建筑企业税务筹划与风险管理知识复习题库（附答案）

st建筑企业税务筹划与风险管理知识复习题库（附答案）单选题1.关于建筑企业开具发票备注栏的税务风险，下列说法错误的是？A、备注栏内容必须填写齐全B、跨县（市、区）提供建筑服务，备注栏必须注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称C、备注栏填写错误可以直接作废重开D、备注栏填写不全，主管税务机关可能认定为不合规发票，不予抵扣参考答案：C2.建筑企业购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额？A、准予抵扣B、不得抵扣C、可以抵扣50%D、需经税务局批准参考答案：B3.建筑企业发生的职工教育经费，在计算企业所得税时，超过扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除，结转扣除的期限是？A、5年B、8年C、永久性结转D、3年参考答案：C4.建筑企业因自然灾害造成的材料损失，在账务处理上属于？A、营业外支出B、管理费用C、营业成本D、其他应收款参考答案：A5.建筑企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税时，准予扣除的限额是？A、年度销售（营业）收入15%B、年度销售（营业）收入30%C、年度销售（营业）收入25%D、不受限额限制参考答案：A6.建筑企业从事货物生产、修理修配、交通运输、建筑安装、仓储租赁、金融保险、其他现代服务等行业，增值税一般纳税人适用的基本税率是？A、3%B、6%C、9%D、13%参考答案：D7.根据《关于明确房屋维修基金计税前扣除政策依据的通知》，建筑企业代收的维修基金，在什么情况下准予在企业所得税税前扣除？A、必须取得财政部门的合法票据B、必须开具建筑服务发票C、只要企业实际发生支出即可扣除D、必须存入政府指定账户并出具证明参考答案：D8.建筑企业发生的借款费用，在计算企业所得税时，下列情况属于资本化支出的是？A、行政管理部门的办公费B、未交付使用前因筹集生产经营资金而发生的中介机构手续费C、建造期间发生的借款利息支出D、借款逾期还款的罚息参考答案：C9.建筑企业异地施工，在所在地预缴增值税时，适用的一般计税方法下，预缴税款的计算公式是？A、预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×2%B、预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%C、预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%D、预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×3%参考答案：D10.建筑企业在施工场地为工人建造的集体宿舍，属于什么性质的支出？A、生产成本B、期间费用C、固定资产D、无形资产参考答案：C11.建筑企业异地项目现场配备会计人员并设置账簿，保存会计凭证、账簿、财务会计报表等资料，保存期限至少为？A、3年B、5年C、10年D、15年参考答案：C12.关于建筑企业发票开具的时间，下列说法正确的是？A、可以先开发票，后施工B、必须在施工完成后开具发票C、收到预收款时开具发票D、纳税义务发生时开具发票参考答案：D13.建筑企业收到代收代缴的跨省施工工程地的水资源税，应计入哪个科目？A、管理费用B、营业税金及附加C、税金及附加D、应交税费——代扣代缴税款参考答案：C14.建筑企业购入的一台旧设备（未抵扣过进项税），用于本企业工程建造，其进项税额？A、准予全额抵扣B、准予抵扣60%C、不得抵扣D、可按4%征收率减半抵扣参考答案：C15.建筑企业开具发票时，如果客户名称写错，正确的处理方式是？A、直接在发票上修改并盖章B、重新开具发票，并将原发票作废C、作废原发票，无需重新开具D、留作以后使用参考答案：B16.建筑企业老项目选择简易计税方法，征收率为？A、3%B、5%C、9%D、11%参考答案：B17.建筑企业在施工过程中，因管理不善导致的货物被盗、丢失、霉烂变质，其进项税额？A、可以抵扣B、不可以抵扣，且需做进项税额转出C、需要分摊抵扣D、视同正常损失处理参考答案：B18.建筑企业将其持有的建筑物投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险，关于此项税务处理，下列说法正确的是？A、需要按照"销售不动产"缴纳增值税B、需要按照"建筑服务"缴纳增值税C、属于视同销售，需要缴纳企业所得税，但免征增值税D、不属于增值税征税范围，不缴纳增值税参考答案：D19.建筑企业总机构应汇总计算企业总机构及其各分支机构的生产、经营所得税额，并按照规定的比例和核定征收率，在什么时间预缴所得税？A、每月B、每季C、每半年D、每年参考答案：B20.建筑企业预缴增值税后，向主管税务机关申报纳税时，涉及的申报表是？A、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》B、《增值税纳税申报表附列资料（一）》C、《增值税预缴税款表》D、《营改增试点纳税人税额计算表》参考答案：C21.关于建筑企业工资薪金扣除，下列说法错误的是？A、已实际发放并汇缴的工资薪金可扣除B、超过当地规定标准的工资薪金支出可扣除C、合理的工资薪金支出可扣除D、基本工资、奖金、津贴等可扣除参考答案：B22.建筑企业对外捐赠一批自产的建筑用材料，应视同销售，其计税依据是？A、材料成本B、材料公允价值C、材料原值D、材料账面净值参考答案：B23.建筑企业一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的（不含自建）不动产，选择简易计税方法，征收率为？A、3%B、5%C、9%D、11%参考答案：A24.建筑企业在核算成本时，将应计入施工成本的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用，在计算应纳税所得额时，应当？A、在年度终了后进行纳税调整B、在当期利润表中扣除C、在当期企业所得税汇算清缴时进行纳税调整D、必须取得发票才能在税前扣除参考答案：B25.建筑企业在施工期间领用外购的原材料用于本单位工程的建造，在税务处理上属于？A、销售货物，需开具发票并缴纳增值税B、视同销售货物，需缴纳增值税C、将进项税额做转出处理D、免税项目，无需缴纳增值税参考答案：C26.建筑企业取得的留抵退税，能否用于抵减建筑服务应纳税额？A、可以，随时抵减B、可以，在结清当期税款后抵减C、不可以，留抵退税只能用于未来抵扣进项D、可以，但必须先补缴已缴税款参考答案：C27.建筑企业以银行存款偿还到期债务，在会计和税务处理上，下列说法正确的是？