《出纳与资金管理》课件 模块3 银行账户与银行结算业务

模块3银行账户与银行结算业务出纳与资金管理模块3银行账户与银行结算业务

在数智时代，企业资金结算与账户管理全面升级，传统柜面业务正加速被高效、透明、可追溯的企业网银、第三方支付及数字货币等线上化、自动化结算方式替代。企业银行结算业务覆盖对内对外全链条资金往来，是维持企业运营的核心枢纽，适用于采购付款、薪酬发放、费用报销、销售回款等各类经营场景。这里的“结算”涵盖以银行为渠道的所有非现金支付工具学习目标知识目标①明确银行账户开立、使用和管理的法律法规要求。

②熟悉各类银行结算工具的特点及适用范围。

③掌握银行对账业务的处理规范和方法。能力目标

①能独立办理银行账户开立、变更和撤销业务。

②会正确使用支票、汇票、网银等结算工具办理收付款业务。

③能规范处理跨境收付结算业务。④能准确编制银行存款余额调节表素养目标①树立资金安全意识和风险防范意识。

②培养严谨细致、规范操作的工作作风。③增强合规操作意识和信息安全保护意识。学习导引秦奋正协助处理上月材料采购的付款事宜，他向彭出纳请教付款方式。彭出纳耐心讲解：“企业常用的银行结算方式有多种，如开具支票、签发商业汇票、申请银行汇票，或是直接通过网银转账，每种方式适用不同场景。结合咱们这次的付款金额和时效要求，最终确定用网银支付。”

然而，秦奋在实际操作中发现，自己对企业银行账户的规范管理要求、不同结算方式的适用条件与操作要点仍存在知识盲区。接下来，我们和秦奋一起系统学习企业日常银行结算业务的核心管理逻辑与实操方法，帮大家掌握这类业务的关键技能职业情境银行账户管理任务3.1银行账户是企业、机关、团体、部队、学校等单位和个人办理存款、贷款、支付结算等资金往来的基本载体，也是出纳人员开展工作的核心平台。熟练掌握银行账户的相关知识，是合格出纳员的必备技能。

1.银行账户

银行账户是客户在银行开立的用于办理资金收付结算的户头。银行通过账户为客户记录、反映资金的增减变动情况。银行账户记录是企业进行会计核算、资金调度和财务分析的最重要依据活动3.1.1开立银行结算账户

2.银行账户的种类

根据《人民币银行结算账户管理办法》，单位银行结算账户按用途分为4类。

（1）基本存款账户

（2）一般存款账户

（3）专用存款账户

（4）临时存款账户

活动3.1.1开立银行结算账户活动3.1.1开立银行结算账户

【活动描述】2024年5月20日，乐华皮具公司的彭出纳携带相关资料前往中国农业银行佛山市新城区支行，为公司开立一个基本存款账户，并在开户完成后收取股东的入股资金100万元。秦奋跟岗实习，做好各项记录。

【活动指导】

1.开立银行结算账户的工作流程（见图3.1）2.活动前准备（资料准备）活动3.1.1开立银行结算账户

在前往银行之前，彭出纳需要准备好以下资料的原件及加盖公章的复印件：

①营业执照正本原件及复印件

②法定代表人“乐华”身份证原件及复印件

③经办人“彭出纳”身份证原件及复印件

④公司公章、财务专用章、法定代表人“乐华”章如图3.2所示

⑤授权委托书（法定代表人授权彭出纳办理开户事宜）如图3.3所示

⑥《单位银行结算账户管理协议书》（通常可在银行官网提前下载或现场领取）

⑦《人民币单位银行结算账户管理办法》告知书（银行提供）。活动3.1.1开立银行结算账户3.开立银行结算账户操作步骤

（1）出纳抵达银行取号

（2）出纳提交资料与填写申请表如图3.4所示

（3）银行审核与办理

（4）出纳提供预留印鉴

（5）领取回执与资料

（6）账户启用

（7）总账会计取得入资凭证（图3.5），录入记账凭证（图3.6），财务经理审核

（8）总账会计生成银行存款日记账如图3.7所示。活动3.1.2变更银行结算账户

【活动描述】2025年3月2日，彭出纳从行政部领取了新版营业执照，公司经营范围已正式扩增“箱包设计服务”等业务内容。根据《人民币银行结算账户管理办法》，工商信息变更后需在5个工作日内向开户行报备。彭出纳携带相关资料，在实习学员秦奋的跟岗陪同下，前往中国农业银行佛山市新城区支行办理公司基本存款账户信息变更手续

