2026年综合能力测试（税务处理考核）试题及答案

2026年综合能力测试（税务处理考核）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）1.企业所得税中，关于视同销售的下列说法正确的是（）（每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）A.将自产货物用于本企业办公楼建设，应视同销售缴纳企业所得税B.将外购货物用于职工福利，应视同销售缴纳企业所得税C.将自产货物用于连续生产应税产品，应视同销售缴纳企业所得税D.将外购货物用于对外捐赠，应视同销售缴纳企业所得税2.增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的是（）A.旅客运输服务B.贷款服务C.餐饮服务D.以上都是3.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据C.借款合同以借款本金和利息之和为计税依据D.技术合同以合同所载的报酬金额及研究开发经费为计税依据4.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.合理的工资薪金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项5.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，错误的是（）A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售应税消费品的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天第II卷（非选择题共60分）6.（10分）简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别，并各举两个例子。7.（15分）某增值税一般纳税人2026年5月发生以下业务：（1）销售一批货物，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款60万元，税额7.8万元。（3）将自产的一批产品用于对外投资，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。（4）销售自己使用过的2016年购进的设备一台，取得含税销售额5.15万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税税额。8.（15分）某企业2026年度实现会计利润500万元，经税务机关检查发现以下问题：（1）企业全年发生业务招待费50万元，当年销售（营业）收入为2000万元，请计算应调整的应纳税所得额。（2）企业通过公益性社会组织向贫困地区捐赠现金80万元，请计算应调整的应纳税所得额。（公益性捐赠扣除限额为年度利润总额的12%）9.（20分）材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2026年6月发生如下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元；另收取包装物租金11.3万元，开具普通发票。（2）销售B产品一批，不含税销售额为150万元，因购买方提前付款，给予购买方2%的现金折扣。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；支付运费，取得增值税专用发票，注明运费5万元，税额0.45万元。（4）将自产的C产品用于本企业职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。问题：（1）计算业务（1）中甲公司应确认的销项税额。（2）业务（2）中甲公司应确认的销售额是多少？现金折扣是否影响销售额的计算？（3）计算业务（3）中甲公司可抵扣的进项税额。（4）业务（4）中甲公司应如何进行税务处理？10.（20分）材料：乙企业为居民企业，2026年度有关生产经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元。（2）发生产品销售成本2600万元。（3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。问题：根据上述资料，计算乙企业2026年度应纳税所得额。答案：1.D2.D3.A4.C5.A6.不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。免税收入是指属于企业应税收入总额组成部分，但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。区别在于不征税收入本身不构成应税收入，免税收入是应税收入但给予免税优惠。7.业务（1）销项税额=100×13%=13万元；业务（3）销项税额=30×13%=3.9万元；业务（4）应纳税额=5.15÷（+3%）×2%=0.1万元。当月应缴纳增值税税额=13+3.9-7.8+0.1=9.2万元。8.（1）业务招待费扣除限额1=50×60%=30万元，扣除限额2=2000×5‰=10万元，应调增应纳税所得额=50-10=40万元。（2）公益性捐赠扣除限额=500×12%=60万元，实际捐赠80万元，应调增应纳税所得额=80-60=20万元。9.（1）业务（1）销项税额=200×13%+11.3÷（1+13%）×13%=27.3万元。（2）业务（2）销售额为150万元，现金折扣不影响销售额计算。（3）业务（3）可抵扣进项税额=13+0.45=13.45万元。（4）业务（4）应视同销售，销项税额=15×13%=1.95万元。10.广告费扣除限额=4000×15%=600万元，实际650万元，调增50万元；业务招待费扣除限额1=25×60%=15万元，扣除限额2=4000×5‰=20万元，调增10万元；增值税120万元不得扣除，调增；公益性捐赠扣除限额=（4000-2600-770-480-60-40+80-50）×12%=12万元，调增18万元；税收滞纳金6万元不得扣除，调增；工会经费扣除限额=200×2%=4万元，调增1万元；职工福利费扣除限额=200×1