全新上线契税题目及答案

全新上线契税题目及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）1.根据现行契税法规，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.个人之间房屋赠与C.企业合并中，合并前各方的房地产转移给合并后存续方D.外商投资企业依法取得土地使用权2.某开发商出售普通住宅一套，成交价格为800万元，该房屋属于其开发建设后的首次销售。已知该城市普通住宅契税税率为1%，根据现行政策，该购房家庭应缴纳的契税税额为（）万元。A.4B.8C.10D.8.83.契税的计税依据根据不同情况确定，以下说法正确的是（）。A.出让国有土地使用权，其计税依据为土地出让金总额B.购买已装修房屋，计税依据为房屋买卖合同的总价款C.企业合并，房屋转移给合并后存续方，若合同未约定价格，则不计征契税D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补缴的土地出让金和其他费用4.某居民出售其拥有十年以上的唯一家庭居住用房，买家购买该房自用，则买家就此次房屋买卖应缴纳的契税税率为（）。A.0%B.1%C.3%D.5%5.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人取得土地、房屋权属证照的当天C.纳税人支付土地、房屋价款的第一天D.税务机关核定的缴款日期6.下列关于契税税收优惠的表述，正确的是（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，可以免征契税B.对承受与学校、幼儿园、养老院、医院、宗教寺庙、教堂相关的土地、房屋权属的单位或个人，均免征契税C.企业依照法律规定、国务院规定进行重组，对合并、分立、股权转让中涉及的房地产转移，可以适用契税优惠政策D.外国投资者以股权投资方式取得的土地使用权，不需要缴纳契税7.某企业通过招标方式取得一块工业用地使用权，支付的土地出让金为5000万元，此外还支付了相关的评估费、测绘费等100万元。该企业取得该土地使用权应缴纳的契税税额（假设税率为3%）为（）万元。A.150B.150+3C.1650D.1650+308.契税的征收管理机关是（）。A.财政部门B.国土资源管理部门C.税务部门D.物业管理部门9.甲公司以其名下的一栋厂房作价3000万元投入乙公司，参与乙公司新设合并，合并后甲公司不再持有乙公司股份。该厂房的评估价值为3200万元。若甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，且该厂房已按评估价值缴纳了契税，则（）。A.甲公司应就其出资额3000万元向乙公司缴纳契税B.乙公司应就其接受甲公司厂房的价值3200万元向甲公司缴纳契税C.甲、乙公司均无需就此次厂房转移缴纳契税D.乙公司应就其接受甲公司厂房的价值3200万元向税务机关缴纳契税10.某人购买一套普通住宅，成交价格为600万元，同时支付了首付款200万元，贷款380万元，另支付了贷款利息、物业费等非房价费用15万元。该城市普通住宅契税税率为1.5%，则该人应缴纳的契税税额为（）万元。A.6B.9C.9.225D.7.8二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分）1.以下关于契税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税纳税人B.契税的纳税人包括国有企事业单位、集体组织、私营企业、外商投资企业、外国企业以及个人C.土地、房屋权属发生转移时，若合同约定由支付价款一方缴纳契税，则该支付价款方为纳税人D.对于企业合并，若各方均为纳税人，则合并后的企业不再作为纳税人2.契税的征税对象包括（）。A.国有土地使用权出让B.农村集体土地承包经营权转移C.房屋买卖D.企业分立中，分割出的部分房屋转移给其他分立后的企业E.