【活动指导】

1.变更银行结算账户的工作流程（见图3.8）活动3.1.2变更银行结算账户

2.变更银行结算账户的操作步骤

（1）法定代表人及出纳在授权委托书上签字如图3.3所示

（2）出纳将授权委托书等资料、文件送交银行除授权委托书外，彭出纳还需要准备以下相关证明材料：①新版营业执照正本或副本原件及复印件；②市场监督管理局出具的准予变更登记通知书；③变更银行结算账户申请书；④法定代表人和经办人有效身份证件⑤全套新旧预留印鉴（如需变更）；⑥原开户许可证（开户许可证及相关信息的变更）。活动3.1.2变更银行结算账户2.变更银行结算账户的操作步骤

（3）出纳填写变更银行结算账户申请书，如图3.9所示。

（4）银行审核留存相关资料。

（5）银行备案活动3.1.3撤销银行结算账户

【活动描述】2024年5月20日，乐华皮具公司成功开立基本存款账户后，为管理“新产品研发基金”，于2024年6月1日另行申请开立了一个专用存款账户。现因该研发项目已结项，经公司决议，资金已按规定用途使用完毕，账户余额清零。2025年6月5日，该公司彭出纳再次前来，申请撤销此专用存款账户。跟岗实习生秦奋在彭出纳的指导下，完整学习并记录专用账户撤销的流程与要点。【活动指导】

1.银行结算账户的撤销工作流程（见图3.10）活动3.1.3撤销银行结算账户

2.银行结算账户撤销的工作步骤

（1）法定代表人及出纳在授权委托书（图3.3）上签字授权委托书是委托他人代表自己行使自己的合法权益，委托人在行使权利时需出具委托人的法律文件。另外，还要出具销户证明，如图3.11所示。

（2）出纳将资料、文件送交银行出纳按银行要求准备资料（营业执照/注销证明、印鉴卡、未使用凭证、法定代表人及经办人身份证件等），并将全套资料送交开户银行。

（3）出纳填写销户审查表，缴回空白重要凭证等出纳填写销户审查表如图3.12所示，已收回、未收回“客户未使用重要空白凭证”清单及客户责任认定证明如图3.13所示活动3.1.3撤销银行结算账户2.银行结算账户撤销的工作步骤

（4）银行审核留存相关资料，并办理销户事宜出纳配合银行完成账户余额清零（转账或取现）、缴回并作废所有空白重要凭证、解除各类签约服务等。

（5）银行备案银行运营人员在规定时限内（通常为2个工作日内）登录中国人民银行账户管理系统，将该账户状态变更为“已销户”，完成监管报备。任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题办理支票业务任务3.2

支票作为一种传统的支付工具，因其使用方便、结算迅速，在企业日常结算中仍占有一席之地。作为出纳人员，必须熟练掌握支票的种类、填写规范以及结算流程。

1.支票的定义与基本要素

支票的基本关系人有出票人、付款人、收款人（持票人）。根据《票据法》，支票的必备要素包括表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称（开户银行）、出票日期、出票人签章（预留银行印鉴）；欠缺记载以上事项之一的，支票无效。活动3.2.1支票结算付款业务2.支票的种类与用途

（1）现金支票现金支票票面如图3.14所示，印有“现金支票”字样，用于支取现金，不得用于转账。收款人可为单位或个人

（2）转账支票转账支票票面如图3.15所示，印有“转账支票”字样，用于单位之间的款项转账，不得支取现金。收款人应为单位，资金直接从付款单位账户划转到收款单位账户

（3）普通支票与划线支票普通支票如图3.16所示，既可用于支取现金，也可用于转账。划线支票在普通支票左上角划两条平行线。该支票只能用于转账，不得支取现金，从而增强了资金的安全性。活动3.2.1支票结算付款业务3.支票的业务流程

（1）签发支票（略）

（2）交付支票

将填写并盖章完整的支票正联交付给收款人。

（3）提示付款

收款人在支票提示付款期内（自出票日起10日内，到期日遇节假日顺延）向其开户银行或出票人开户银行提示付款。

（4）银行结算

银行审核支票真伪及要素无误后，进行资金划转。若为同行转账，资金实时或快速到账；若为跨行转账，资金通过票据交换系统清算，通常需要1-2个工作日。活动3.2.1支票结算付款业务4.支票的填写规范与关键点