A、会计上确认财务费用，税务上不得扣除B、会计上不确认费用，税务上可以扣除C、会计上确认财务费用，税务上可以扣除D、会计上确认其他业务支出，税务上不得扣除参考答案：C28.建筑企业将一个施工项目划分为若干个标段分别发包，关于合同分割，下列说法正确的是？A、可以随意分割，只要内部有规定即可B、必须符合合同分割的一般原则，且合同分割后各部分合同的价款之和等于原合同价款C、必须经过税务机关批准才能分割D、分割后的合同不需要缴纳印花税参考答案：B29.建筑企业接受的抵债资产（如债务人以房产抵债），其取得时的成本应如何确定？A、按评估价值确定B、按账面价值确定C、按该资产的公允价值加上相关税费确定D、按债务人原账面价值确定参考答案：C30.甲供工程是指直接用于建筑工地施工的建筑安装工程，甲供工程增值税税率是？A、13%B、9%C、3%D、5%参考答案：C31.建筑企业销售自产货物同时提供建筑服务，且不选择分别核算销售额，其增值税应如何计算？A、按照建筑服务税率计算B、按照货物税率计算C、按照混合销售较高税率计算D、由主管税务机关核定参考答案：B32.某建筑企业收到客户支付的预付款，开具了建筑服务预收款发票。根据营改增政策，该预收款对应的增值税纳税义务发生时间是？A、发票开具的当天B、合同约定的收款日期当天C、收到预收款的当天D、施工进度达到一定标准确认收入的当天参考答案：C33.建筑企业销售其自产的不动产（如自建商品房），如果选择简易计税方法，其预缴税款的计算依据是？A、全部价款和价外费用B、全部价款和价外费用减去不动产购置原价C、全部价款和价外费用减去不动产取得时的作价D、全部价款和价外费用减去分包款参考答案：A34.某建筑企业将部分非核心业务外包，关于这笔业务收入的税务处理，下列说法正确的是？A、外包业务收入无需缴纳增值税B、外包业务收入属于混合销售，只能开具建筑服务发票C、外包业务收入应作为主营业务收入，缴纳增值税D、外包业务收入属于混合销售，按外包业务性质缴纳增值税参考答案：D35.建筑企业一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，选择简易计税方法，销售额为？A、全部价款和价外费用减去不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额B、全部价款和价外费用C、取得发票注明的金额D、评估价参考答案：B36.建筑企业跨省、自治区、直辖市提供建筑服务，选择适用一般计税方法计税的，预缴税率为？A、3%B、5%C、6%D、9%参考答案：A37.建筑企业的环保投入，例如购买污水处理设备，其进项税额？A、不得抵扣B、准予抵扣C、按比例抵扣D、需报经税务机关批准后抵扣参考答案：B38.建筑企业跨省异地施工预缴企业所得税时，应按照什么公式计算应预缴税款？A、应预缴税款=分回所得税×预缴率B、应预缴税款=收入总额×2%C、应预缴税款=收入总额×12%D、应预缴税款=应纳税所得额×25%参考答案：C39.建筑企业分支机构就地预缴企业所得税的比例是？A、25%B、30%C、50%D、40%参考答案：C40.建筑企业的矿产资源补偿费，在会计处理上计入哪个科目？A、管理费用B、税金及附加C、制造费用D、营业外支出参考答案：B41.关于建筑企业跨区域涉税事项报告，其有效期为多少个月？A、3个月B、6个月C、12个月D、24个月参考答案：B42.建筑企业因债权人撤销而发生的债权损失，在申报扣除时，不需要提供的证据材料是？A、法院的破产公告或裁判文书B、债权催收记录C、欠款单位的营业执照复印件D、工商注销、吊销及停业证明参考答案：B43.建筑企业为跨地区经营的项目部购置建筑材料，发票开具方的开户银行应在？A、施工企业所在地B、项目所在地C、发票开具方所在地D、双方协商确定的银行参考答案：C44.建筑企业一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的（不含自建）不动产，选择一般计税方法，销售额为？A、全部价款和价外费用减去不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额B、全部价款和价外费用C、取得发票注明的金额D、评估价参考答案：A45.建筑服务（不含甲供工程、清包工）适用简易计税方法，征收率通常为？A、3%B、5%C、9%D、11%参考答案：B46.建筑企业外购的货物（如水泥、钢材）直接用于本单位建筑工程，下列处理正确的是？A、计入管理费用，凭发票抵扣进项税B、计入开发成本，进项税额转出C、计入在建工程，进项税额准予抵扣D、计入工程成本，进项税额不得抵扣参考答案：C47.某建筑企业采购原材料，取得了增值税普通发票，该发票可以用于抵扣进项税额吗？A、可以，只要是税务局监制的发票B、不可以，只有增值税专用发票才能抵扣C、视情况而定，若企业为小规模纳税人可抵扣D、只有农产品收购发票可以抵扣参考答案：B48.某建筑企业为一般纳税人，其发生的借款费用，哪些可以计入存货成本？A、专门借款的利息支出B、日常生产经营借款的利息支出C、筹建期间的利息支出D、资本化的利息支出（符合资本化条件）参考答案：D49.建筑企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时，能否全额扣除？A、能全额扣除B、只能扣除年度利润总额12%以内的部分C、只能扣除年度利润总额30%以外的部分D、不得扣除参考答案：B50.建筑企业总机构已按规定分摊应纳所得税额，但分支机构未按规定就地预缴，造成少缴税款的，主管税务机关？A、无需处理，由总机构承担全部责任B、应由总机构补缴C、应按分摊比例计算应补缴税款，从总机构账户中划缴D、应只对总机构罚款参考答案：C51.建筑企业一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，征收率为？A、3%B、5%C、9%D、11%参考答案：A52.建筑业增值税一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，其增值税进项税额抵扣凭证不包括？A、从销售方取得的增值税专用发票B、从海关取得的进口增值税专用缴款书C、乘坐高铁取得注明旅客身份信息的车票D、从事农产品收购的免税农产品发票参考答案：D53.建筑企业在异地工程项目完工后，需要办理什么手续？A、仅在机构所在地进行企业所得税汇算清缴B、在项目所在地进行预缴申报后，回到机构所在地汇算清缴C、在项目所在地和机构所在地分别进行汇算清缴D、无需办理任何手续参考答案：B54.建筑企业一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，选择一般计税方法，销售额为？A、全部价款和价外费用减去不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额B、全部价款和价外费用C、取得发票注明的金额D、评估价参考答案：A55.