《出纳与资金管理》课件 模块1 认知出纳岗位

模块1认知出纳岗位出纳与资金管理目录/Contents模块1认知出纳岗位

“出纳”，“出”即为支出，“纳”即为收入。通常人们把从事出纳工作的人员简称为“出纳”。出纳是企业或组织中负责现金、银行存款及其他货币资金的收付、保管、核算与报告工作的专职岗位，是企业资金流动的“第一道关口”和“守门人”。

出纳工作是企业按照有关规定和制度，办理企业现金收付、银行结算等业务，保管、核算相关票据、有价证券、财务印章等工作的总称。狭义的出纳工作则指各单位会计部门专设出纳岗位从事的各项工作。学习目标知识目标

1.明确出纳岗位的工作职责。

2.熟悉出纳岗位的工作内容。

3.熟悉出纳工作的相关法律法规。

4.掌握资金管理的基本技能。能力目标

1.能规范书写票证中的数字文字。

2.能够辨别人民币真伪。

3.能快速准确完成人民币点验工作。

4.能正确使用台式计算器。

5.能正确使用保险柜和保管印鉴。

6.能熟练使用财务软件、EXCEL和WORD办公软件。

7.能正确描述胜任出纳工作的职业能力。素养目标

1.明确出纳法律法规，增强资金内控与管理能力。

2.弘扬诚实守信，廉洁自律的职业道德。

3.感受保守机密的重要性，激发爱国情怀，树立严谨认真的职业作风。

认知出纳岗位的工作职责和工作岗位任务1.1学习导引

秦奋大学毕业后，成功应聘佛山市乐华皮具有限公司，成为一名出纳人员，负责企业出纳岗位工作。入职第一天，财务经理安排资深同事彭出纳指导他熟悉出纳工作。在交流中，彭出纳了解到秦奋在校期间考取了全国初级会计师证书，熟悉财经法律法规制度，具备一定的出纳工作岗位的职业能力。

接下来，让我们跟随这位出纳新人秦奋，一起去了解出纳工作职责和内容，为从事出纳工作做好准备。职业情境1.了解出纳岗位1）出纳及出纳工作内涵

任何有独立资金运转的企业都会根据实际情况设置专职人员负责收付、保管及核算其拥有的货币资金、票据、有价证券等，负责这项工作的人员就是出纳员。新时代出纳员不仅是资金“保管员”，更是企业财务数字化的前端执行者，在保障资金安全的同时，为企业财务管理提供更高效的支持。

出纳员从事的工作就是出纳工作。出纳工作是企业财务工作的基础环节，直接关乎资金安全与收支规范。为确保企业货币资金的安全、完整、准确、及时流动，为会计工作提供真实、完整、及时的原始凭证和资金信息，需严格遵循财务制度与法规开展出纳工作。

2）出纳岗位设置

我国《会计法》规定，不相容会计职务不能由同一人担任，其中，出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。因此，企业财务部门至少需要设置一个出纳、一个会计。配备多少出纳员是根据企业出纳业务量的多少和业务繁简程度而定的。按照规定，出纳工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。活动1.1.1认识出纳岗位及工作职责

出纳工作是财务管理的基础环节，其工作质量直接影响企业资金安全与运营效率。根据会计法规、内部控制要求及行业实践，出纳工作需遵循以下核心原则（具体内容略，见书本P3）：

（1）钱账分管原则

（2）双人监督原则

（3）日清月结原则

（4）凭证审核原则

（5）安全保管原则

（6）依法操作原则

（7）及时准确原则

（8）保密与廉洁原则

3）出纳工作原则活动1.1.1认识出纳岗位及工作职责

根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等法律法规，明确出纳岗位职责。出纳岗位的核心职责包括以下方面:（具体内容略，见书本P4）

1.审核资金收付业务流程。

2.办理现金收付。

3.办理银行结算。

4.保管库存现金和有价证券。

5.保管票据与印章。

6.熟悉日常费用与控制流程。

7.办理外汇出纳业务。

8.参与企业资金内部控制与管理。2.认识出纳岗位的工作职责活动1.1.1认识出纳岗位及工作职责活动1.1.1认知佛山市乐华皮具有限公司的基本情况

【活动描述】

新出纳秦奋办理入职后，需掌握企业的基本情况以及出纳岗位的工作内容，公司安排彭出纳带领秦奋走进企业并指导其开展工作。秦奋作为乐华公司新出纳，要开展工作首先要了解公司的基本情况及相关制度。秦奋所在公司的基本信息见下表1.1所示。公司名称佛山市乐华皮具有限公司企业类型制造业（小微企业）法定代表人乐华商事主体类型有限责任公司（自然人投资或控股）成立日期2024年5月注册资本人民币壹佰万元整占地面积1000平方米财务经理李想总账会计刘明出纳秦奋，身份证号发证机关：佛山市新城公安局乐平分局；彭出纳佛山市禅城区祖庙分局公司地址、电话佛山市新城区乐平路12号营性质√研发

√生产

√加工

√销售

经营范围皮具制品（各类女士手拿包、时尚背包等）、皮箱生产、加工、销售；皮具批发贸易（许可审批类商品除外）；皮具零售贸易（许可审批类商品除外）纳税人识别号41220082002868799X（一般纳税人）税率13%开户银行佛山市中国农业银行新城区支行

账号40021235962179543公司主要部门设置总经理办公室、财务部、行政部、生产部、研发部、采购部、销售部生产组织形式和工艺流程设有一个研发部门，一个基本生产车间，大量大批生产研发的各类最新时尚背包、女士手拿包、男士手拿包。执行会计制度《小企业会计准则》从业人员25人（名单，略）活动1.1.1认知佛山市乐华皮具有限公司的基本情况（表1.1）活动1.1.1认知佛山市乐华皮具有限公司的基本情况【活动指导】1.了解公司基本信息及社保缴费（见表1.1）

