2026年税务类事业编考试模拟卷及解析

2026年税务类事业编考试模拟卷及解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______第一部分：职业能力倾向测验一、言语理解与表达1.下列句子中，成语使用最恰当的一项是：A.他在面对税收征管改革的新形势时，不进则退，积极学习新政策，力求跟上时代步伐。B.两位专家就金税四期的建设方案进行了激烈的争论，各执一词，互不相让。C.该企业为了逃避纳税义务，在账目上弄虚作假，最终难逃法网，受到了法律的严惩。D.税务部门推出的一系列便民办税举措，让纳税人切实感受到了春风般的温暖，纷纷点赞。2.阅读下面的文字，完成1-5题。当前，我国税收征管改革正深入推进“以数治税”时代，金税四期工程的建设使得税收征管实现了从“以票管税”向“以数治税”的分类精准监管转变。这一转变不仅仅是技术层面的升级，更是税收治理体系和治理能力的现代化体现。通过大数据、云计算等技术的应用，税务机关能够更精准地掌握纳税人的经营状况，实现从“事后监管”向“事前事中事后全链条监管”的跨越。对于纳税人而言，这意味着更加公平、公正的税收环境，同时也要求纳税人必须提高依法纳税的自觉性。1.文中画横线的句子“不进则退”主要表达的意思是：A.不前进就会倒退，比喻不努力就要落后。B.不采取行动就会导致消极后果。C.在税务改革中，不适应新环境就会被淘汰。D.事物的发展是不断前进的，必须与时俱进。2.根据文意，金税四期工程的核心作用在于：A.取消纸质发票，全面实行电子发票。B.建立全国统一的税收征管系统。C.利用技术手段实现税收监管的精准化和智能化。D.减轻税务机关的工作负担，提高工作效率。3.文中提到的“以数治税”与“以票管税”的主要区别在于：A.前者依靠人工审核，后者依靠大数据。B.前者侧重于事后处罚，后者侧重于事前预警。C.前者关注纳税人的数据画像，后者关注发票流转。D.前者适用于小微企业，后者适用于大型企业。4.下列哪项不属于文中所描述的税收征管现代化体现？A.监管链条的全覆盖。B.税务机关与银行信息的互联互通。C.税务人员的数量大幅增加。D.治理能力的系统性提升。5.适合作为这段文字标题的是：A.金税四期：税收征管的数字化革命B.从“以票管税”到“以数治税”的转变C.大数据在税收征管中的应用D.税收征管改革的发展趋势二、数量关系6.某税务局2025年计划组织一次税收业务培训，原计划培训60人，实际参加培训人数比原计划多出20%，且人均培训费用为500元。如果人均培训费用降低10%，在总费用不变的情况下，可以多招收多少人？A.12人B.15人C.18人D.20人7.某企业2024年度的应纳税所得额为1000万元，其中符合条件的技术开发费用加计扣除金额为200万元。若该企业享受15%的优惠税率，则其应缴纳的企业所得税为：A.112.5万元B.120万元C.135万元D.150万元8.甲、乙两人在办理某项涉税业务时，甲的工作效率是乙的1.5倍。甲单独完成该业务需要8小时，乙单独完成需要多少小时？A.10小时B.12小时C.14小时D.16小时9.某纳税人2025年1月至6月的累计销售额为800万元，适用3%的征收率。若该纳税人享受月销售额10万元以下免征增值税的优惠政策，则该纳税人1月至6月应缴纳增值税多少万元？A.0万元B.6万元C.12万元D.18万元10.某市税务局共有公务员150人，其中35岁以下的有50人，45岁以上的有30人。问35岁至45岁之间（含35岁和45岁）的公务员有多少人？A.70人B.80人C.90人D.100人三、判断推理11.从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：A.税收：征收：法律B.水源：开发：资源C.知识：学习：文化D.人才：培养：教育12.下列哪项如果为真，最能削弱上述结论？某机构调查显示，经常关注税务新闻的纳税人，其依法纳税率比不关注税务新闻的纳税人高出15%。因此，关注税务新闻是提高纳税人依法纳税率的原因。A.纳税人是否关注税务新闻与其受教育程度有关。B.经常关注税务新闻的纳税人多为企业经营状况良好的企业主。C.税务机关通过媒体宣传普法，使得纳税人更加了解税法。D.关注税务新闻并不能直接降低纳税人的纳税风险。13.某企业涉及增值税、企业所得税、印花税等多个税种，以下说法正确的是：A.增值税是价外税，企业所得税是价内税。B.印花税属于流转税。C.增值税和消费税的计税依据都是含税价。D.房产税属于财产税。14.逻辑推理：如果所有的A都是B，且有的B是C，那么：A.所有的A都是CB.有的A是CC.所有的C都是AD.有的A不是C15.下列哪组词语属于近义词？A.赃款：贪污B.奖金：奖励C.罚款：惩罚D.违约金：赔偿四、常识判断16.2026年是“十四五”规划的收官之年，下列关于我国当前税收政策的表述，错误的是：A.对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。B.居民个人向红十字会捐赠用于公益事业的捐赠支出，在税法规定的限额内准予扣除。C.个人所得税综合所得年所得超过12万元且补税金额超过400元的，应当办理汇算清缴。D.营业税已经全面取消，目前我国不存在营业税。17.根据我国宪法和法律，下列关于税务机关的表述，正确的是：A.