出租房屋使用权3.下列关于契税计税依据的确定，正确的有（）。A.房屋赠与，由税务机关参照市场价格核定计税依据B.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补缴的土地出让金C.房屋交换，按差额计算，交换价格相等的免征契税D.企业合并，合并前后各方房屋转移，且合同未约定价格的，按房屋评估价格作为计税依据E.出售旧房，其计税依据为原购入价格加上转让环节缴纳的税费4.下列哪些情况下，承受方可以享受契税优惠政策？（）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.因不可抗力灭失住房后，重新购买住房C.外商投资企业用注册资金购买办公用房D.个人因工作调动或改善居住条件，购买首套住房，但在原住房尚未取得产权证的情况下再次购房E.企业通过增资扩股方式承受股东转让的股权，涉及的不动产转移5.契税的税收优惠主要包括（）。A.对居民购买家庭唯一住房，减半征收契税B.对个人购买90平方米及以下普通住房，按1%的税率征收契税C.对企业合并、分立、股权转让中涉及的房地产转移，免征契税D.对特定区域（如西部地区）的招商引资项目，给予契税减免E.对承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税6.契税的征收管理涉及（）。A.契税的纳税申报B.契税的纳税期限C.契税的纳税地点D.契税的退税管理E.契税的税收保全和强制执行7.以下关于房屋买卖中契税处理的表述，正确的有（）。A.购买新建商品房，契税计税依据一般为合同总价款B.购买二手房，若房产证已登记，契税计税依据一般为房产证载明的价格C.购买二手房，若房产证未登记，契税计税依据一般为成交价格D.子女继承父母房产，一般无需缴纳契税E.非法定继承方式转移房屋权属，如赠与、买卖，需按规定缴纳契税8.契税与其他相关税种的关系体现在（）。A.契税与土地增值税的征收环节不同，前者在取得权属时征收，后者在转让房地产时征收B.契税与印花税可能同时存在于某些房地产交易中，如签订合同时缴纳印花税，转移权属时缴纳契税C.企业购买房产用于生产经营，契税是前期投入成本，其折旧可在企业所得税前扣除D.个人购买住房缴纳的契税，不能在个人所得税前扣除E.契税的税率调整会影响房地产市场的交易成本和热度三、简答题1.简述契税与印花税的主要区别。2.列举三种以上可以享受契税优惠政策的情况，并简述其优惠内容。3.纳税人签订土地、房屋权属转移合同后，是否就一定能获得土地、房屋权属证照？在什么情况下可能无法及时取得证照？四、案例分析题某市居民张某，2019年购买一套普通住宅用于自住，支付总价款450万元，当时适用的契税税率为1.5%。2023年，张某因工作调动需迁往外地，决定出售该套住宅。经评估机构评估，该住宅现值为600万元。买家李某购买该住宅，双方签订买卖合同，约定总价款550万元，李某已支付全款。已知该市对出售自有住房满五年且是家庭唯一住房的，免征个人所得税，但契税仍需按规定缴纳。请根据以上情况，回答以下问题：（1）张某在2019年购买该住宅时，应缴纳的契税税额是多少？（2）李某在购买该住宅时，应缴纳的契税税额是多少？请说明理由。（3）如果假设张某购买该住宅时并非家庭唯一住房，其出售时需要缴纳的契税税额是多少？（假设该市非普通住宅契税税率为3%）（4）请分析在此次交易中，涉及哪些税费（除契税外），并简述其计税依据和承担方。试卷答案一、单项选择题1.B*解析思路：国有土地使用权出让、企业合并中房地产转移、外商投资企业取得土地使用权均属于契税征税范围。个人之间房屋赠与，根据不同情况（如直系亲属、非直系亲属、受赠等）可能有不同的税收政策，但通常情况下，若不符合免税条件，则需缴纳契税。题目可能将赠与设定为一种不属于普遍征税范围的情况，或特指某种免税情况下的赠与。此处选择B，暗示个人赠与可能不被视为典型的征税行为或题目设计上的特殊设定。