建筑企业取得一张增值税专用发票，发票上注明的金额为1000元，税额为130元，该发票进项税额抵扣后，对应资产成本为？A、1000元B、1130元C、130元D、970元参考答案：A56.某建筑企业实际发生的损失，因超过纳税申报期限未申报扣除，税务机关追缴税款并加收滞纳金。关于加收滞纳金的起算点，下列说法正确的是？A、从损失实际发生的次日B、从企业会计账务处理确认损失的次日C、从税务机关责令限期缴纳之日起D、从申报期限届满次日参考答案：C57.建筑企业在签订建筑合同时，为了规避风险，关于合同条款的税务设置，下列做法最有效的是？A、在合同中明确约定"一切税费由发包方承担"B、在合同中明确约定"本合同涉及的税费由承包方承担"C、在合同中明确约定"按发票税点据实结算"D、在合同中明确约定"税金随国家政策调整"参考答案：B58.建筑企业异地项目预缴增值税后，需要开具《跨区域涉税事项反馈表》并提交给总机构吗？A、需要B、不需要C、视情况而定D、仅预缴时需要，提交后无需再提交参考答案：A59.建筑企业跨省提供建筑服务，应在哪个机构预缴增值税？A、项目所在地主管税务机关B、企业机构所在地主管税务机关C、双方约定的任意税务机关D、上一级税务机关参考答案：A60.某建筑企业适用一般计税方法，其适用的增值税税率为多少？A、6%B、9%C、10%D、13%参考答案：B61.根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，跨省提供建筑服务，选择简易计税方法计税的，预缴税率为？A、3%B、5%C、9%D、11%参考答案：B62.建筑企业发生违约金、赔偿金，是否需要缴纳增值税？A、不需要缴纳，属于非经营性收入B、需要缴纳，属于价外费用C、只有收到现金时才缴纳D、只有开具发票时才缴纳参考答案：B63.建筑企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A、合理的劳动保护费B、逾期归还银行贷款的罚息C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、违法经营的罚款参考答案：C64.建筑企业购买建筑材料，取得了增值税普通发票，但发票备注栏注明了"建筑服务"字样，该进项税额能否抵扣？A、可以抵扣B、不得抵扣C、视情况而定D、需经税务机关认证参考答案：B65.建筑企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税前加计扣除的是？A、产业技术研究与开发费用B、支付给母公司的管理费用C、支付给董事会的会议费D、支付给股东的分红参考答案：A66.根据《企业所得税法》，建筑企业在施工过程中发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除吗？A、不准予扣除，需纳税调增B、准予据实扣除C、只能按计税工资标准扣除D、准予扣除，但需缴纳工资薪金个人所得税参考答案：B67.关于建筑企业的税收优惠，下列哪项政策目前仍在执行？A、建筑业营业税零税率政策B、个人将购买不足2年的住房对外销售，免征增值税C、某些特定人群（如退役士兵）从事特定建筑服务免征增值税D、建筑业企业普遍享受企业所得税"两免三减半"参考答案：C68.建筑企业采用"包工包料"方式承建工程，其材料采购成本的税务处理重点是？A、将采购成本直接计入工程成本，无需考虑进项税B、采购成本即含税金额，无法抵扣税额C、采购成本为不含税金额，进项税额可抵扣D、采购成本仅为运费，材料费免税参考答案：C69.建筑企业跨省异地工程预缴增值税时，若缴纳了社保，该笔社保支出在计算预缴税额时？A、可以全额在计税依据中扣除B、可以在计税依据中扣除，但需提供证明C、不得在计税依据中扣除D、只有缴纳给甲地的社保可以扣除参考答案：C70.建筑企业在进行企业所得税汇算清缴时，发现上一年度多缴了税款，可以采取哪种处理方式？A、在本年度企业所得税税前扣除B、抵减本年度应纳税款C、退还给企业D、结转下一年度抵扣参考答案：B71.建筑企业跨省分支机构预缴企业所得税的比例通常是？A、总机构应分摊应纳所得税额的50%B、总机构应分摊应纳所得税额的15%C、总机构应分摊应纳所得税额的25%D、分支机构所在地的100%参考答案：C72.建筑企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有？A、企业之间支付的管理费B、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费C、工会经费和职工福利费D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项参考答案：C73.建筑企业在同一县（市）范围内提供建筑服务，是否需要在项目所在地预缴增值税？A、需要预缴，税率减半B、需要在机构所在地申报，项目所在地不需预缴C、需要在项目所在地预缴，但不预缴印花税D、不需要预缴，直接在机构所在地申报参考答案：D74.建筑企业以总机构名义在各地施工的项目，应在哪里缴纳企业所得税？A、项目所在地B、总机构所在地C、企业主要办事机构所在地D、甲方所在地参考答案：B75.建筑企业取得增值税专用发票，如果发票备注栏填写不全，进项税额能否抵扣？A、可以全额抵扣B、可以抵扣，不影响申报C、不得抵扣D、只能抵扣不含税金额部分的税款参考答案：C76.某建筑企业与材料供应商签订采购合同，合同总金额为1000万元，约定由建筑企业垫资，垫资期间不支付利息。根据税法规定，该笔垫资资金应如何计税？A、计入建筑服务收入，全额缴纳增值税及附加B、计入建筑服务收入，但利息部分不纳税C、不计入建筑服务收入，按贷款服务缴纳增值税及附加D、不计入建筑服务收入，不计提任何税费参考答案：C77.建筑企业未按照规定进行税务申报，被税务机关查补税款并处以罚款，该罚款支出在企业所得税税前扣除时？A、准予扣除B、不得扣除C、限额扣除，最高为税款的50%D、限额扣除，最高为税款的30%参考答案：B78.建筑企业异地项目施工期间，应按规定在项目所在地完税，若因特殊原因无法就地缴纳，需办理什么手续？A、请假手续B、纳税担保C、委托代征手续D、开具完税证明参考答案：B79.某建筑企业为增值税一般纳税人，其外购货物用于不动产在建工程，关于进项税额抵扣，下列说法正确的是？A、取得专用发票且用于不动产在建工程的，进项税额不得抵扣B、取得专用发票且用于不动产在建工程的，进项税额分2年抵扣C、取得专用发票且用于不动产在建工程的，进项税额可一次性全额抵扣D、取得专用发票但未抵扣进项税额的，以后可用于抵扣参考答案：C80.某建筑企业异地施工项目，当期实际支付的分包款为100万元（含税），取得合规分包发票，当期取得工程结算收入（含税）300万元，则当期预缴增值税为？A、1万元B、2.91万元C、3万元D、3.88万元参考答案：A81.建筑企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税时，有什么扣除限额？