2026年税务师考试《税法一》冲刺模拟试卷（含答案）解析

2026年税务师考试《税法一》冲刺模拟试卷（含答案）解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位依法提供的行政管理服务B.某单位将自有的房产无偿赠送其他单位C.某企业销售自产的自来水D.金融机构的贷款服务2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。甲企业7月应纳增值税额为（）万元。A.10.2B.11.7C.15.2D.16.83.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，不视同销售货物B.将购进货物分配给投资者，视同销售货物C.将自产货物无偿赠送其他单位，不属于视同销售D.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售4.消费税的征税环节具有（）的特点。A.多环节征收B.单一环节征收C.生产、进口和零售环节征收D.生产或进口环节征收，零售环节不征收5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装费10万元。该化妆品适用消费税比例税率为15%。该企业8月应缴纳的消费税额为（）万元。A.25B.30C.33.33D.356.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.高尔夫球B.木制一次性筷子C.财产保险D.雪茄烟7.企业所得税的纳税人分为（）。A.增值税纳税人和营业税纳税人B.一般纳税人和小规模纳税人C.居民企业和非居民企业D.中央企业和地方企业8.下列收入中，属于企业所得税收入总额的是（）。A.财政拨款B.接受捐赠的现金C.国债利息收入D.纳税人按照规定缴纳的保险费9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。A.转让财产所得B.接受捐赠的实物C.国债利息收入D.逾期未收回的应收账款利息10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于企业成本的是（）。A.购进商品的成本B.销售商品的成本C.提供劳务的成本D.支付给员工的工资薪金11.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，公益性捐赠支出10万元（通过公益性社会团体捐赠），无其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.70B.80C.90D.10012.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%13.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率和累进税率B.定额税率和比例税率C.从价定率和从量定额D.绝对税率和相对税率14.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得15.某居民个人2023年1月取得工资收入10万元，2月取得奖金5万元（单独计税）。假定该个人月度扣除费用6万元，专项扣除1万元，专项附加扣除3万元，其他扣除0.5万元。该个人2月应预扣预缴的个人所得税额为（）元。（不考虑其他因素）A.4250B.4750C.5250D.575016.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.累进税率C.从价定率D.从量定额17.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以全额扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.按规定缴纳的房产税C.资产转让损失D.非广告性质的赞助支出18.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查账征收B.调查取证C.加收滞纳金D.强制执行19.纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.县级以上税务机关B.地方税务局C.省级人民政府D.国家税务总局20.税务登记按照登记对象的不同，分为（）。A.增值税登记和小规模纳税人登记B.一般纳税人登记和特殊情况登记C.设立登记和变更登记D.常住地登记和临时经营地登记二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）21.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人增值税征收率为3%或5%C.一般纳税人适用增值税税率或征收率D.年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，不得认定为一般纳税人22.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产货物作为投资提供给其他单位23.消费税的计税依据根据不同应税消费品的规定确定，下列表述正确的有（）。A.销售卷烟的计税依据为销售额B.销售白酒的计税依据为销售额C.进口卷烟的计税依据为组成计税价格D.进口白酒的计税依据为组成计税价格24.企业所得税的税前扣除项目，需要符合相关条件。下列支出中，属于税前扣除范围的有（）。A.按规定支付给员工的工资薪金B.按规定缴纳的增值税C.与生产经营活动有关的业务招待费支出D.企业之间支付的管理费25.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息26.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报B.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%C.经营所得适用比例税率，税率为5%至35%D.