①日期必须使用中文大写，防止涂改。例如，“2024年5月20日”应写为“贰零贰肆年零伍月零贰拾日”；月份为1、2、10月，日期为1～9、10、20、30日，在其前加“零”。

②收款人填写收款单位全称或个人姓名，必须与其在银行开户的名称完全一致。

③大写金额使用正楷或行书顶格书写，金额到元或角为止的，后面应写整或正字；有分的，分后面不写整。

④小写金额在最高位前加人民币符号“¥”，数字要清晰，金额必须与大写金额保持一致。

⑤用途填写真实、明确，如货款、劳务费等。现金支票用途需符合现金支付范围。

⑥印鉴必须清晰、完整，与银行预留印鉴保持一致。盖章时，下方应垫衬硬质垫板，确保用力均匀。活动3.2.1支票结算付款业务活动3.2.1支票结算付款业务

【活动描述】2025年10月10日，乐华皮具公司向供应商“湛江正泰材料有限公司”支付前欠货款共计35,000元。出纳员秦奋签发一张中国农业银行的转账支票，用于支付此笔货款。

【活动指导】1.支票结算付款业务的工作流程（见图3.17）2.支票结算付款业务工作步骤

（1）出纳领取转账支票如图3.18所示活动3.2.1支票结算付款业务

（2）出纳签发转账支票填写样式如图3.19所示

（3）总账会计录入银行存款付款凭证，财务经理进行审核出纳秦奋整理留存完整的转账支票存根，交接给总账会计刘明。如图3.20所示

（4）出纳生成银行存款日记账出纳根据审核无误的记账凭证生成银行存款日记账，如图3.21所示。活动3.2.2支票结算收款业务

【活动描述】2025年10月16日，乐华皮具公司向客户“广州时尚百货公司”销售一批皮具，收到对方支付的一张中国农业银行的转账支票，票面金额为73 450元。出纳员秦奋需办理支票收妥入账手续。【活动指导】

1.支票结算收款业务的工作流程（见图3.22）2.支票结算收款业务工作步骤

（1）出纳审核并背书转账支票

如图3.23、3.24所示

（2）出纳填写银行进账单如图3.25所示。

（3）总账会计录入银行存款收款凭证，财务经理进行审核如图3.26所示。

（4）出纳生成银行存款日记账如图3.27所示。任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题办理商业汇票业务任务3.3

商业汇票作为一种重要的信用支付工具，在企业的大额结算中应用广泛。与支票即期支付不同，商业汇票体现了“信用”与“时间”的价值。出纳人员必须熟悉其种类、操作流程和风险点。

1.商业汇票的定义与基本要素

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。基本关系人有出票人、付款人、收款人（持票人）、承兑人等。活动3.3.1银行承兑汇票付款业务2.商业汇票的种类与特点

（1）银行承兑汇票

（2）商业承兑汇票3.商业汇票和支票的核心区别

商业汇票和支票的核心区别，见表3.1活动3.3.1银行承兑汇票付款业务对比项支票商业汇票支付性质见票即付（即期）约期付款（远期）付款期限提示付款期10天最长付款期6个月信用基础以出票人银行存款为基础以银行或企业信用为基础主要功能支付结算支付结算+短期融资金额起点无无（已取消）

4.电子商业汇票

电子商业汇票是纸质商业汇票的电子化形式，其核心法律关系与业务功能与纸质票据完全一致，但在载体形式和操作流程上实现了全面升级。其主要区别对比，见下表3.2。活动3.3.1银行承兑汇票付款业务对比维度纸质商业汇票电子商业汇票物理载体纸质实物票据数据电文（电子格式）操作方式手工填写、实体盖章、线下传递线上签发、电子签名、系统内流转流转效率慢，依赖物理传递快，系统内实时到账安全性易出现伪造、变造、丢失、毁损由ECDS系统保障，采用电子签名，安全性极高付款期限最长6个月最长1年保管成本需要物理空间和安保措施无实体，由系统统一托管业务场景传统线下交易适用于所有线上化、信息化管理的场景活动3.3.1银行承兑汇票付款业务

