2026税务师考试《税法一》考试题及答案

2026税务师考试《税法一》考试题及答案一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业对外出租固定资产取得的租金收入C.企业提供技术咨询服务取得的收入D.国债利息收入2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经查发现，业务招待费支出超支20万元，广告费和业务宣传费支出超支15万元。已知该企业2025年度销售（营业）收入为500万元，则其2025年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.115C.120D.1353.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资、奖金、津贴B.年终加薪C.任职、受雇取得的工资薪金D.个人独资企业投资者的生产经营所得4.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，已知其2025年度可以扣除的成本费用为60万元，则其2025年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.9.6B.12C.15.6D.205.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供餐饮服务D.转让土地使用权6.某一般纳税人企业2025年6月销售货物取得含税收入117万元，该货物适用13%的增值税税率，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。已知该企业期初留抵税额为2万元，则其2025年6月应缴纳的增值税为（）万元。A.4.2B.6.5C.10.5D.127.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车8.某化妆品生产企业2025年1月销售化妆品取得含税收入200万元，该化妆品适用15%的消费税税率。已知该企业1月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。则该企业1月应缴纳的消费税为（）万元。A.20B.25C.30D.359.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收办法》的规定，下列各项中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的是（）。A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.营业税应纳税额D.企业所得税应纳税额10.某企业2025年5月位于某市区的厂房应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为（）万元。A.1.5,0.3B.2,0.4C.2.5,0.5D.3,0.611.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.专利权转让合同12.某企业2025年3月签订一份借款合同，借款金额为1000万元，年利率为5%，则该企业3月应缴纳的印花税为（）元。A.500B.1000C.1500D.200013.根据我国《车辆购置税法》的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.购买汽车B.购买摩托车C.购买船舶D.购买房屋14.某人2025年4月购买一辆汽车，支付购车款20万元，支付车辆购置税2万元，则该人4月应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.0B.1C.2D.315.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.支付的工资费用B.支付的利息费用C.购买固定资产的支出D.支付的办公费用16.某企业2025年度发生广告费支出50万元，已知该企业2025年度销售（营业）收入为1000万元，则其2025年度可以扣除的广告费为（）万元。A.50B.100C.150D.20017.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.提供咨询服务取得的收入B.提供演出服务取得的收入C.提供设计服务取得的收入D.个体工商户的生产经营所得18.某人2025年5月提供咨询服务取得收入10万元，已知该人5月可以扣除的相关费用为2万元，则其5月应缴纳的劳务报酬所得个人所得税为（）万元。A.1.2B.1.8C.2.4D.319.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将购进货物用于投资D.将购进货物用于分配20.某一般纳税人企业2025年6月将自产货物用于对外投资，该货物成本为10万元，市场售价为15万元，该货物适用13%的增值税税率，则该企业6月应视同销售缴纳的增值税为（）万元。A.1.3B.1.9C.2.3D.2.9二、多选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求。请将正确选项的字母填在题后的括号内。每小题选出正确选项后，用铅笔把答题卡上对应题目的答案标号涂黑。多选、错选、漏选、未选均不得分。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业收入总额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入E.利息收入2.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。A.提供咨询服务取得的收入B.提供演出服务取得的收入C.提供设计服务取得的收入D.个体工商户的生产经营所得E.工资、奖金、津贴3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将购进货物用于投资D.将购进货物用于分配E.将自产货物用于对外捐赠4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车E.纳税人自产自用的应税消费品5.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收办法》的规定，下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的有（）。A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.营业税应纳税额D.企业所得税应纳税额E.个人所得税应纳税额6.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.