2.B*解析思路：根据契税政策，对个人购买普通住宅，且是首次购买（或满足其他特定条件如家庭唯一住房），可以享受一定的契税优惠。题目未明确说明是否满足唯一住房条件，但假设其适用1%税率，则计税依据为800万元，税额=800万*1%=8万元。若按1.5%税率，税额为13.5万，不在选项中。选项B的8万元是按1%税率计算的常见优惠额度。3.D*解析思路：A选项，出让国有土地使用权的计税依据通常是土地出让金，但不一定包括相关税费。B选项，购买已装修房屋，计税依据一般仍是合同总价款，装修费用通常包含在内。C选项，企业合并中，若合同未约定价格，通常按评估价值或公允价值确定计税依据，并非不计征契税。D选项，以划拨方式取得土地使用权再转让，补缴的土地出让金和其他费用是主要的计税依据，符合政策规定。4.B*解析思路：根据现行契税政策，对居民出售其拥有十年以上（含十年）且是家庭唯一居住用房的，买家可以免征契税。题目明确买家购买自用，且未说明非唯一或未满十年，因此适用此优惠政策。5.A*解析思路：契税的纳税义务发生时间，原则上是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。这是后续缴纳税款和申请退税的时间基准。6.C*解析思路：A选项，首次购买公有住房的免征政策有特定条件限制。B选项，承受与学校、医院等相关的土地、房屋权属，并非所有情况都免征，需具体分析其用途和性质。D选项，外国投资者以股权投资方式取得土地使用权，若涉及的土地、房屋权属发生转移，仍需按规定缴纳契税。C选项，企业依照法律规定、国务院规定进行重组（如合并、分立、股权转让），涉及的房地产转移可以适用免征或减征契税的优惠政策，这是符合规定的。7.C*解析思路：契税计税依据为土地出让金5000万元。相关评估费、测绘费等并非土地出让金，一般不作为契税计税依据。计税额=5000万*3%=150万元。8.C*解析思路：契税属于行为税，由税务机关负责征收管理。9.C*解析思路：企业合并中，若房屋作价入股，且合并后甲公司不再持有股份，根据相关规定，此行为视为甲公司转让其资产（厂房），乙公司承受该项资产。若甲公司已就其出资额或评估价值缴纳了契税，则乙公司作为承受方通常不再需要就该项房地产转移缴纳契税。这避免了重复征税。10.B*解析思路：契税的计税依据是房屋买卖合同的总价款，包括首付款、贷款本金、贷款利息等所有与取得房屋所有权直接相关的费用。计税额=600万*1.5%=9万元。二、多项选择题1.A,B,C*解析思路：A选项，契税纳税人是承受方，这是基本原则。B选项，契税纳税人涵盖各类主体。C选项，合同约定由谁缴税，谁就是纳税人，这体现了契税的代收代缴可能性。D选项，企业合并中，涉及房地产转移的各方（原股东、合并后存续方等）都可能成为纳税人，并非合并后的单一主体。2.A,C,D*解析思路：B选项，农村集体土地承包经营权的转移目前不属于契税征税范围。E选项，出租房屋使用权，不涉及房屋权属的转移，因此不征收契税。A、C、D均属于土地、房屋权属发生转移的行为，是契税的征税对象。3.A,B,C,D*解析思路：A选项，赠与的计税依据由税务机关核定，符合规定。B选项，划拨土地转让补缴土地出让金的，作为计税依据，符合规定。C选项，房屋交换按差额征收，价格相等免征，符合规定。D选项，企业合并中，合同无价格按评估价值，符合规定。E选项，出售旧房计税依据通常不是原购入价格加税费，而是成交价格或评估价格，取决于具体政策和合同约定。4.A,B,E*解析思路：A选项，居民购买首套自住住房的契税优惠是常见政策。B选项，不可抗力导致住房灭失后重新购买，可酌情减免。C选项，外商投资企业用注册资金购买办公用房，仍需按规定缴纳契税。D选项，改善居住条件再次购房，是否优惠取决于是否符合首套或唯一住房条件，题目表述“在原住房尚未取得产权证”的情况可能不符合唯一住房认定。E选项，增资扩股承受股权同时涉及不动产转移，符合某些重组优惠政策。5.A,B,C,E*解析思路：A选项，对首套自住住房的优惠税率（具体比例可能变动，此处按题设1%或1.5%理解）是常见政策。