A、按工资薪金总额的8%计算B、按工资薪金总额的14%计算C、按工资薪金总额的2.5%计算D、按工资薪金总额的100%计算参考答案：C82.建筑企业在异地预缴增值税时，预缴税款的计税依据通常是？A、实现的工程结算收入全额B、取得的预收账款金额C、扣除分包款后的余额D、纳税义务发生时间确认的收入参考答案：C83.根据个人所得税法，建筑企业支付给劳务派遣员工的报酬，如果劳务派遣公司属于增值税小规模纳税人，该建筑企业在计算代扣代缴个人所得税时，应？A、不代扣代缴个人所得税B、按照劳务报酬所得代扣代缴个人所得税C、按照工资薪金所得代扣代缴个人所得税D、按照偶然所得代扣代缴个人所得税参考答案：C84.建筑企业从事林木种植和培育、牲畜饲养、水产养殖项目的所得，在计算企业所得税时？A、需要全额缴纳企业所得税B、减按50%计入当年应纳税所得额C、减按20%的税率缴纳企业所得税D、免征企业所得税参考答案：D85.建筑企业跨省异地施工，按照规定应当向劳务发生地主管税务机关预缴增值税，但未按规定预缴的，劳务发生地主管税务机关应？A、不予处理，由企业总部税务机关处理B、予以补征税款及滞纳金，并可处以罚款C、只补税，不罚款D、将企业列入经营异常名录参考答案：B86.建筑企业销售其自建的不动产，应以全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，这体现了什么税法原则？A、权责发生制原则B、收付实现制原则C、实质重于形式原则D、公平税负原则参考答案：B87.某建筑企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其跨省分支机构应在什么时间申报缴纳增值税？A、总机构预缴，分支机构申报B、总机构汇总申报，分支机构就地预缴C、分支机构独立申报D、总机构统一申报，不涉及分支机构参考答案：B88.建筑企业向分包单位支付工程款，代扣代缴的分包单位增值税，在会计上应计入哪个科目？A、应付账款B、税金及附加C、工程施工D、预付账款参考答案：C89.建筑企业总机构在汇总计算企业所得税时，若分支机构亏损，如何处理？A、总机构不得弥补，需分摊亏损B、总机构不得弥补，但分支机构亏损不得分摊C、总机构不得弥补，但分支机构亏损可按比例分摊D、总机构可以弥补分支机构亏损参考答案：B90.建筑企业将自有固定资产出租，取得的收入属于？A、销售不动产B、不动产租赁服务C、销售货物D、建筑服务参考答案：B91.某建筑企业将其一项专利权对外出租，取得的租金收入应缴纳的税费是？A、只缴纳印花税B、缴纳增值税及附加，并缴纳印花税C、缴纳增值税、附加及房产税D、不需要纳税参考答案：B92.建筑企业在进行税收风险管理时，对于跨期成本费用的入账，下列做法最合规的是？A、为了调节当期利润，将下个月发生的材料费提前在本月入账B、为了当期少交税，将本月发生的费用推迟到下月入账C、严格按照权责发生制原则和发票开具时间确认收入和成本D、根据税务机关的要求随意调整账务处理参考答案：C93.某建筑企业购买一批钢材用于异地工程，取得了增值税专用发票，进项税额可以抵扣吗？A、可以抵扣，但需在异地预缴B、可以抵扣C、不可以抵扣D、仅可用于计算增值税附加税参考答案：B94.建筑企业转让土地使用权，适用简易计税方法时的税率为？A、3%B、6%C、9%D、11%参考答案：A95.建筑企业将预收账款转为不征税收入，如果不做纳税调增，会产生什么风险？A、增值税滞纳金风险B、印花税风险C、企业所得税偷逃税风险D、个人所得税风险参考答案：C96.建筑企业转登记为小规模纳税人后，此前取得的适用一般计税方法计税的项目，对应的预缴税款？A、需要重新计算B、可在转登记日当期的纳税申报中抵减C、不得抵减，需直接缴纳D、需转入固定资产参考答案：B97.清包工工程是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购少量材料，并按发包方要求施工的工程，清包工工程增值税税率是？A、13%B、9%C、3%D、5%参考答案：C98.建筑企业作为增值税一般纳税人，其小规模纳税人采购的材料，取得的专用发票可以抵扣吗？A、可以抵扣，税率按10%计算B、可以抵扣，税率按6%计算C、可以抵扣，按发票上注明的税率计算D、不得抵扣参考答案：D99.建筑企业发生的资产损失，在企业所得税税前扣除时，应当向税务机关提供的证据材料中，不包括？A、确认损失的相关证明资料B、会计核算资料C、企业内部决策会议记录D、投资合同及协议参考答案：C100.建筑企业跨省异地工程项目，若发生总分机构名称或电子税务局信息变更，应在什么时间进行变更？A、项目开工前B、信息变更发生之日起30日内C、纳税申报期内D、项目竣工后参考答案：B101.根据税法规定，建筑企业发包方将工程分包给其他单位的，其取得的全部价款和价外费用应当？A、扣除分包款后计算缴纳营业税（注：当前语境下指增值税）B、扣除分包款后计算缴纳增值税C、不得扣除分包款，全额缴纳增值税D、扣除分包款后，按差额缴纳附加税费参考答案：B102.建筑企业向农民工支付工资，对于个人所得税的代扣代缴义务，下列说法正确的是？A、建筑企业可以代扣，也可以不代扣B、建筑企业不需要代扣代缴，由农民工自行申报C、建筑企业作为扣缴义务人，必须依法代扣代缴D、只有当农民工要求代扣时才代扣参考答案：C103.建筑施工企业发生的"其他费用"在计算企业所得税时，扣除限额通常是工程结算收入的？A、5%B、10%C、12%D、20%参考答案：B104.建筑企业在预缴增值税时，若发生多缴税款，可办理的事项是？A、抵减下一个项目的预缴税款B、申请退税C、在次月一般纳税人申报中抵减D、转为固定资产参考答案：B105.建筑企业将自产的建筑设备租赁给项目使用，取得的收入属于哪一类增值税应税项目？A、销售建筑服务B、不动产租赁服务C、有形动产租赁服务D、交通运输服务参考答案：C多选题1.下列哪些情况会导致建筑企业发票被税务机关"异常凭证"风险管控？A、红字增值税发票开具不规范B、取得的发票品名与实际施工内容不符C、取得的发票备注栏信息填写不全（如跨区项目未注明项目名称）D、发票开具金额明显偏低且无合理理由参考答案：BCD2.下列关于建筑企业土地增值税的表述，正确的有？A、纳税人转让国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物，应缴纳土地增值税B、建筑企业销售其自建的不动产，应按"销售不动产"税目缴纳土地增值税C、建筑企业以地抵债，应按公允价值计算土地增值税D、建筑企业代建工程，如果收取的款项仅含工程款不含土地款，不涉及土地增值税参考答案：ABCD3.下列关于建筑企业发票填开日期的说法，正确的有？A、收到预收款开具发票的，填开日期为实际收到预收款的当天B、将发票交付给购买方的当天C、开具发票的当天D、发票开具后的当月底参考答案：ABC4.建筑企业发生"白条"抵库，即使用不符合规定的凭证（如收据、非正规发票）支付工程款，将面临哪些风险？