2026年税务（税收筹划实务）试题及答案

2026年税务（税收筹划实务）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）每题只有一个正确答案，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。（总共6题，每题5分）1.以下哪种税收筹划方法不属于利用税收优惠政策？（）A.减免税技术B.税率差异技术C.延期纳税技术D.偷税漏税2.企业所得税筹划中，通过合理安排固定资产折旧方法来降低税负，这运用的是（）。A.扣除技术B.分割技术C.抵免技术D.退税技术3.税收筹划的最终目标是（）。A.降低税负B.实现企业价值最大化C.少缴纳税款D.规避税务风险4.以下关于增值税筹划的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人比一般纳税人税负低B.采用预收货款方式销售货物可提前确认收入C.兼营不同税率业务应分别核算以降低税负D.购进货物用于集体福利可抵扣进项税额5.税收筹划必须遵循的首要原则是（）。A.合法性原则B.效益性原则C.稳健性原则D.及时性原则6.利用转让定价进行税收筹划时，关联企业之间的交易价格通常（）。A.高于市场公平价格B.低于市场公平价格C.等于市场公平价格D.与市场公平价格无关第II卷（非选择题共70分）7.简答题：简述税收筹划的基本步骤。（10分）8.案例分析题：某企业预计年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率25%。该企业有两种方案可供选择：方案一，直接按照应纳税所得额计算缴纳企业所得税；方案二，通过合理的成本费用列支，将应纳税所得额降低至280万元。请计算两种方案下企业应缴纳的所得税额，并分析哪种方案更优。（20分）9.论述题：论述税收筹划与偷税、避税的区别。（20分）10.材料分析题：材料：某公司主要从事电子产品的生产和销售，为增值税一般纳税人。该公司在销售产品时，通常采用直接收款方式，货物发出并办妥托收手续后确认收入并计算缴纳增值税。近期，公司考虑到市场竞争激烈，为了吸引客户，拟对销售方式进行调整。现有两种方案可供选择：方案一，采用赊销方式，合同约定付款期限为3个月；方案二，采用分期收款方式，合同约定分3期等额收款，每期收款期限为1个月。已知该公司销售产品的不含税售价为100万元，成本为60万元。假设增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。问题：请分别计算两种销售方式下公司应缴纳的增值税和企业所得税，并分析哪种销售方式对公司更有利。（20分）答案：1.D2.A3.B4.C5.A6.B7.税收筹划基本步骤：首先，收集和分析企业相关信息，包括财务状况、经营活动、税收政策等。其次，确定税收筹划目标，如降低税负、实现利润最大化等。然后，设计筹划方案，综合考虑各种因素，选择合适的筹划方法。接着，对筹划方案进行评估，分析其可行性、风险等。最后，实施筹划方案并跟踪反馈，根据实际情况调整优化。8.方案一应纳税额：300×25%=75万元。方案二应纳税额：280×25%=70万元。方案二更优，通过合理列支成本费用，降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳，节省了5万元税款。9.税收筹划与偷税有着本质区别。偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，是违法的。避税是纳税人利用税法漏洞、缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为，虽不违法但违背税收立法意图。税收筹划是在合法前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益，是符合国家政策导向的。10.方案一：增值税销项税额=100×13%=13万元，企业所得税应纳税所得额=100-60=40万元，企业所得税应纳税额=40×25%=10万元。方案二：增值税销项税额分三期计算，每期销项税额=（100÷3）×13%≈4.33万元，三期合计增值税销项税额=4.33×3=13万元，企业所得税应纳税所得额分三期计算，每期应纳税所得额=（100÷3）-60÷3≈13.33万元，三期合计企业所得税应纳税所得额=13