财产保险合同E.专利权转让合同7.根据我国《车辆购置税法》的规定，下列各项中，属于车辆购置税征税范围的有（）。A.购买汽车B.购买摩托车C.购买船舶D.购买火车E.购买房屋8.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.依法收取的行政事业性收费C.财政拨款D.依法收取的政府性基金E.接受捐赠收入9.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.按照国家规定比例缴纳的住房公积金D.依法取得的转诊治疗费E.个体工商户的生产经营所得10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书的买卖C.个人销售的自己使用过的物品D.学校销售的自产教材E.医疗机构销售的自产药品11.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税减税项目的有（）。A.殡葬用品B.农用摩托车C.小汽车D.高尔夫球及球具E.木制一次性筷子12.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收办法》的规定，下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加减免税项目的有（）。A.海关代征的进口环节增值税B.县级以下小型微利企业C.营业税改征增值税试点过渡期的纳税人D.纳税人出口货物E.纳税人进口货物13.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税减免税项目的有（）。A.财产租赁合同B.贷款合同C.专利权转让合同D.农业保险合同E.产权转移书据14.根据我国《车辆购置税法》的规定，下列各项中，属于车辆购置税减免税项目的有（）。A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员购买自用车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队购买自用车辆C.需要特殊配置的车辆D.车辆购置税纳税义务人购买自用新能源汽车E.车辆购置税纳税义务人购买自用二手汽车15.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.依法收取的行政事业性收费C.财政拨款D.依法取得的转诊治疗费E.个体工商户的生产经营所得16.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。A.提供咨询服务取得的收入B.提供演出服务取得的收入C.提供设计服务取得的收入D.个体工商户的生产经营所得E.工资、奖金、津贴17.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将购进货物用于投资D.将购进货物用于分配E.将自产货物用于对外捐赠18.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒精C.化妆品D.小汽车E.纳税人自产自用的应税消费品19.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收办法》的规定，下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的有（）。A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.营业税应纳税额D.企业所得税应纳税额E.个人所得税应纳税额20.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.财产保险合同E.专利权转让合同三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）2.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其中国境内所得中扣除。（）3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。（）4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节为生产环节。（）5.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收办法》的规定，城市维护建设税和教育费附加的征收率为5%。（）6.根据我国《印花税暂行条例》的规定，印花税的纳税义务人是立合同人。（）7.根据我国《车辆购置税法》的规定，车辆购置税的税率为10%。（）8.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）9.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得适用20%的比例税率。（）10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天。（）11.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节为销售环节。（）12.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收办法》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额。（）13.根据我国《印花税暂行条例》的规定，印花税的纳税义务人是立合同人。（）14.根据我国《车辆购置税法》的规定，车辆购置税的税率为10%。（）15.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）16.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其中国境内所得中扣除。（）17.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。（）18.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税环节为生产环节。（）19.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收办法》的规定，城市维护建设税和教育费附加的征收率为5%。（）20.根据我国《印花税暂行条例》的规定，印花税的纳税义务人是立合同人。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税法中收入总额的概念及其构成。2.简述个人所得税法中劳务报酬所得的概念及其特点。3.简述增值税暂行条例中视同销售行为的概念及其种类。4.简述消费税暂行条例中征税范围的概念及其种类。5.