2026年税务申报（基础应用技巧）试题及答案

2026年税务申报（基础应用技巧）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确选项填写在括号内。(总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请认真审题作答)1.企业所得税申报时，以下哪种收入不计入应纳税所得额？（）A.销售货物收入B.财政拨款C.租金收入D.特许权使用费收入2.增值税小规模纳税人季度销售额未超过一定标准时，可享受免征增值税政策，这个标准是（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.50万元3.税务申报时，关于发票开具与申报的关系，以下说法正确的是（）。A.先开发票后申报B.先申报后开发票C.发票开具时间与申报时间无关D.当月开具发票必须当月申报4.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息扣除的标准是每月（）。A.800元B.1000元C.1200元D.1500元5.企业申报印花税时，以下哪种合同不属于印花税应税合同？（）A.购销合同B.借款合同C.劳动合同D.技术合同6.税务申报期限一般为次月的（）。A.1-10日B.1-15日C.1-20日D.1-25日第II卷（非选择题，共70分）二、填空题（共15分）(总共5空，每空3分，请将答案填写在横线上)1.企业所得税的税率一般为______。2.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和______的扣除率计算进项税额。3.个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，______。4.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、______。5.税务申报方式包括上门申报、网上申报、______等。三、简答题（共20分）(总共2题，每题10分，请简要回答问题)1.简述增值税纳税申报时，一般纳税人与小规模纳税人的申报流程有哪些主要区别？2.请说明企业所得税年度汇算清缴时，需要注意的事项有哪些？四、案例分析题（共20分）(总共2题，每题10分，请根据所给案例进行分析解答)材料：某小型微利企业，2026年度取得销售收入200万元，发生成本费用150万元（其中包括合理的工资薪金支出50万元，职工福利费8万元，工会经费1万元，职工教育经费3万元）。已知该企业适用企业所得税税率为20%。1.计算该企业2026年度应纳税所得额。2.计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额。五、综合应用题（共15分）(总共1题，每题15分，请结合所学知识进行综合应用解答)材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2026年10月发生以下经济业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；（2）销售B产品一批，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费1万元，增值税税额0.09万元。（4）将自产的C产品用于集体福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。要求：计算甲公司2026年10月应缴纳的增值税税额。答案：第I卷1.B2.C3.A4.B5.C6.B第II卷二、1.25%（符合条件的小型微利企业等有优惠税率）2.9%3.特许权使用费所得4.委托代征5.邮寄申报等三、1.一般纳税人申报流程相对复杂，需进行抄报税、认证进项发票等操作，填写的申报表内容详细；小规模纳税人申报流程较简单，一般按季度申报，直接填写销售额等简单数据。2.注意收入、成本费用的准确核算与归集；关注税收优惠政策的适用；准确填写申报表；按时申报缴纳；留存好相关资料以备检查等。四、1.职工福利费扣除限额=50×14%=7万元，实际发生8万元，调增1万元；工会经费扣除限额=50×2%=1万元，实际发生1万元，无需调整；职工教育经费扣除限额=50×8%=4万元，实际发生3万元，无需调整。应纳税所得额=200-150+1=51万元。2.应缴纳企业所得税税额=51×20%=10.2万元。五、业务（1）销项税额=13万