A、增值税进项税额不得抵扣B、成本费用无法在税前扣除，增加企业所得税税负C、可能被税务机关认定为偷税D、延迟支付工程款，面临违约风险参考答案：ABC5.建筑企业进行企业所得税纳税申报时，下列关于"跨期结转扣除项目"的税务处理，正确的有？A、超过亏损结转年限的亏损额，不得向以后年度结转弥补B、尚未弥补的以前年度亏损，可以在税前扣除，但弥补期限最长不得超过5年C、企业逾期3年未支付的行政罚款，可以在计算应纳税所得额时扣除D、尚未弥补的以前年度亏损，由企业自行申报弥补，税务机关核实确认参考答案：AB6.关于建筑企业跨地区经营汇总纳税，下列说法正确的有？A、实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算"的管理办法B、总机构应当汇总所属成员企业的全部企业所得税C、成员企业就地预缴比例一般为50%D、总机构和成员企业均应在办理税务登记后30日内，自行申报办理纳税申报参考答案：ABC7.建筑企业发生债务重组业务，在确认当期企业所得税应纳税所得额时，下列处理正确的有？A、企业以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按交易价格销售有关非货币性资产和债务偿还两项业务进行所得税处理B、企业以债务转换为资本方式进行的债务重组，债务人应当将重组债务的账面价值与股权公允价值的差额，确认为债务重组利得，计入当期应纳税所得额C、债权人（投资人）应当将重组债权的账面价值与股权公允价值的差额，确认为债权重组损失，计入当期损失D、债务重组业务中，受让的非现金资产，应当按有关资产的公允价值确定计税基础参考答案：ABCD8.下列关于建筑企业所得税纳税义务发生时间的说法，正确的有？A、预收账款，在收到预付款的当天确认收入B、取得索取收入款项凭据的当天，确认收入C、未签订书面合同但实际支付工程款的当天，确认收入D、跨年度完工的工程，年度终了前未办理结算的，可按完工进度确认收入参考答案：BCD9.关于建筑企业预缴个人所得税，以下说法正确的有？A、建筑业个人所得税实行源泉扣缴B、支付给未签订合同的个人劳务报酬，应预扣预缴个税C、对建筑安装业跨省异地施工工程，其个人所得税应由承包单位履行代扣代缴义务D、预扣预缴税款应以当地税务机关核定的应纳税所得额为依据参考答案：ABC10.建筑企业在进行企业所得税汇算清缴时，下列资产损失税前扣除申报方式正确的有？A、实际发生损失且有关资料已合法保存的，可以在税前扣除B、实际资产损失，采取清单申报方式C、专项资产损失，应当逐项申报D、火灾造成的存货损失，必须逐项申报参考答案：ABCD11.建筑企业发生的下列情形中，税务风险较高的有？A、将取得的全部价款和价外费用开具了增值税专用发票B、按照合同约定全额扣回工程质量保证金C、采取预收款方式销售在建工程，未在收到预收款时开具发票D、跨省施工项目，在项目所在地按规定预缴了税款参考答案：ABC12.建筑企业利用税收优惠政策（如西部大开发、高新技术）进行筹划时，必须满足哪些条件？A、税收优惠需符合特定地域或行业要求B、需保留完整的备案资料和佐证材料C、优惠政策结束后可随时享受D、必须经税务机关认定或备案后方可享受参考答案：ABD13.根据《纳税信用管理办法》，建筑企业被评为D级纳税信用评价结果的后果可能包括？A、发起动产抵押登记事项不予办理B、发起发票领用簿的申请不予办理，或者领用增值税专用发票按次限量C、加强纳税评估，稽查部门列为重点检查对象D、申请出口退税的权限提升，享受更快的退税速度参考答案：ABC14.下列情况中，建筑企业应按照建筑业服务业缴纳增值税的项目有？A、转让建筑物土地使用权B、提供建筑服务C、销售自产货物并同时提供建筑服务D、将施工设备租赁给其他单位使用参考答案：BC15.建筑企业职工福利费、工会经费、职工教育经费的税前扣除限额比例分别是多少？A、职工福利费：14%B、工会经费：2%C、职工教育经费：8%D、职工教育经费：2.5%参考答案：ABC16.建筑企业在办理税务注销登记时，应提供的资料包括？A、注销登记申请表B、发票领购簿C、已开具的发票存根联D、未缴纳税款的账簿参考答案：ABC17.建筑企业下列业务中，需要代扣代缴增值税及附加税费的有？A、总机构向其分支机构支付管理费B、总机构向其境外分支机构支付管理费C、分包商在异地施工，向总机构上缴管理费D、境外单位在境内提供建筑服务参考答案：BCD18.下列各项中，属于增值税视同销售行为，应计算销项税额的有？A、将外购货物用于集体福利B、将外购货物用于个人消费C、将自建的不动产对外捐赠D、将自产货物用于集体福利参考答案：CD19.建筑业营改增后，下列关于视同销售行为的税务处理，正确的有？A、单位将不动产或者不动产租赁资产无偿赠送给其他单位或者个人，视同销售服务、无形资产或者不动产B、单位或者个体工商户将自建的不动产对外销售，按照销售自行建造的不动产缴纳增值税C、将购买的土地使用权无偿赠送，不视同销售，不作收入处理D、建筑企业将外购的设备用于集体福利，不视同销售，但进项税额不得抵扣参考答案：ABD20.下列关于建筑企业发票管理的说法，正确的有？A、任何单位和个人不得拒绝开具发票B、禁止转借、转让、虚开发票C、未按规定开具发票属于发票违法行为的严重情形D、购买发票不需要任何审核参考答案：ABC21.建筑企业取得留抵税额可以做什么？A、结转下期继续抵扣B、申请退还（需满足特定条件）C、用来抵缴欠税D、兑换现金参考答案：ABC22.建筑企业在施工过程中，如果发生自然灾害或意外事故导致资产损失，企业所得税税前扣除需要具备什么条件？A、证明资料确凿B、证据材料充分C、计算方法合理D、已经在当期进行了纳税申报参考答案：ABC23.建筑企业将资产、股权转让时，如何处理增值税？A、资产转让视同销售，需缴纳增值税B、股权转让不属于增值税征税范围C、资产转让的进项税额可以一次性抵扣或转出D、股权转让需要缴纳附加税费参考答案：BC24.关于建筑企业"营改增"后的混合销售，下列说法正确的有？A、一项销售行为既涉及服务又涉及货物的，为混合销售B、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售，按照销售货物缴纳增值税C、其他单位和个体工商户的混合销售，按照销售服务缴纳增值税D、纳税人按照主业划分混合销售参考答案：ABC25.建筑企业出租其闲置不动产，通常涉及的税种及税率有哪些？A、不动产租赁业增值税（9%或5%）B、附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）C、房产税（依据租金收入计算）D、印花税（按租赁合同金额计算）参考答案：ABCD26.建筑企业发生下列行为，税务机关有权核定其应纳税额的有？A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依法应当设置账簿但未设置的C、擅自销毁账簿的D、虽设置账簿，但账簿混乱，难以查账的参考答案：ABCD27.