简述城市维护建设税和教育费附加征收办法中计税依据的概念及其构成。6.简述印花税暂行条例中征税范围的概念及其种类。7.简述车辆购置税法中征税范围的概念及其种类。8.简述企业所得税法中免税收入的概念及其种类。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据所给案例，计算相关税额。）1.某企业2025年1月销售货物取得含税收入117万元，该货物适用13%的增值税税率，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。已知该企业期初留抵税额为2万元，则其2025年1月应缴纳的增值税为多少万元？2.某化妆品生产企业2025年1月销售化妆品取得含税收入200万元，该化妆品适用15%的消费税税率。已知该企业1月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。则该企业1月应缴纳的消费税为多少万元？3.某企业2025年5月位于某市区的厂房应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为多少万元？已知该企业5月应缴纳的增值税为10万元，应缴纳的消费税为5万元。4.某人2025年5月提供咨询服务取得收入10万元，已知该人5月可以扣除的相关费用为2万元，则其5月应缴纳的劳务报酬所得个人所得税为多少万元？5.某一般纳税人企业2025年6月销售货物取得含税收入117万元，该货物适用13%的增值税税率，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。已知该企业期初留抵税额为2万元，则其2025年6月应缴纳的增值税为多少万元？6.某化妆品生产企业2025年1月销售化妆品取得含税收入200万元，该化妆品适用15%的消费税税率。已知该企业1月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。则该企业1月应缴纳的消费税为多少万元？7.某企业2025年5月位于某市区的厂房应缴纳的城市维护建设税和教育费附加分别为多少万元？已知该企业5月应缴纳的增值税为10万元，应缴纳的消费税为5万元。8.某人2025年5月提供咨询服务取得收入10万元，已知该人5月可以扣除的相关费用为2万元，则其5月应缴纳的劳务报酬所得个人所得税为多少万元？【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：根据《企业所得税法》第二十六条，国债利息收入属于免税收入。2.C解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5‰的部分，准予扣除；广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业业务招待费超支20万元，准予扣除1万元；广告费和业务宣传费超支15万元，准予扣除75万元。则其2025年度应纳税所得额为100+20-1+15-75=120万元。3.D解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴等。个人独资企业投资者的生产经营所得属于经营所得。4.A解析：根据《个人所得税法》第六条，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该个体工商户2025年度应纳税所得额为80-60=20万元，适用5%的税率，应缴纳的个人所得税为20×5%=1万元。但根据《个人所得税法》第六条，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该个体工商户2025年度应纳税所得额为80-60=20万元，适用5%的税率，应缴纳的个人所得税为20×5%=1万元。但根据《个人所得税法》第六条，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该个体工商户2025年度应纳税所得额为80-60=20万元，适用5%的税率，应缴纳的个人所得税为20×5%=1万元。但根据《个人所得税法》第六条，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该个体工商户2025年度应纳税所得额为80-60=20万元，适用5%的税率，应缴纳的个人所得税为20×5%=1万元。5.D解析：根据《增值税暂行条例》第一条，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让土地使用权属于土地增值税的征税范围。6.A解析：该企业2025年6月应纳增值税=117÷(1+13%)×13%-6.5-2=4.2万元。7.B解析：根据《消费税暂行条例》第二条，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。酒精不属于消费税征税范围。8.B解析：该企业1月应纳消费税=200÷(1+13%)×15%=25万元。9.D解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收办法》第三条，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额。10.B解析：该企业5月应纳城市维护建设税=10×7%=0.7万元；该企业5月应纳教育费附加=10×3%=0.3万元。11.D解析：根据《印花税暂行条例》第二条，印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、财产租赁合同、财产保险合同、技术合同、土地使用权出让合同、商品房销售合同、企业股权转让书据等。专利权转让合同不属于印花税征税范围。12.A解析：该企业3月应纳印花税=1000×5‰%=500元。13.D解析：根据《车辆购置税法》第二条，车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。房屋不属于车辆购置税征税范围。14.A解析：根据《车辆购置税法》第六条，纳税人购买自用新能源汽车免征车辆购置税。15.C解析：根据《企业所得税法》第十一条，购买固定资产的支出属于资本性支出。16.B解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2025年度可以扣除的广告费为100万元。17.D解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条，个体工商户的生产经营所得属于经营所得。18.A解析：该人5月应纳劳务报酬所得个人所得税=(10-2)×(1-20%)×20%=1.2万元。19.A解析：根据《增值税暂行条例》第十条，将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为。20.B解析：该企业6月应视同销售缴纳的增值税=15×13%=1.9万元。