2.掌握出纳岗位的工作内容1）保管现金和有价证券2）办理现金收付与管理社会保险费由新城区税务局全责征收，社会保险费缴费率见表1.2。表1.2社会保险费缴费率表征收品目单位缴费比例/%个人缴费比例/%基本养老保险148失业保险0.80.2基本医疗保险8.852工伤保险0.5—注：住房公积金单位和个人缴费率均为5%。活动1.1.1认知佛山市乐华皮具有限公司的基本情况【活动指导】2.掌握出纳岗位的工作内容

3）办理银行结算业务4）保管票据和印章

（1）保管空白票据

（2）保管印章

佛山市乐华皮具有限公司有多种章，

分别由不同的人保管，具体见表1.3

5）做好资金的核算和监督6）其他相关工作事项

活动1.1.1认知佛山市乐华皮具有限公司的基本情况【活动指导】

3.掌握出纳一日工作内容

出纳工作范围很广，可以是企业票据、货币资金、现金和银行存款收付业务，也可以是对企业业务部门的工作进行财务监督等工作，贯穿企业日常经济活动的全过程，出纳一日工作内容总结如下。（具体见书p7-8）

(1)上班准备与现金盘点(2)处理收款业务(3)处理付款申请审核与准备(4)处理银行事务(5)执行付款操作(6)账务处理与凭证整理(7)日清日结

(8)收尾工作任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题掌握出纳工作的职业能力任务1.2

职业能力是指一个人在职业活动中所需的多种能力有机整合形成的整体素养，它不仅包含完成岗位任务的专业技能，还涵盖适应职业发展、应对复杂情境的综合素养。其核心内容包括以下方面：（1）专业能力专业能力是指从事职业活动所需要的运用专业知识、技能的能力,强调对职业活动技术领域的应用性、针对性。出纳岗位要掌握会计知识的基础操作与账务处理能力。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力

（2）方法能力

方法能力是指从事职业活动所需要的工作方法、学习方法方面的能力,强调在职业活动中运用这些方法的合理性、逻辑性和创新性。AI时代，对出纳的工作能力提高很多，需要自主获取新知识、新技术，适应行业更新，解决出纳工作中的复杂情境，提出可行性方案，提升工作效率。

（3）社会能力

社会能力是指从事职业活动所需要的社会行为能力,强调在职业活动中对社会的适用性，重视岗位就业者应具有的积极的人生态度。工作中，出纳人员需具备良好的沟通能力和团队协作能力，能够与不同部门有效协作，推动业务流程优化和价值创造。规划职业目标，管理好时间，面对行业变革、岗位调整时能快速融入。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力

（4）实践能力

实践能力是指将知识、技能转化为实际行动，解决现实问题的能力，计划执行、动手操作、应变调整等体现于具体任务的完成过程中。能精准处理资金收付日常操作；规范登记日记账，确保账实相符；熟练使用财务软件及办公设备；识别票据真伪、防范资金风险。出纳人员需紧跟行业发展趋势和政策变化，密切关注行业动态、参加行业会议、学习政策法规。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力

【活动描述】

彭出纳在指导秦奋的过程中，告诉秦奋：出纳人员肩负着企业货币资金、有价证券的收支、保管和核算任务,掌管着本单位全部票据,是名副其实的“管家”。要想成为一名合格的出纳，需践行出纳人员的职业道德，掌握扎实的会计专业知识，过硬的实操技能。现在就跟随彭出纳一起来学习出纳必备的职业能力。活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力【活动指导】1.践行出纳人员的职业道德1）爱岗敬业，践行职业道德，树立良好风尚2）知法、懂法、守法，精进履职水平2.强化出纳人员必备的职业技能1）会计数字文字书写技能

①年份按照中文日期直接大写。

②月份为1、2的，必须在大写前加“零”，月份为3~9月的，根据中文日期数字填写不加零，月为10月，前面不仅加“零”，还需加“壹”。

③日为1~9和10、20、30的,必须在前面加“零”；日为11至19的,必须在前面加“壹”。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力【活动指导】2）票证金额的填写

（1）小写数字

①每个数字大小要匀称，笔画流畅;每个数码独立成形，不能连笔书写，应让使用者一目了然。

②每个数字要紧贴底线书写，但上端不可顶格，其高度占全格的1/2~2/3的位置，要为更正错误数字留有空间。

③书写每个数字时要排列有序，并且数字要有一定倾斜度

④书写会计数字时，各数字从左写到右，笔画顺序自上而下，先左后右，并且每数字大小一致，数字之间的排列空隙应当保持等距，各个数字上下左右要对齐。会计工作中的阿拉伯数字手写体书写标准，如图1.1所示。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力2）票证金额的填写

（2）大写数字

①大写金额前若没有印制“人民币”字样，书写时，应在金额前冠以“人民币”字样。

②表示数位的汉字前必须有数字。

③人民币以元为单位时，元后无角无分，或有角无分时，应在大写金额后加上“整”或“正”字结尾。如果有角有分则不必加“整”。

④小写金额数字中间相邻两个或两个以上“0”时,可只写一个“零”字。

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力3）台式计算器使用技能

台式计算器（图1.2所示）使用的基本要领，具体见书本P14.

4）点钞与辨伪技能，具体见书本P14.

（1）辨伪技能

①一看

②二摸

③三听

④四验

活动1.2.1掌握出纳工作的职业能力（2）点钞技能

①手工点钞a.持票

b.清点

c.计数d.扎把e.盖章

②点钞机点钞a.整理钞券b.点验钞券c.再次