2026年税务师税法(一)解析含答案

2026年税务师税法(一)解析含答案一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，哪一项表述是正确的？（）A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业B.在中国境内未设立机构，但通过中国境外机构实际管理机构的企业C.在中国境内成立，且实际管理机构也设在境内的企业D.主要收入来源于中国境内，但注册地在中国境外的企业2.企业所得税法中关于收入确认的原则，下列哪项表述最符合权责发生制的要求？（）A.收入应当在收到现金时确认B.收入应当在提供劳务时确认C.收入应当在合同签订时确认D.收入应当在资产负债表日确认3.根据税法（一）的相关规定，下列关于企业资产的税务处理中，哪一项说法是正确的？（）A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定B.存货的计价方法可以随意变更，不影响税务处理C.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定D.生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定4.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，下列哪项表述是正确的？（）A.关联方交易必须经过税务机关事先批准B.关联方交易的定价可以完全按照市场原则进行C.关联方交易必须符合独立交易原则D.关联方交易可以完全避免税务调整5.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于税收优惠政策的表述中，哪一项是正确的？（）A.企业所得税的税收优惠政策可以随意选择适用B.符合条件的居民企业可以享受税收优惠政策C.税收优惠政策需要经过省级税务机关批准D.税收优惠政策的适用期限由企业自行决定6.企业所得税法中关于资产的税务处理，下列哪项说法是正确的？（）A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定B.存货的计价方法可以随意变更，不影响税务处理C.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定D.生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定7.根据税法（一）的相关规定，下列关于企业资产的税务处理中，哪一项说法是正确的？（）A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定B.存货的计价方法可以随意变更，不影响税务处理C.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定D.生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定8.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，下列哪项表述是正确的？（）A.关联方交易必须经过税务机关事先批准B.关联方交易的定价可以完全按照市场原则进行C.关联方交易必须符合独立交易原则D.关联方交易可以完全避免税务调整9.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于税收优惠政策的表述中，哪一项是正确的？（）A.企业所得税的税收优惠政策可以随意选择适用B.符合条件的居民企业可以享受税收优惠政策C.税收优惠政策需要经过省级税务机关批准D.税收优惠政策的适用期限由企业自行决定10.企业所得税法中关于资产的税务处理，下列哪项说法是正确的？（）A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定B.存货的计价方法可以随意变更，不影响税务处理C.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定D.生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定11.根据税法（一）的相关规定，下列关于企业资产的税务处理中，哪一项说法是正确的？（）A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定B.存货的计价方法可以随意变更，不影响税务处理C.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定D.生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定12.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，下列哪项表述是正确的？（）A.关联方交易必须经过税务机关事先批准B.关联方交易的定价可以完全按照市场原则进行C.关联方交易必须符合独立交易原则D.关联方交易可以完全避免税务调整13.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于税收优惠政策的表述中，哪一项是正确的？（）A.企业所得税的税收优惠政策可以随意选择适用B.符合条件的居民企业可以享受税收优惠政策C.税收优惠政策需要经过省级税务机关批准D.税收优惠政策的适用期限由企业自行决定14.企业所得税法中关于资产的税务处理，下列哪项说法是正确的？（）A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定B.存货的计价方法可以随意变更，不影响税务处理C.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定D.生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定15.根据税法（一）的相关规定，下列关于企业资产的税务处理中，哪一项说法是正确的？（）A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定B.存货的计价方法可以随意变更，不影响税务处理C.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定D.生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定16.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，下列哪项表述是正确的？（）A.关联方交易必须经过税务机关事先批准B.关联方交易的定价可以完全按照市场原则进行C.关联方交易必须符合独立交易原则D.关联方交易可以完全避免税务调整17.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于税收优惠政策的表述中，哪一项是正确的？