税务机关的设立、撤销及其职权范围的划分，由国务院规定。B.税务机关实行行政首长负责制。C.税务机关只能依据法律征税，不得行使自由裁量权。D.税务机关征收税款，非因错误，不得追加、追征或者提前征收。18.下列哪项不属于税收法定原则的要求？A.税种法定B.税率法定C.税收优惠法定D.税务稽查程序法定19.关于全电发票（数电票），下列说法正确的是：A.全电发票不能通过电子发票服务平台进行查验。B.全电发票的样式与纸质发票完全一致，只是形式不同。C.全电发票的发票号码由12位改为16位。D.全电发票开具后，不需要进行发票交付，系统自动流转。20.下列关于行政复议的说法，错误的是：A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，再提起行政诉讼。B.行政复议机关审理行政复议案件，不收取费用。C.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。五、资料分析根据以下资料，回答21-25题。某省税务局2024年税收收入结构分析如下：全省共组织税收收入XXX亿元，其中增值税收入XXX亿元，企业所得税收入XXX亿元，个人所得税收入XXX亿元，消费税收入XXX亿元，房产税、城镇土地使用税等地方税种收入XXX亿元。与2023年相比，税收收入增长X%，其中增值税增长X%，企业所得税增长X%，个人所得税增长X%。（注：此处为模拟数据描述，实际作答时需根据具体数据计算）21.2024年该省增值税收入占全省税收总收入的比重约为：A.30%B.40%C.50%D.60%22.2024年该省企业所得税增长率高于个人所得税增长率多少个百分点？A.1.5B.2.1C.2.8D.3.523.2024年该省地方税种收入占税收总收入的比重约为：A.15%B.20%C.25%D.30%24.若2023年该省税收总收入为1000亿元，2024年增长10%，则2024年税收总收入为：A.1100亿元B.1200亿元C.1300亿元D.1400亿元25.根据资料，下列说法正确的是：A.2024年该省个人所得税收入增长最快。B.2024年该省增值税收入绝对值最大。C.2024年该省企业所得税收入占税收总收入比重超过四分之一。D.2024年该省消费税收入增长率为负数。第二部分：税务专业知识一、单项选择题26.根据《增值税暂行条例》及其实施细则，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是：A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物用于非增值税应税项目D.将外购的货物无偿赠送其他单位27.某一般纳税人销售自产的新型建材，适用13%的增值税税率。2025年5月开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。该企业当月外购原材料取得增值税专用发票，注明销售额50万元，税额6.5万元。该笔业务当月可以抵扣的进项税额为：A.0元B.6.5万元C.13万元D.19.5万元28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是：A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.企业发生的合理的工资薪金支出29.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）月（）日内办理汇算清缴。A.1月1日至1月31日B.3月1日至3月31日C.4月1日至6月30日D.5月1日至7月31日30.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，可以处（）以下的罚款。A.2000元，10000元B.2000元，5000元C.5000元，10000元D.5000元，20000元31.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益受到损失的，税务机关应当承担（）责任。A.行政赔偿责任B.赔偿损失C.补缴税款D.行政处分32.关于房产税的计税依据，下列说法正确的是：A.房产出租的，以房产租金收入为计税依据B.房产税的计税依据是房产的原值C.房产税从价计征的，减除10%至30%后的余额为计税依据D.房产税的税率统一为12%33.某企业2024年发生公益性捐赠支出100万元，当年利润总额为500万元，不考虑其他调整事项。该企业当年公益性捐赠支出准予扣除的金额为：A.100万元B.120万元C.140万元D.200万元34.根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括（）。A.工资、薪金所得，劳务报酬所得B.工资、薪金所得，稿酬所得，特许权使用费所得C.经营所得，利息、股息、红利所得D.财产转让所得，偶然所得35.下列关于印花税的说法中，错误的是：A.印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。B.印花税实行比例税率和定额税率。C.产权转移书据适用万分之五的税率。D.