属于分类所得，分别适用不同的税率和计征方式。67.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第六十三条第三款规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。该规定旨在规范纳税人的会计核算行为，防止通过虚假计税依据逃避纳税义务。68.【参考答案】A【解析】《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：第一，按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；第二，按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；第三，按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：成本×（1+成本利润率）。69.【参考答案】A【解析】《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入均属于应税收入。70.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第三十八条规定的税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。C选项属于税收强制执行措施，而非保全措施。D选项同样属于强制执行措施。71.【参考答案】B【解析】《发票管理办法》第十七条规定，临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。经营地税务机关可按票面金额的一定比例收取保证金，但保证金最高不得超过1万元。此处需注意该办法后续修订内容，现行规定中保证金上限为5万元。72.【参考答案】A【解析】《税收征收管理法》第五十二条第一款规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求补缴税款，但是不得加收滞纳金。该三年的期限自纳税人、扣缴义务人应缴纳税款之日起计算。这里需要注意区分不同情形下的追征期起算点。73.【参考答案】B【解析】《增值税法》规定，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用税率如下：销售或者进口有形动产，税率为百分之十三；销售交通运输服务，税率为百分之九；销售建筑服务、不动产，税率为百分之九；销售无形资产（不含土地使用权），税率为百分之六。有形动产包括各类货物。74.【参考答案】B【解析】《个人所得税法》第六条规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月1000元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过四十八个月。纳税人可以选择由本人在扣除，也可以选择由父母扣除。75.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十三条第一款规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追征其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。76.【参考答案】C【解析】契税是对土地、房屋权属转移行为征收的一种税。房屋赠与属于房屋权属转移行为，承受方应当缴纳契税。房屋出租不涉及权属转移，不征收契税。房屋抵押不转移权属，抵押期间不征收契税，实现抵押权时如发生权属转移则应征税。房屋典当也不转移权属。77.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第五十四条第六项规定，经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。询问案件涉嫌人员的储蓄存款，应当经设区的市、自治州以上税务局局长批准。查询储蓄存款应当凭全国统一格式的查询存款账户证明。78.【参考答案】A【解析】《土地增值税暂行条例》第八条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额百分之二十的，免征土地增值税。该优惠旨在支持普通标准住宅建设，满足居民基本居住需求。如果增值额超过扣除项目金额百分之二十的，应就其全部增值额按规定计税。79.【参考答案】B【解析】《企业所得税法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。《企业所得税法实施条例》第九十九条规定，减计收入是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按百分之九十计入收入总额。即减计比例为百分之十，减计收入为百分之九十，题目问减计比例应理解为优惠政策表述中的减按百分之九十计入，即选项B对应此含义。80.【参考答案】D【解析】《印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照。会计制度修订合同不属于印花税列举的应税凭证，不需缴纳印花税。借款展期合同视同新签合同缴纳印花税。81.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十四条规定了税务机关在税务检查中的职权。其中，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，应当经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行。C选项称无需任何批准手续是错误的。ABD选项所述均为税务机关的法定检查权限。82.【参考答案】B【解析】《增值税法》及相关规定明确，向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，不得开具增值税专用发票。消费者个人不是增值税一般纳税人，无法抵扣进项税额，开具增值税专用发票无实际意义且可能造成税收管理混乱。向一般纳税人或小规模纳税人销售货物或服务，可以根据需要开具增值税专用发票。83.【参考答案】A【解析】税收滞纳金是指纳税人因未按规定期限缴纳税款而需按日加收的款项。《税收征收管理法》第三十二条明确规定，滞纳金的加收比例为每日万分之五。罚款是行政处罚的一种，与滞纳金性质不同；利息通常适用于银行贷款等金融领域；罚金则是刑事处罚中的附加刑。滞纳金属于行政强制执行中的执行罚，具有补偿性和惩罚性双重特征，目的在于督促纳税人及时履行纳税义务。84.【参考答案】A【解析】增值税纳税义务发生时间是确定纳税人何时产生纳税责任的关键时点。《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。这一规定体现了权责发生制原则，确保税收征管的及时性和规范性。若选择其他时间，可能导致税款入库延迟，影响国家财政收入。当天确认既符合税法规定，也便于税务执法实践操作。85.【参考答案】B【解析】赞助支出是指企业对外进行的各种非广告性质的赞助，不具有税前扣除资格。《企业所得税法》第十条明确规定，赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除。合理的工资薪金支出属于企业生产经营的必要支出，可以扣除；符合条件的广告费和业务宣传费也有比例限制但允许扣除；保险费是企业为正常经营保障所支付的款项，同样允许扣除。赞助支出因其非经营性特征被排除在外，以确保税收公平。86.【参考答案】C【解析】子女教育专项附加扣除是减轻纳税人家庭负担的重要政策。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人的子女接受学前教育的支出，按照每个子女每月1500元的标准定额扣除。学前教育包括年满3岁至小学入学前的教育阶段。这一标准兼顾了家庭经济压力和国家财政承受能力。若选择其他金额，可能导致扣除不足或过度，影响政策效果。1500元的标准体现了对教育支出的合理支持。87.【参考答案】A【解析】税收保全措施是税务机关为防止税款流失而采取的强制性手段。《税收征收管理法》第三十八条规定，纳税人有逃避纳税义务的行为迹象，且在规定的纳税期之前有转移财产迹象的，税务机关可以责令其提供纳税担保。若不提供担保，经县以上税务局局长批准，可以采取税收保全措施。这一措施旨在保护国家税收利益，防止纳税人通过转移财产逃避纳税义务。转移财产是最常见的逃避