【活动描述】2025年10月16日，乐华皮具公司向云浮市七星纺织公司购进里布一批。由于公司近期资金周转，经与供应商协商一致，乐华皮具公司决定签发一张付款期限为3个月的银行承兑汇票。【活动指导】1.银行承兑汇票付款业务工作流程（见图3.28）2.银行承兑汇票付款业务工作步骤

（1）出纳申请银行承兑汇票

①出纳申请银行结算业务申请书

如图3.29所示活动3.3.1银行承兑汇票付款业务

②银行受理，审核银行结算业务申请书。银行审核无误后，同意为其办理银行承兑汇票业务并收取手续费，如图3.30所示

③开户银行开具电子银行承兑汇票并进行承兑，如图3.31所示。

④出纳秦奋将已办理的银行结算业务申请书、银行承兑汇票以及银行业务收费凭证交给会计刘明编制记账凭证，如图3.32所示。

（2）办理银行承兑汇票结算收到购买原材料的全电发票如图3.33所示；原材料已经收到，收料单如图3.34所示

（3）总账会计智能生成转账凭证，财务经理进行审核，如图3.35所示。

（4）出纳登记应付票据备查如表3.3活动3.3.2商业承兑汇票收款业务【活动描述】

乐华皮具公司出纳员秦奋收到百安居连锁经营有限责任公司交付的一张由该公司承兑的商业承兑汇票。该汇票票面金额为人民币45 200元，出票日为2025年4月17日，到期日即为2025年10月17日。由于该汇票当日刚好到期，秦奋需要立即审核该汇票的真实性与有效性，并当天办理委托银行收款手续，确保公司资金安全及时回笼。【活动指导】

1.商业承兑汇票收款业务工作流程（见图3.36）2.商业承兑汇票收款业务操作步骤

①转账凭证如图3.37所示活动3.3.2商业承兑汇票收款业务

②2025年10月17日，办理托收手续，收到托收凭证受理回单（图3.38），并在商业承兑汇票背面背书（图3.39）。

③录入银行存款收款凭证。会计收到银行收款通知（托收凭证第四联）时，录入记账凭证，财务经理进行审核，如图3.40所示

④出纳生成银行存款日记账。出纳查询银行存款的余额，关注企业资金变动情况，适时汇报资金变动情况，如图3.41所示。 

⑤出纳登记应收票据备查簿。如表3.4所示任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题办理银行汇票业务任务3.4

银行汇票是一种传统的银行票据，尤其适用于异地结算，具有“票随人走、钱货两清”的特点。出纳人员需掌握其申请、使用和兑付的全过程。

（1）银行汇票的定义

（2）银行汇票基本要素

银行汇票的必备要素有表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额（此金额为出票上限）、付款人名称（即出票银行）、收款人名称、出票日期、出票人签章（出票银行盖章）、实际结算金额（在兑付时填写）。

（3）银行汇票和商业汇票的核心区别，见表3.5。活动3.4.1银行汇票付款业务活动3.4.1银行汇票付款业务

【活动描述】

2025年10月18日，佛山市乐华皮具有限公司需向异地供应商俏江南饰品有限公司预付一笔货款，金额为人民币100,000元。根据合同约定及对方要求，公司决定采用银行汇票方式进行结算。出纳员秦奋受财务经理指派，前往中国农业银行佛山新城区支行办理银行汇票申请业务。

【活动指导】

1.银行汇票付款业务工作流程（见图3.42）2.银行汇票付款业务操作步骤

（1）出纳申请银行汇票（图3.43-图3.46）活动3.4.1银行汇票付款业务

（2）持票购货及退回余款的账务处理

企业用银行汇票采购货物后，出纳员要注意核对工作，将汇票的实际结算金额和收到的发票金额进行核对，看两者的金额是否相符。会计根据采购发票（图3.47），编制转账凭证（图3.48）；根据银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）（图3.49），列明的多余金额，编制收款凭证（图3.50）活动3.4.2银行汇票收款业务

【活动描述】2025年10月18日，乐华皮具公司销售一批手拿包，收到中山市光明有限公司金额为58 760元的银行汇票一张，开出增值税专用发票。出纳员秦奋受财务经理指派，前往中国农业银行佛山市新城区支行办理银行汇票进账手续。【活动指导】

1.银行汇票收款业务工作流程（见图3.51）2.银行汇票收款业务操作步骤

①开具完成的增值税发票如图3.52所示

②填制完整银行进账单（图3.53）

③编制收款凭证，如图3.54所示。

④生成银行存款日记账如图3.55所示任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题办理电汇业务任务3.51.电汇业务定义与特点2.电汇业务基本当事人