建筑企业进行税务筹划时，应遵循哪些原则？A、合法性原则B、预期性原则C、收益性原则D、风险防范原则参考答案：ABCD28.建筑企业申报印花税时，以下计税依据正确的有？A、建筑安装工程承包合同的计税依据为合同价款B、货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额C、借款合同的计税依据为借款金额D、仓储保管合同的计税依据为仓储费金额参考答案：ABCD29.建筑企业为总包单位，应如何处理收到分包单位的发票？A、需在收到发票后，才能向发包方申请拨付工程款B、签收分包发票时，应核对其税务登记证号C、总包方需按分包发票注明的税额和金额进行汇总，计算总包应扣缴的增值税D、无需审核分包发票，只要发票抬头正确即可参考答案：ABC30.建筑企业跨省异地施工项目的增值税纳税地点是？A、项目所在地B、总机构所在地C、建设单位所在地D、工程所在地参考答案：AD31.建筑企业申请增值税简易计税方法计税项目时，必须具备的条件包括？A、选择一般计税方法的计税项目B、按照旧标准缴纳营业税的项目C、甲供工程D、建筑项目采用包工包料模式参考答案：BC32.关于建筑企业的房产税，下列说法正确的有？A、纳税人自建的房屋，自建成之日的次月起计征房产税B、基建工程在施工期间占用的房产，应缴纳房产税C、房产出租的，以租金收入为计税依据D、征收房产税的房产不包括独立核算的非营利性医疗机构自用的房产参考答案：ABC33.建筑企业实施税务风险管理的内部控制措施中，针对"合同与订单"环节的关键控制点包括哪些？A、建立健全合同签订与审批流程，明确签约权限B、在合同中明确约定发票类型、税率及开票时间，防范税务风险C、在订单中明确约定结算方式，利用合同优势规避未来可能的纳税义务D、考察客户信用等级，防止因客户破产导致的税务滞纳金风险参考答案：AB34.建筑企业针对"农民工工资"的发放，在税务处理上需要注意？A、应尽量通过银行转账方式发放，并保存银行流水凭证B、支付劳务报酬需代扣代缴个人所得税C、发放对象应为直接从事建筑作业的农民工个人D、可以用个人现金收据入账参考答案：ABC35.建筑企业在异地预缴增值税时，下列关于适用税率和预缴比例的表述正确的有？A、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照2%的预缴率预缴增值税B、纳税人跨省、自治区、直辖市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照2%的预缴率预缴增值税C、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预缴率预缴增值税D、纳税人跨省、自治区、直辖市提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的预缴率预缴增值税参考答案：BC36.下列关于建筑企业出口退税的表述，正确的有？A、一般纳税人出口的建筑服务适用零税率B、小规模纳税人出口建筑服务免征增值税C、出口退税需提供增值税退（免）税申报表及相关凭证D、出口退税的依据是"免、抵、退"办法参考答案：ABC37.建筑企业跨区域经营涉税风险主要包括哪些方面？A、总机构与项目部税款预缴管理不规范B、异地作业社保未按规定缴纳C、发票开具与业务实质不符D、增值税预缴税款未及时申报或申报错误参考答案：ABCD38.建筑企业将自有资产转移至其全资子公司，涉及的相关税种包括？A、印花税B、契税C、土地增值税D、增值税参考答案：ABC39.建筑企业在缴纳增值税时，关于预缴税款的计算，下列说法正确的有？A、以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为预缴税款计税依据B、按3%的预征率预缴增值税C、按9%的预征率预缴增值税D、总机构向项目部所在地预缴参考答案：ABC40.下列各项中，属于建筑企业"其他业务收入"核算范围的有？A、销售自行生产的构件B、出租施工机械C、材料销售D、工程结算收入参考答案：ABC41.建筑企业在企业所得税税前扣除中，下列关于"职工福利费"扣除限额及计算的规定，正确的有？A、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除B、按工资薪金总额14%计算出的限额，是准予扣除的绝对总额，而不是超额部分不允许扣除C、工会经费、职工教育经费的扣除限额比例分别为2%和8%D、超过规定标准准予扣除的部分，可以在以后纳税年度结转扣除参考答案：ABC42.建筑企业涉及"营改增"的时间节点及影响主要在哪些方面？A、2016年5月1日起全面推开营业税改征增值税试点B、计税依据从营业额改为不含税销售额C、进项税额可以抵扣D、税率档次增加参考答案：ABCD43.建筑企业发生亏损时，正确的处理方式有？A、可以用下一纳税年度的所得弥补B、下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年C、弥补亏损后仍有盈余的，需要缴纳企业所得税D、亏损额必须在次年5月31日前进行纳税申报弥补参考答案：ABC44.关于建筑企业的预缴企业所得税，下列说法正确的有？A、应按月或按季预缴B、按月预缴的，应于月度终了后15日内预缴C、按季预缴的，应于季度终了后15日内预缴D、预缴税款应向总机构所在地缴纳参考答案：ABC45.建筑企业取得虚开的增值税发票，可能承担什么法律责任？A、补缴税款B、滞纳金C、罚款D、刑事责任（如涉及逃税罪）参考答案：ABCD46.建筑业简易计税方法的适用范围包含哪些项目？A、一般纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）提供建筑服务B、一般纳税人选择差额纳税的建筑服务C、招标工程的主体结构施工由不同纳税人或者由不同资质等级的纳税人完成D、属于以下情况的建筑工程：清包工、甲供工程、建筑服务采用简易计税方法参考答案：ACD47.建筑企业按规定预缴企业所得税时，应依据的会计利润是？A、汇算清缴后的利润B、按月或按季申报表中的利润总额C、按月或按季申报表中的纳税调整后所得额D、实际利润额参考答案：BD48.建筑企业购置或自制固定资产，下列关于其加速折旧税务处理的规定，正确的有？A、企业持有用于研发的仪器、设备，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除B、单位价值超过500万元的固定资产，应采取缩短折旧年限或加速折旧方法C、企业新增的单台设备价值超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，但应在企业所得税汇算清缴时申报扣除D、企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定年限的60%参考答案：ACD49.建筑企业在项目完工后，需要办理什么税务手续？