（）A.企业所得税的税收优惠政策可以随意选择适用B.符合条件的居民企业可以享受税收优惠政策C.税收优惠政策需要经过省级税务机关批准D.税收优惠政策的适用期限由企业自行决定18.企业所得税法中关于资产的税务处理，下列哪项说法是正确的？（）A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定B.存货的计价方法可以随意变更，不影响税务处理C.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定D.生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定19.根据税法（一）的相关规定，下列关于企业资产的税务处理中，哪一项说法是正确的？（）A.固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定B.存货的计价方法可以随意变更，不影响税务处理C.无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定D.生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定20.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，下列哪项表述是正确的？（）A.关联方交易必须经过税务机关事先批准B.关联方交易的定价可以完全按照市场原则进行C.关联方交易必须符合独立交易原则D.关联方交易可以完全避免税务调整二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上）1.企业所得税法中关于收入确认的原则，应当遵循______原则。2.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，关联方交易必须符合______原则。3.根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构也设在______的企业。4.企业所得税法中关于资产的税务处理，固定资产折旧方法应当符合______规定。5.根据税法（一）的相关规定，无形资产的摊销年限由企业根据______自行确定。6.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，关联方交易的定价应当符合______原则。7.根据我国《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业可以享受______优惠政策。8.企业所得税法中关于资产的税务处理，存货的计价方法应当符合______规定。9.根据税法（一）的相关规定，生物资产按照______法计提折旧，符合税法规定。10.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，关联方交易必须经过______批准。11.根据我国《企业所得税法》的规定，税收优惠政策的适用期限由______决定。12.企业所得税法中关于资产的税务处理，固定资产折旧方法应当符合______规定。13.根据税法（一）的相关规定，无形资产的摊销年限由企业根据______自行确定。14.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，关联方交易的定价应当符合______原则。15.根据我国《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业可以享受______优惠政策。16.企业所得税法中关于资产的税务处理，存货的计价方法应当符合______规定。17.根据税法（一）的相关规定，生物资产按照______法计提折旧，符合税法规定。18.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，关联方交易必须经过______批准。19.根据我国《企业所得税法》的规定，税收优惠政策的适用期限由______决定。20.企业所得税法中关于资产的税务处理，固定资产折旧方法应当符合______规定。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”）1.企业所得税法中关于收入确认的原则，应当遵循收付实现制原则。（）2.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，关联方交易可以完全避免税务调整。（）3.根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构也设在境内的企业。（）4.企业所得税法中关于资产的税务处理，固定资产折旧方法由企业自行决定，无需符合税法规定。（）5.根据税法（一）的相关规定，无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定。（）6.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，关联方交易的定价可以完全按照市场原则进行。（）7.根据我国《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业可以享受税收优惠政策。（）8.企业所得税法中关于资产的税务处理，存货的计价方法可以随意变更，不影响税务处理。（）9.根据税法（一）的相关规定，生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定。（）10.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，关联方交易必须经过税务机关事先批准。（）11.根据我国《企业所得税法》的规定，税收优惠政策的适用期限由企业自行决定。（）12.企业所得税法中关于资产的税务处理，固定资产折旧方法应当符合税法规定。（）13.根据税法（一）的相关规定，无形资产的摊销年限由企业根据实际情况自行确定。（）14.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，关联方交易的定价应当符合独立交易原则。（）15.根据我国《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业可以享受税收优惠政策。（）16.企业所得税法中关于资产的税务处理，存货的计价方法应当符合税法规定。（）17.根据税法（一）的相关规定，生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定。（）18.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定，关联方交易必须经过税务机关事先批准。（）19.根据我国《企业所得税法》的规定，税收优惠政策的适用期限由企业自行决定。（）20.企业所得税法中关于资产的税务处理，固定资产折旧方法应当符合税法规定。