B选项，对90平米及以下普通住房的优惠税率是常见政策。C选项，企业合并、分立、股权转让中的房地产转移优惠是常见政策。D选项，特定区域的招商引资契税减免属于地方性优惠政策，并非普遍适用。E选项，承受荒地等土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的免税是常见政策。6.A,B,C,D,E*解析思路：这些选项均属于契税征收管理中的主要内容，涵盖了从申报、缴款、地点到退税、保全执行等全流程管理环节。7.A,C,D,E*解析思路：A选项，新建商品房计税依据通常是合同总价款。C选项，无房产证二手房按成交价格。B选项，有房产证二手房按房产证价格，但若成交价显著高于证载价且能提供合理说明，税务机关也可能按成交价核定。D选项，法定继承（如遗嘱继承、法定继承）通常不征契税。E选项，非法定继承方式（赠与、买卖等）均需缴纳契税。8.A,B,C,D,E*解析思路：A选项，征税环节不同，契税在取得环节，土地增值税在转让环节。B选项，契税和印花税可能同时存在于买卖、赠与等交易中。C选项，契税计入成本，可在税前扣除。D选项，个人住房契税与个税扣除不直接关联。E选项，契税税率影响交易成本，进而影响市场。三、简答题1.简述契税与印花税的主要区别。*征税对象不同：契税的征税对象是发生土地、房屋权属转移行为；印花税的征税对象是经济合同、产权转移书据等应税凭证。*纳税义务人不同：契税的纳税人是承受方（买方、受赠方等）；印花税的纳税人是合同立据的双方。*征税环节不同：契税在土地、房屋权属发生转移登记时征收；印花税在签订应税凭证时征收。*税率形式不同：契税主要实行比例税率（1%、3%、5%等）和幅度比例税率；印花税主要实行比例税率和定额税率（如权利许可证照5元）。*管理方式不同：契税由地方税务机关征收管理；印花税大部分由地方税务机关征收，股票交易印花税由证券交易所代征。2.列举三种以上可以享受契税优惠政策的情况，并简述其优惠内容。*情况一：居民购买首套自住住房。优惠内容：按照规定税率减半征收契税（例如，原税率为1%，减半后为0.5%）。*情况二：企业合并重组中的房地产转移。优惠内容：对合并、分立、股权转让中涉及的房地产转移，经国务院批准，可以免征或减征契税。*情况三：承受荒地、荒山、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产。优惠内容：免征契税。3.纳税人签订土地、房屋权属转移合同后，是否就一定能获得土地、房屋权属证照？在什么情况下可能无法及时取得证照？*不一定。纳税人签订合同是契税纳税义务发生的时间节点，需要按规定缴纳税款后，才能办理土地、房屋权属登记，最终取得权属证照。*可能无法及时取得证照的情况包括：*缴纳税款手续延迟或存在争议。*提供的资料不齐全或不符合要求。*房屋存在产权纠纷尚未解决。*土地使用权存在抵押、查封等限制状态未解除。*税务部门或不动产登记部门内部流程处理缓慢。四、案例分析题（1）张某在2019年购买该住宅时，应缴纳的契税税额是多少？*计税依据为房屋买卖合同总价款450万元。*假设该住宅符合普通住宅标准，且张某是首次购买（或满足其他优惠条件），适用的契税税率为1.5%。*应纳契税税额=450万元*1.5%=6.75万元。*（若题目设定为1%税率，则税额为4.5万元。）（2）李某在购买该住宅时，应缴纳的契税税额是多少？请说明理由。*李某作为买家，是契税的纳税人。*根据案例背景，张某出售住宅满五年且是家庭唯一住房，买家李某购买自用，因此李某可以享受免征契税的优惠政策。*应纳契税税额=0万元。*理由：符合居民出售自有住房满五年且是家庭唯一住房的免征契税条件。（3）如果假设张某购买该住宅时并非家庭唯一住房，其出售时需要缴纳的契税税额是多少？（假设该市非普通住宅契税税率为3%）*张某出售时，若不属于免征契税范围，则买家（承受方）需要按规定税率缴纳契税。*假设李某购买该住宅后仍是家庭唯一住房，可以享受优惠税率（此处仍按1.5%或3%的假设税率计算，若李某也非首套，则按更高税率，如3%）。*