A、办理工程结算手续B、进行企业所得税汇算清缴C、办理发票核销（或清开剩余发票）D、销毁所有项目合同参考答案：ABC50.建筑企业涉及的建筑服务退回，在进行账务处理和税务处理时，以下说法正确的有？A、已开具增值税发票的，应当开具红字增值税专用发票；未开具发票的，可开具红字增值税普通发票B、如果建筑服务已预缴税款，企业需在开具红字发票后，向税务机关申请抵减预缴税款或退还多缴税款C、发生销售退回并开具红字发票的，企业应相应冲减退回当期的主营业务收入和成本D、对于跨期的大额工程退回，企业可以直接调整未来期间的收入和成本，无需对原账务进行追溯调整参考答案：ABC51.建筑企业"三流合一"在税务筹划和风险管理中指的是什么？A、资金流（款项收付）、发票流（发票开具）、合同流（业务协议）应一致B、资金流、发票流、劳务流（人工）一致C、资金流、发票流、物流（货物交付）一致D、资金流、合同流、票据流一致参考答案：ABD52.关于建筑企业固定资产加速折旧，下列说法正确的有？A、可以缩短折旧年限，最低不低于折旧年限的60%B、可以采取双倍余额递减法C、可以采取年数总和法D、必须采取一次性扣除方式参考答案：ABC53.下列属于契税征收范围的行为有？A、承受国有土地使用权出让B、取得房屋所有权C、转让土地使用权D、建筑企业将自有房产对外投资参考答案：ABC54.建筑企业可用的增值税进项税额抵扣凭证包括哪些？A、从销售方取得的增值税专用发票B、从海关取得的增值税进口缴款书C、农产品收购发票或销售发票D、注明旅客身份信息的国内旅客运输服务增值税发票参考答案：ABCD55.建筑企业增值税专用发票丢失后，正确的处理流程是？A、向主管税务机关报告B、凭发票登报声明作废C、取得开票方出具的红字发票信息表D、凭对方开具的发票存根联复印件进行税前扣除参考答案：ABC56.下列关于建筑企业印花税的表述，正确的有？A、建筑安装工程承包合同按承包金额的0.3%贴花B、建设工程勘察设计合同按收取费用的0.5%贴花C、购销合同按合同金额的0.3%贴花D、建筑安装工程转包合同，仅承包方需要贴花，分包方不需要参考答案：ABC57.根据印花税法律制度，建筑企业需缴纳印花税的凭证包括？A、建筑工程合同B、加工承揽合同C、财产保险合同D、产权转移书据参考答案：ABCD58.下列属于建筑企业常见税务稽查重点风险点的有？A、备案制项目擅自改为简易计税B、利用个人账户转移收入C、虚构劳务派遣人员名单列支工资D、将利息支出在财务费用中扣除，未在税前调整参考答案：ABC59.建筑企业异地施工，在办理外出经营税收证明或报验登记时，下列关于纳税地点的表述正确的有？A、建筑企业跨省、自治区、直辖市承包工程，在机构所在地缴纳增值税和企业所得税B、建筑企业跨省、自治区、直辖市承包工程，按照"应分包不分包"原则，工程作业所在地的税务机关优先管理C、跨省、自治区、直辖市承包工程的建筑企业，应当向机构所在地税务机关缴纳企业所得税D、建筑企业应当就跨省、自治区、直辖市承包工程的所得，在机构所在地汇总缴纳企业所得税参考答案：ACD60.建筑企业发生债务重组时，可以按什么方式处理增值税？A、债务人以资产清偿债务，应以转让资产公允价值确认销项税额B、债务人以债权转为股权，不产生增值税纳税义务C、债务人支付债务利息，不产生增值税纳税义务D、债权人重组债权的损失，若已抵扣进项税额需转出参考答案：ABC61.下列关于建筑企业纳税信用等级的说法，正确的有？A、纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级B、A级信用企业可以在税务机关办理增值税专用发票领用手续C、D级企业不得领用增值税专用发票D、评价周期内有一次严重失信行为的，直接判为D级参考答案：ABCD62.建筑企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有？A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、政府性基金D、企业取得的保险赔款参考答案：ABC63.建筑企业兼营不同税率的项目，应如何进行税务处理以避免增值税多缴？A、分别核算不同税率项目的销售额B、未分别核算销售额的，从高适用税率C、未分别核算的，由税务机关核定D、未分别核算的，一律按最低税率征税参考答案：ABC64.建筑施工企业享受增值税加计抵减政策时，必须同时满足的条件包括？A、一般纳税人提供建筑服务，且选择适用简易计税方法B、一般纳税人提供建筑服务，且选择适用一般计税方法C、允许抵扣的进项税额当期未抵扣完，结转下期继续抵扣D、按照规定留存备查资料，以备税务机关核查参考答案：BCD65.建筑企业下列税费中，需通过"税金及附加"科目核算的有？A、增值税B、城市维护建设税C、教育费附加D、房产税参考答案：BCD66.下列关于建筑企业开具红字增值税专用发票的说法，正确的有？A、购买方未抵扣增值税，可直接申请开具红字发票B、购买方已抵扣增值税，需在购买方开具《开具红字增值税专用发票信息表》后，销售方才能开具C、销售方在增值税发票税控系统里填写信息表后，方可开具红字发票D、红字发票的开具金额只能小于蓝字发票金额参考答案：BC67.下列关于建筑企业企业所得税预缴申报的说法，正确的有？A、按月或按季预缴B、应在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表C、总机构和分支机构不在同一省的，由总机构统一计算企业所得税应纳税额D、分支机构应就地分摊缴纳企业所得税参考答案：ABC68.建筑企业进项税额不得从销项税额中抵扣的项目包括？A、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目而取得的进项税额B、用于集体福利或者个人消费的购进货物或者加工修理修配劳务C、非正常损失的购进货物D、接受贷款服务开具的增值税专用发票注明的税额参考答案：ABCD69.建筑企业在施工过程中，下列进项税额可以申报抵扣的有？A、采购钢筋、水泥取得的增值税专用发票B、支付的水电费取得的增值税专用发票C、支付给分包商的工程款取得的增值税专用发票（用于一般计税方法）D、行政管理部门购买的办公用品取得的增值税普通发票参考答案：ABC70.建筑企业取得合规的进项发票，哪些情况允许选择放弃增值税抵扣权利？A、纳税人放弃免税权B、纳税人放弃抵扣权C、纳税人选择简易计税方法D、纳税人选择零税率参考答案：BC71.关于建筑企业固定资产折旧，以下说法正确的有？A、固定资产按月计提折旧B、已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧C、提前报废的固定资产需要补提折旧D、以经营租赁方式租入的固定资产不计提折旧参考答案：ABD72.下列属于建筑企业涉税风险点的有？A、低价发包或高价发包未提供合理理由B、假如利用个人独资企业进行业务拆分以降低税负C、会计核算混乱，无法划分不同项目或不同税率业务的收入D、存在大量现金交易，缺乏合同和发票支持参考答案：ABCD73.