权利、许可证照按件贴花，税额为每件5元。36.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.537.下列关于“金税四期”的描述，错误的是：A.实现了“以数治税”的分类精准监管B.重点在于发票管理，不再关注非税业务C.实现了税务、工商、银行、海关等部门的信息共享D.能够全方位监控纳税人的生产经营和纳税情况38.某纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳。税务机关可以采取的措施不包括：A.从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.限制其高消费39.企业所得税中，研发费用加计扣除的比例为：A.75%B.100%C.110%D.120%40.根据《税收征收管理法》，纳税人欠缴税款，同时又被税务机关责令限期缴纳，逾期不缴纳的，税务机关可以（）。A.暂停其出口退税权B.核销其库存商品C.冻结其基本存款账户D.公告其欠税情况41.关于留抵退税政策，下列说法正确的是：A.只有当期有留抵税额时才能申请退税B.留抵退税适用于所有行业C.虚开增值税发票的企业不得申请留抵退税D.留抵退税是即征即退政策42.某公司2024年转让一项专利权，取得收入50万元。该项专利权原值为20万元，转让过程中发生相关费用1万元。该公司应缴纳印花税为：A.0元B.150元C.200元D.250元43.纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以（）。A.减少税款B.免除税款C.延期缴纳税款D.减征税款44.下列各项中，不属于增值税视同销售行为，但需要做进项税额转出处理的是：A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物无偿赠送给其他单位D.将外购的货物作为投资提供给其他单位45.关于纳税申报，下列说法正确的是：A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报B.纳税人可以委托他人代理纳税申报C.纳税申报表由税务机关统一印制D.上述说法全部正确二、多项选择题46.根据《增值税暂行条例》及其实施细则，下列各项中，属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产47.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有：A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.企业发生的合理的行政罚款48.关于个人所得税的专项附加扣除，下列说法正确的有：A.子女教育：每个子女每月定额扣除2000元B.继续教育：学历（学位）继续教育，在本科及以下学历教育阶段，每月定额扣除400元C.赡养老人：纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，按照标准定额扣除D.3岁以下婴幼儿照护：按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除49.税务机关在实施税务检查时，享有的职权包括：A.查账权B.查询存款账户权C.税收保全措施权D.行政处罚权50.下列关于税收执法权的表述，正确的有：A.税务机关有权依法征收税款，任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征或者多征、少征、迟征、缓征、减免税等决定B.税务机关征收税款，非因错误，不得追加、追征或者提前征收C.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识D.税务机关应当为纳税人、扣缴义务人保密51.关于增值税发票开具，下列说法正确的有：A.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应当向购买方开具增值税专用发票B.纳税人发生应税行为，可以将全部价款和价外费用扣除后的余额开具发票C.纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形，需要开具红字增值税专用发票的，暂不通过增值税发票综合服务平台，而应直接在税控系统中开具D.纳税人应当在开具增值税发票的次月申报期结束以前向主管税务机关申报缴纳发票上注明的增值税额52.关于纳税信用评价，下列说法正确的有：A.纳税信用评价指标包括税务内部信息和外部评价信息B.纳税信用评价指标主要设定为K值指标和M值指标C.纳税信用评价周期为一个纳税年度D.纳税人发生严重失信行为，直接判为D级53.下列各项中，属于资源税征税范围的有：A.原油B.天然气C.煤炭D.盐54.关于契税，下列说法正确的有：A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人B.国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等行为，均属于契税征税范围C.契税的税率为3%至5%D.契税由土地、房屋所在地的税