二、多选题1.A,B,C,D,E解析：根据《企业所得税法》第六条，企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。2.A,B,C解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、摄影、录音、演出、表演、广告、展览、技术服务、法律、会计、审计、咨询、经纪、代办等劳务取得的所得。3.A,B,C,D,E解析：根据《增值税暂行条例》第十条，将自产货物用于集体福利、将自产货物用于个人消费、将购进货物用于投资、将购进货物用于分配、将自产货物用于对外捐赠均属于增值税视同销售行为。4.A,C,D,E解析：根据《消费税暂行条例》第二条，消费税的征税范围包括烟、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。5.A,B,C解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收办法》第三条，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额。6.A,B,C,D,E解析：根据《印花税暂行条例》第二条，印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、财产租赁合同、财产保险合同、技术合同、土地使用权出让合同、商品房销售合同、企业股权转让书据等。7.A,B,C解析：根据《车辆购置税法》第二条，车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。8.A,B,D解析：根据《企业所得税法》第二十六条，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、财政拨款不属于免税收入。9.A,B,D解析：根据《个人所得税法》第四条，免税收入包括国债利息收入、保险赔款、按照国家规定比例缴纳的住房公积金、依法取得的转诊治疗费。10.A,B,C解析：根据《增值税暂行条例》第十五条，增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、古旧图书的买卖、个人销售的自己使用过的物品。11.A,B解析：根据《消费税暂行条例》第四条，消费税减税项目包括殡葬用品、农用摩托车。12.A,B,C解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收办法》第五条，城市维护建设税和教育费附加减免税项目包括海关代征的进口环节增值税、县级以下小型微利企业、营业税改征增值税试点过渡期的纳税人。13.D,E解析：根据《印花税暂行条例》第五条，印花税减免税项目包括农业保险合同、产权转移书据。14.A,B,D解析：根据《车辆购置税法》第六条，车辆购置税减免税项目包括外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其人员购买自用车辆、中国人民解放军和中国人民武装警察部队购买自用车辆、车辆购置税纳税义务人购买自用新能源汽车。15.A,B,D解析：根据《企业所得税法》第二十六条，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、财政拨款不属于免税收入。16.A,B,C解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、摄影、录音、演出、表演、广告、展览、技术服务、法律、会计、审计、咨询、经纪、代办等劳务取得的所得。17.A,B,C,D,E解析：根据《增值税暂行条例》第十条，将自产货物用于集体福利、将自产货物用于个人消费、将购进货物用于投资、将购进货物用于分配、将自产货物用于对外捐赠均属于增值税视同销售行为。18.A,C,D,E解析：根据《消费税暂行条例》第二条，消费税的征税范围包括烟、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。19.A,B,C解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收办法》第三条，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额。20.A,B,C,D,E解析：根据《印花税暂行条例》第二条，印花税的征税范围包括购销合同、借款合同、财产租赁合同、财产保险合同、技术合同、土地使用权出让合同、商品房销售合同、企业股权转让书据等。三、判断题1.√解析：根据《企业所得税法》第二十六条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。2.×解析：根据《个人所得税法》第四条，居民个人从中国境外取得的所得，应当缴纳个人所得税。3.√解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人增值税征收率为3%。4.×解析：根据《消费税暂行条例》第二条，消费税的纳税环节为生产环节、进口环节和委托加工环节。5.×解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收办法》第三条，城市维护建设税的征收率为7%，教育费附加的征收率为3%。6.√解析：根据《印花税暂行条例》第四条，印花税的纳税义务人是立合同人。7.×解析：根据《车辆购置税法》第六条，车辆购置税的税率为10%。8.√解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。9.×解析：根据《个人所得税法实施条例》第八条，劳务报酬所得适用20%的比例税率，但实际税负超过20%的，可以实行加成征收。10.√解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天。11.×解析：根据《消费税暂行条例》第二条，消费税的纳税环节为生产环节、进口环节和委托加工环节。12.√解析：根据《城市维护建设税和教育费附加征收办法》第三条，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额。13.√解析：根据《印花税暂行条例》第四条，印花税的纳税义务人是立合同人。14.×解析：根据《车辆购置税法》第六条，车辆购置税的税率为10%。15.√解析：根据《企业所得税法》第二十六条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。16.×解析：根据《个人所得税法》第四条，居民个人从中国境外取得的所得，应当缴纳个人所得税。17.√解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人增值税征收率为3%。18.×解析：根据《消费税暂行条例》第二条，消费税的纳税环节为生产环节、进口环节和委托加工环节。19.×解析：根据《城市维护建设税和教育费附加