电汇业务基本当事人包括：汇款人，委托银行汇出款项的单位或个人；收款人，接收汇入款项的单位或个人；汇出行，受理汇款业务的银行；汇入行，向收款人解付款项的银行。

3.电汇业务流程

①汇出汇款流程：填写申请书→银行受理→系统处理→资金划转→到账通知。

②汇入汇款流程：接收汇款→资金入账→通知客户→客户确认→资金解付活动3.5.1电汇付款业务活动3.5.1电汇付款业务【活动描述】

2025年10月19日，出纳员秦奋收到经审批的付款申请单，需向上海精密仪器有限公司电汇预付设备款84 000元。由于收款方开户行在上海浦东发展银行，与付款方开户行（中国农业银行）属于跨行关系，秦奋需要准确填写电汇申请信息，确保款项及时、准确到账。【活动指导】

1.电汇付款业务工作流程（见图3.42）2.电汇付款业务操作步骤

①退回第一联回单（图3.57），同时为企业开具对应的业务收费凭证（图3.58

②填制银行付款凭证（图3.59）和转账凭证（图3.60），财务经理进行审核。活动3.5.2电汇收款业务【活动描述】

乐华皮具公司于2025年10月19日收到诚凯有限公司预付的货款118 650元，是该公司预付的货款。出纳整理银行到账回单并做好资金的那个几工作。【活动指导】

1.电汇收款业务工作流程（见图3.61）2.电汇收款业务操作步骤

①核对电汇凭证收账通知，如图3.62所示

②编制银行收款凭证，如图3.63所示

③智能生成银行存款日记账，如图3.64所示任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题办理企业网银业务任务3.6活动3.6.1申请开通企业网银支付功能并进行对公转账

网上银行结算已成为现代企业资金往来最主要、最高效的方式。作为出纳员，熟练掌握企业网银的操作与管理，是核心职业技能之一。

1.网银结算的定义与特点

①高效便捷

②成本低廉

③功能全面

④安全可靠

2.企业网银的主要功能

①账户管理②转账支付③跨行转账④批量转账⑤投资理财⑥票据业务⑦授权管理

3.网银结算的业务流程

①业务发起与制单②内部审核与授权③银行处理与到账④记录与打印活动3.6.1申请开通企业网银支付功能并进行对公转账

【活动描述】

乐华皮具公司为提升财务工作效率，决定在中国农业银行佛山市新城区支行开通企业网上银行支付功能。2025年10月20日，出纳员秦奋受财务经理李想委派，携带相关资料前往银行，办理企业网银签约手续，申请企业网银高级版（包含转账支付、投资理财、票据业务等）功能，并为财务部相关职员申请不同权限的网银操作员。当天出纳秦奋使用网银向供应商佛山宏达材料有限公司支付一笔金额为90 400元的材料款。活动3.6.1申请开通企业网银支付功能并进行对公转账【活动指导】

1.开通网银支付功能并进行对公转账工作流程（如图3.65）2.开通网银支付功能并进行对公转账操作步骤

（1）开通网银支付功能，如图3.66

（2）办理网银结算对公业务，如图3.67-图3.76所示活动3.6.2通过网银办理对个人业务（代发工资）【活动描述】2025年10月20日，又到了乐华皮具公司的发薪日。财务部已完成本月工资表的编制与审核。出纳员秦奋需使用企业网银的“代发工资”功能，将工资总额171016元发放到25名员工的个人银行卡中。【活动指导】

1.网银结算个人业务工作流程（见图3.77）2.网银结算个人业务操作步骤

①出纳进入农业银行网银页面，如图3.78所示。

②出纳插入经办员K宝登录网银，上传已准备好的工资文件。如图3.79所示

③编制银行付款凭证，如图3.80所示任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题办理第三方支付平台结算业务任务3.7

随着移动支付的普及，微信支付和支付宝已成为企业日常收付款的重要渠道。出纳人员必须掌握其业务流程、账务处理及风险控制要点。

1.第三方支付平台结算定义

2.第三方支付平台特点3.主要业务模式与功能4.第三方支付平台的业务流程5.第三方支付平台核心概念6.第三方支付和传统网银的区别第三方支付和传统网银的区别，如表3.6所示。    7.支付宝、微信支付收费标准，见表3.7活动3.7.1开通支付宝收款功能活动3.7.1开通支付宝收款功能