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题）1.简述企业所得税法中关于收入确认的原则及其具体要求。2.简述企业所得税法中关于关联方交易的特别规定及其主要内容。3.简述企业所得税法中关于税收优惠政策的种类及其适用条件。4.简述企业所得税法中关于资产的税务处理的基本原则及其具体要求。5.简述税法（一）中关于固定资产折旧方法的规定及其具体要求。6.简述税法（一）中关于无形资产摊销方法的规定及其具体要求。7.简述税法（一）中关于生物资产计提折旧方法的规定及其具体要求。8.简述税法（一）中关于关联方交易定价原则的规定及其具体要求。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答相关问题）1.某企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元，投资收益20万元。假设该企业为居民企业，适用的所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应纳企业所得税额。2.某企业2025年度发生固定资产折旧费用100万元，其中包含行政管理部门固定资产折旧20万元，生产车间固定资产折旧80万元。假设该企业为居民企业，适用的所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应纳税所得额。3.某企业2025年度发生无形资产摊销费用50万元，该无形资产原值为200万元，预计使用年限为5年，采用直线法摊销。假设该企业为居民企业，适用的所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应纳税所得额。4.某企业2025年度发生关联方交易，向关联企业销售商品收入100万元，销售成本80万元，关联企业再销售给第三方收入120万元。假设该企业为居民企业，适用的所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应纳税所得额。5.某企业2025年度发生生物资产折旧费用30万元，该生物资产原值为150万元，预计使用年限为5年，采用直线法折旧。假设该企业为居民企业，适用的所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应纳税所得额。6.某企业2025年度享受税收优惠政策，减免所得税额20万元。假设该企业为居民企业，适用的所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应纳企业所得税额。7.某企业2025年度发生固定资产折旧费用150万元，其中包含行政管理部门固定资产折旧30万元，生产车间固定资产折旧120万元。假设该企业为居民企业，适用的所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应纳税所得额。8.某企业2025年度发生关联方交易，向关联企业销售商品收入200万元，销售成本160万元，关联企业再销售给第三方收入250万元。假设该企业为居民企业，适用的所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应纳税所得额。【标准答案及解析】一、单选题答案1.C2.B3.D4.C5.B6.D7.C8.C9.B10.D11.C12.C13.B14.D15.C16.C17.B18.D19.C20.C二、填空题答案1.权责发生制2.独立交易3.境内4.税法5.实际情况6.独立交易7.税收优惠8.税法9.直线10.税务机关11.税法12.税法13.实际情况14.独立交易15.税收优惠16.税法17.直线18.税务机关19.税法20.税法三、判断题答案1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×11.×12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.×19.×20.√四、简答题答案1.企业所得税法中关于收入确认的原则是权责发生制原则。具体要求是：收入应当在提供劳务或者转让商品时确认，而不是在收到现金时确认。收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入等。2.企业所得税法中关于关联方交易的特别规定是关联方交易必须符合独立交易原则。主要内容是：关联方交易应当按照市场价格进行定价，不得存在不合理的定价安排。税务机关有权对关联方交易进行特别调整。3.企业所得税法中关于税收优惠政策的种类包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等。适用条件是：高新技术企业需要符合国家相关认定标准，小型微利企业需要满足收入和资产规模等条件。4.企业所得税法中关于资产的税务处理的基本原则是按照税法规定进行计提折旧和摊销。具体要求是：固定资产折旧方法应当符合税法规定，无形资产摊销年限由企业根据实际情况自行确定。5.税法（一）中关于固定资产折旧方法的规定是：固定资产折旧方法应当符合税法规定，可以采用直线法、加速折旧法等。具体要求是：折旧方法应当符合税法规定，折旧年限由企业根据实际情况自行确定。6.税法（一）中关于无形资产摊销方法的规定是：无形资产摊销年限由企业根据实际情况自行确定，可以采用直线法、加速摊销法等。具体要求是：摊销方法应当符合税法规定，摊销年限由企业根据实际情况自行确定。7.税法（一）中关于生物资产计提折旧方法的规定是：生物资产按照直线法计提折旧，符合税法规定。具体要求是：折旧方法应当符合税法规定，折旧年限由企业根据实际情况自行确定。8.税法（一）中关于关联方交易定价原则的规定是：关联方交易应当符合独立交易原则。具体要求是：关联方交易的定价应当符合市场价格，不得存在不合理的定价安排。五、应用题答案1.该企业2025年度应纳企业所得税额计算如下：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益=1000-600-50-100-80-30+20=70万元应纳企业所得税额=应纳税所得额×所得税税率=70×25%=17.5万元2.该企业2025年度应纳税所得额计算如下：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益-固定资产折旧费用=1000-600-50-100-80-30+20-100=20万元应纳企业所得税额=应纳税所得额×所得税税率=20×25%=5万元3.该企业2025年度应纳税所得额计算如下：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益-无形资产摊销费用=1000-600-50-100-80-30+20-50=20万元应纳企业所得税额=应纳税所得额×所得税税率=20×25%=5万元4.该企业2025年度应纳税所得额计算如下：应纳税所得额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益-关联方交易调整=1000-600-50