2026年高职（税务会计实训）税务会计实训综合测试试题及答案

2026年高职（税务会计实训）税务会计实训综合测试试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.在税务会计中，下列哪项不属于增值税的纳税人？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人所得税的纳税人

D.小规模增值税纳税人

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得扣除？（）

A.职工福利费

B.转让固定资产的净损失

C.非广告性质的赞助支出

D.存货跌价准备

3.根据个人所得税法，下列哪项收入属于稿酬所得？（）

A.劳务报酬所得

B.利息所得

C.股息所得

D.稿费所得

4.企业在计算增值税时，下列哪项不得抵扣进项税额？（）

A.购进原材料

B.购进办公用品

C.购进固定资产

D.支付员工工资

5.在税务会计中，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.业务招待费

B.广告费

C.资产折旧

D.股票发行费用

6.企业在计算个人所得税时，下列哪项收入可以享受专项附加扣除？（）

A.经营所得

B.工资薪金所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

7.在税务会计中，下列哪项不属于印花税的征税范围？（）

A.购销合同

B.贷款合同

C.股票交易

D.土地使用权出让合同

8.企业在计算增值税时，下列哪项需要缴纳增值税？（）

A.出口货物

B.进口货物

C.内销货物

D.免税货物

9.在税务会计中，下列哪项属于企业所得税的应纳税所得额调整项目？（）

A.国债利息收入

B.亏损弥补

C.资产转让收益

D.资产折旧

10.企业在计算个人所得税时，下列哪项收入需要缴纳个人所得税？（）

A.免税收入

B.资本利得

C.劳务报酬所得

D.报销费用

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人所得税的纳税人

D.小规模增值税纳税人

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些可以扣除？（）

A.职工福利费

B.转让固定资产的净损失

C.非广告性质的赞助支出

D.存货跌价准备

3.根据个人所得税法，下列哪些属于稿酬所得？（）

A.劳务报酬所得

B.利息所得

C.股息所得

D.稿费所得

4.企业在计算增值税时，下列哪些可以抵扣进项税额？（）

A.购进原材料

B.购进办公用品

C.购进固定资产

D.支付员工工资

5.在税务会计中，下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.业务招待费

B.广告费

C.资产折旧

D.股票发行费用

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.小规模纳税人不需要缴纳增值税。（）

2.个人所得税的纳税人包括所有个人。（）

3.企业在计算增值税时，出口货物可以抵扣进项税额。（）

4.在税务会计中，印花税的征税范围包括所有合同。（）

5.企业在计算个人所得税时，免税收入不需要缴纳个人所得税。（）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.增值税的纳税人分为______和______。

2.企业在计算企业所得税时，税前扣除项目包括______、______和______。

3.根据个人所得税法，稿酬所得的税率为______。

4.企业在计算增值税时，进项税额是指______。

5.在税务会计中，印花税的征税范围包括______、______和______。

6.企业在计算个人所得税时，专项附加扣除包括______、______和______。

7.增值税的税率分为______、______和______。

8.企业在计算企业所得税时，应纳税所得额是指______。

9.在税务会计中，个人所得税的纳税人分为______和______。

10.企业在计算增值税时，销项税额是指______。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某企业为一般纳税人，2026年1月销售货物收入为100万元，购进原材料支付金额为80万元，其中进项税额为13.6万元。计算该企业1月份应缴纳的增值税。

2.某个人2026年1月工资收入为50000元，专项附加扣除包括子女教育支出10000元，赡养老人支出5000元，住房贷款利息支出3000元。计算该个人1月份应缴纳的个人所得税。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某企业为一般纳税人，2026年1月销售货物收入为200万元，购进原材料支付金额为150万元，其中进项税额为25.5万元。该企业还发生了以下业务：支付业务招待费10万元，支付广告费8万元，支付固定资产折旧20万元。计算该企业1月份应缴纳的企业所得税。

2.某个人2026年1月工资收入为80000元，专项附加扣除包括子女教育支出15000元，赡养老人支出10000元，住房贷款利息支出5000元。该个人还发生了以下收入：利息收入2000元，股息收入3000元。计算该个人1月份应缴纳的个人所得税。

五、材料分析题（2题，每题20分，共40分）

1.某企业为小规模纳税人，2026年1月销售货物收入为50万元。该企业还发生了以下业务：支付员工工资20万元，支付房租5万元。计算该企业1月份应缴纳的增值税。

2.某个人2026年1月工资收入为60000元，专项附加扣除包括子女教育支出12000元，赡养老人支出6000元，住房贷款利息支出4000元。该个人还发生了以下收入：利息收入1500元，股息收入2000元。计算该个人1月份应缴纳的个人所得税。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.C

3.D

4.D

5.D

6.B

7.C

8.C

9.B

10.C

二、（一）多项选择题

1.A,B,D

2.A,B,C,D

3.D

4.A,B,C

5.A,B,C

（二）判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

三、（一）填空题

1.小规模纳税人一般纳税人

2.职工福利费广告费资产折旧

3.20%

4.购进货物支付的增值税

5.购销合同贷款合同股票交易

6.子女教育支出赡养老人支出住房贷款利息支出

7.13%9%6%

8.应纳税所得额

9.工资薪金所得经营所得

10.销售货物收取的增值税

（二）计算题

1.应缴纳增值税=销售收入×税率-进项税额=100万元×13%-13.6万元=9.4万元

2.应纳税所得额=工资收入-专项附加扣除=50000元-20000元=30000元

应缴纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=30000元×3%-0元=900元

四、综合题

1.应纳税所得额=销售收入-购进成本-费用=200万元-150万元-10万元-8万元-20万元=22万元

应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=22万元×25%=5.5万元

2.应纳税所得额=工资收入-专项附加扣除-其他扣除=80000元-30000元-5000元=45000元

应缴纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=45000元×10%-2520元=1980元

五、材料分析题

1.应缴纳增值税