【活动描述】

乐华皮具公司为拓展线上销售渠道，计划在公司官网开通支付宝收款功能。出纳员秦奋需要完成支付宝企业商户的注册开通工作，并对支付宝账号进行日常管理。

【活动指导】1.支付宝结算业务工作流程（见图3.81）2.支付宝结算业务操作步骤

①出纳注册支付宝账户，如图3.82-图3.87

②开通支付宝商家收款码，如图3.88-图3.91

③企业支付宝开票，如图3.92-图3.94

④企业支付宝订单查询，如图3.95-图3.97

⑤账务处理如图3.98-图3.101活动3.7.2开通微信结算业务【活动描述】

为满足客户多样化的支付需求，乐华皮具公司决定开通微信商业支付功能。出纳员需要负责完成微信商户平台的注册和基础支付功能的配置工作，总账会计对微信结算业务进行会计处理，财务经理负责审核。【活动指导】

1.微信结算业务的工作流程（见图3.102）2.活动步骤与指导1）资料准备2）注册流程如图3.103-图3.110

3.账务处理智能生成和审核记账凭证，如图3.111-图3.115任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题办理数字货币结算业务任务3.8

1.数字货币的概念

数字货币（DigitalCurrency）广义概念，指所有以数字形式存在的货币，包括加密货币（如比特币，去中心化）和法定数字货币（如数字人民币，中心化）。数字人民币（DigitalRMB/E-CNY）是中国人民银行发行的法定数字货币。

2.数字人民币的特点

①法定地位

②双离线支付

③可控匿名

④大额可溯

⑤交易成本低

⑥实时结算

3.数字货币结算

数字货币（以数字人民币为例）的结算核心是实时到账、无需清算，依托央行数字货币体系实现高效、安全的资金转移。活动3.8办理数字货币结算业务

4.数字人民币的使用范围

数字人民币可在线下和线上使用。

5.数字人民币钱包

数字人民币同时也可开通硬钱包。6.可以申请开立数字对公钱包的主体

可以申请开立数字对公钱包的主体是中华人民共和国境内依法设立的企业、事业单位、机关、团体、部队、其他组织以及个体工商户。

活动3.8办理数字货币结算业务活动3.8办理数字货币结算业务【活动描述】2025年10月16日，乐华皮具公司要求使用数字人民币发放本月工资，但公司尚未开通数字人民币支付功能。员工工资于10月17日需要发放，金额为86 154.75元【活动指导】

1.数字货币结算业务工作流程（见图3.116）2.现金收款业务的主要涉及的凭证（见图3.117）活动3.8办理数字货币结算业务

3.数字货币结算业务操作步骤

1）登录网上银行如图3.118-3.1192）填写企业信息如图3.1203）对公钱包开立如图3.121-3.1224）银行结算账户如图3.123-3.1245）办理数字货币结算业务如图3.125-3.1276）智能生成并审核记账凭证如图3.128-3.130任务检测1.单项选择题2.多单项选择题3.判断题4.案例题办理跨境收付结算业务任务3.9

随着全球化进程的深入，企业跨境贸易往来日益频繁。出纳人员需要掌握跨境收付结算的基本知识、业务流程和风险管理要点。

1.跨境收付结算的定义2.跨境收付业务流程

（1）跨境收款流程

（2）跨境付款流程3.汇率的标价方法

（1）直接标价

（2）间接标价法

（3）美元标价活动3.9.1办理货物贸易项下跨境收款业务活动3.9.1办理货物贸易项下跨境收款业务

【活动描述】

乐华皮具公司在亚马逊平台注册卖家账户，2025年10月24日向美国客户出口一批背包，合同金额60 000美元，当日即期汇率为1美元=7.09元人民币。商品已经发出，未收到货款，但满足收入确认条件。2025年10月29日，出纳员秦奋收到银行通知，该笔货款已到账，需办理国际收支申报和结汇手续，结汇汇率为1美元=7.11元人民币。活动3.9.1办理货物贸易项下跨境收款业务【活动指导】

1.跨国收款结算业务工作流程（见图3.131）2.跨国收款结算业务操作步骤

（1）出纳注册亚马逊平台卖家账户如图3.132-3.134

（2）会计确认收入的金额如图3.135-3.