税务机关可以委托扣缴义务人办理个人所得税代扣代缴手续27.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征收原则B.公平原则C.服务原则D.诚实信用原则28.纳税人办理税务登记时，需要提供的资料可能包括（）。A.营业执照B.税务机关要求提供的其他资料C.会计凭证D.组织机构代码证29.下列关于税款征收措施的表述，正确的有（）。A.查账征收是税款征收的一种方式B.税务机关可以采取强制执行措施，强制扣缴税款C.加收滞纳金是税款征收的一种方式D.税务机关可以对纳税人的财产采取保全措施30.税务代理的特征包括（）。A.中介性B.有偿性C.法律性D.独立性三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分，若无计算步骤，则该步骤得分值为0。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得含税销售额250万元，另收取包装费15万元。该企业9月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证。当月发生增值税进项税额转出1万元（因管理不善造成原材料损失）。该企业9月应纳增值税额为多少万元？32.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售白酒取得含税销售额500万元，另收取运输费6万元（不含税）。该白酒的消费税税率为20%，定额税率为0.5元/斤。已知该白酒每斤售价为50元（不含税）。该酒厂10月应纳消费税额为多少万元？（假设白酒的计量单位换算：1吨=2000斤）33.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用80万元，管理费用100万元，财务费用50万元。该企业2023年度发生广告费支出60万元，业务宣传费支出20万元。假定该企业无其他调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？34.某个体工商户2023年度实现经营所得收入总额300万元，减除成本、费用等后的经营亏损为20万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为多少元？（假定经营所得适用税率为20%，速算扣除数为0）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析解答。）35.甲公司为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：(1)销售商品取得含税销售额1000万元，并收取违约金10万元（不含税）。(2)将自产的一批商品无偿赠送给关联企业，该批商品成本80万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证。(4)支付给运输企业的货运费取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。(5)支付给关联企业的利息费用30万元，关联企业对该利息费用在计算企业所得税时已扣除。假定甲公司适用增值税税率为13%。请计算甲公司11月应纳的增值税额。36.乙个人2023年度收入情况如下：(1)工资收入30万元（每月扣除费用6万元，专项扣除1万元，专项附加扣除3万元，其他扣除0.5万元）。(2)年终奖金20万元（单独计税）。(3)股息所得5万元。(4)国债利息收入3万元。(5)转让个人房产取得收入80万元，该房产购入成本为50万元。假定乙个人适用综合所得税率表及速算扣除数如下（年税率，%）：3%；10%；20%；25%；30%；35%；45%。请计算乙个人2023年度应缴纳的个人所得税额。试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.D5.C6.C7.C8.C9.C10.D11.B12.A13.A14.B15.C16.A17.B18.B19.A20.C二、多项选择题21.ABC22.ABCD23.ACD24.AC25.ABCD26.ACD27.ABCD28.ABD29.ABCD30.ABCD三、计算题31.步骤1：计算销项税额=(250+15)/(1+13%)*13%=28.30万元步骤2：计算进项税额=13-1=12万元步骤3：计算应纳增值税额=28.30-12=16.30万元答案：16.30万元32.步骤1：计算白酒销售额=500/(1+13%)+6=509.43万元步骤2：计算白酒成本=509.43*(1-20%)=417.55万元步骤3：计算从价计税部分消费税=509.43*20%=101.89万元步骤4：计算每斤白酒售价（不含税）=50元步骤5：计算销售白酒数量=509.43*10000/(50*2000)=509.43斤步骤6：计算从量计税部分消费税=509.43*0.5=254.72元=0.25万元步骤7：计算应纳消费税额=101.89+0.25=102.14万元答案：102.14万元33.步骤1：计算广告费、业务宣传费扣除限额=800*15%=120万元步骤2：计算实际发生广告费、业务宣传费=60+20=80万元步骤3：由于实际发生额小于扣除限额，可以全部扣除步骤4：计算应纳税所得额=800-500-80-100-50=70万元答案：70万元34.步骤1：个体工商户经营所得应纳税所得额为收入总额减除成本、费用以及允许扣除的项目后的余额。由于该个体工商户2023年度经营亏损为20万元，因此其应纳税所得额为0。步骤2：由于应纳税所得额为0，因此其应缴纳的个人所得税额也为0。答案：0元四、综合分析题35.步骤1：销售商品和收取违约金的销项税额=(1000+10)/(1+13%)*13%=122.09万元步骤2：无偿赠送商品的视同销售行为，视同销售额为成本80万元，销项税额=80/(1+13%)*13%=9.12万元步骤3：购进原材料的进项税额=26万元步骤4：支付给运输企业的进项税额=2.6万元步骤5：支付给关联企业的利息费用30万元，由于关联企业已扣除，因此该利息费用不得抵扣进