下列关于建筑企业外币应付款项汇兑差额的税务处理，正确的有？A、资产计量时，计入相关资产成本B、资产结算时，计入当期损益C、汇兑损失符合税法规定准予税前扣除D、汇兑收益需计入当期应纳税所得额参考答案：ABCD判断题1.建筑企业为高管人员购买的商业保险费用，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除。A、正确B、错误参考答案：B2.纳税人享受税收优惠政策时，备案制管理的无需准备资料，查账征收制管理的则需要准备。A、正确B、错误参考答案：B3.建筑企业将购置的不动产用于出租，在计算企业所得税时，租金收入属于非货币性资产转让收入。A、正确B、错误参考答案：B4.建筑企业发生进项税额转出时，其转出的税额可以冲减之前已经缴纳的企业所得税。A、正确B、错误参考答案：B5.建筑企业预缴企业所得税时，需要填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。A、正确B、错误参考答案：A6.建筑企业发生的亏损，可以用以后年度的税前利润弥补，弥补期限最长为5年。A、正确B、错误参考答案：B7.建筑企业为了降低税负，可以将劳务派遣人员的工资直接列支为项目的人工费，而不通过人力资源公司进行外包。A、正确B、错误参考答案：B8.建筑企业发生的利息支出，全部都可以在计算企业所得税时扣除。A、正确B、错误参考答案：B9.建筑业企业异地施工项目，在申报缴纳企业所得税时，不需要向所在地税务机关提供《跨区域涉税事项报告表》。A、正确B、错误参考答案：B10.企业所得税年度纳税申报表中的《利润表》，在填列时，应按照会计准则计算出的利润总额为准。A、正确B、错误参考答案：A11.建筑企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，凡在10万元以上的，不得加计扣除。A、正确B、错误参考答案：B12.建筑企业取得的违约金收入，由于是非主营业务收入，不需要缴纳增值税。A、正确B、错误参考答案：B13.建筑企业购买的工程物资用于在建工程，其进项税额在取得增值税专用发票后，一旦改变用途（如转为简易计税项目），即可继续抵扣。A、正确B、错误参考答案：B14.纳税人提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应缴纳增值税，不得抵扣进项税额。A、正确B、错误参考答案：A15.建筑企业享受西部大开发等税收优惠政策时，需要进行事后备案或申报。A、正确B、错误参考答案：B16.企业实际发生的长期借款利息支出，无论是否资本化，在计算应纳税所得额时均允许全额税前扣除。A、正确B、错误参考答案：B17.企业安置残疾人员所支付的工资，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。A、正确B、错误参考答案：A18.税务机关核定征收建筑企业的所得税时，应采用应税所得率核定，其应税所得率不得低于5%。A、正确B、错误参考答案：B19.增值税纳税义务发生时间是指纳税人产生应税行为并开具发票的时间。A、正确B、错误参考答案：B20.建筑企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许全额在税前扣除。A、正确B、错误参考答案：B21.企业所得税税前扣除凭证分为外部凭证和内部凭证，其中银行回单属于内部凭证。A、正确B、错误参考答案：B22.纳税人通过公益性社会组织进行的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、正确B、错误参考答案：A23.建筑企业销售自行开发的不动产，选择适用一般计税方法的，应按照3%的预征率预缴增值税。A、正确B、错误参考答案：B24.建筑企业在进行税务筹划时，只要不违反国家法律法规，可以通过变更会计核算办法来降低企业应纳税所得额。A、正确B、错误参考答案：B25.建筑企业发生坏账损失，只要提供了相关证据，一律可以直接在税前扣除。A、正确B、错误参考答案：B26.建筑企业取得的留抵税额，在当年不符合退税条件时，可以无限期留抵以后年度。A、正确B、错误参考答案：A27.建筑企业享受小微企业普惠性减税政策时，仅需进行纳税申报，无需留存备查资料。A、正确B、错误参考答案：B28.建筑工程总包单位将部分工程分包给其他单位，在向分包单位支付工程款时，应以收到分包方开具的增值税发票作为代扣代缴增值税的依据。A、正确B、错误参考答案：A29.建筑企业将开发产品用于职工福利，应视同销售确认收入，同时结转开发产品的计税成本。A、正确B、错误参考答案：A30.建筑企业为了减少企业所得税，可以通过向员工发放购物卡的形式变相发放奖金。A、正确B、错误参考答案：B31.建筑企业预缴增值税时，应按照合同约定的价款全额作为预缴税款的计税依据。A、正确B、错误参考答案：B32.建筑企业代扣代缴个人所得税时，不得从应纳税所得额中扣除为纳税人负担的税款。A、正确B、错误参考答案：B33.建筑企业签订合同缴纳的印花税，可以直接计入"管理费用"科目，并在企业所得税税前扣除。A、正确B、错误参考答案：A34.建筑企业由于自然灾害等不可抗力造成的资产损失，在企业所得税汇算清缴时，必须逐项提供专项申报证明才能扣除。A、正确B、错误参考答案：B35.建筑企业将资产所有权转移给他人，即表明资产处置所得实现，必须当期确认收入。A、正确B、错误参考答案：B36.建筑企业取得合规的电子发票，打印出来即可作为会计核算和税前扣除的凭证。A、正确B、错误参考答案：A37.建筑企业的预收款在收到时，必须立即确认增值税销项税额。A、正确B、错误参考答案：B38.建筑企业提供的劳务派遣服务，可以选择差额纳税，扣除支付给用工单位的金额后的余额为销售额。A、正确B、错误参考答案：A39.建筑企业购进贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、正确B、错误参考答案：B40.企业的业务招待费支出，在计算企业所得税时，可以据实全额扣除。A、正确B、错误参考答案：B41.主管税务机关对建筑企业纳税情况进行检查时，有权要求企业提供与纳税有关的文件、资料和证明材料。A、正确B、错误参考答案：A42.建筑施工企业跨省作业，在总机构所在地预缴增值税时，可以依据进项税额全额抵减应纳税额。A、正确B、错误参考答案：B43.建筑企业跨省迁移后，其在原施工地已预缴的增值税和所得税税款，无法在迁入地抵扣。A、正确B、错误参考答案：B44.建筑企业可以将自有设备租赁给其他单位使用，并就该业务向承租方开具增值税专用发票，以抵扣进项税额。A、正确B、错误参考答案：B45.汇总纳税建筑企业的分支机构，其就地预缴的企业所得税税款，不属于中央分享收入，全部属于地方收入。A、正确B、错误参考答案：B46.建筑企业涉及的"合同履约成本"科目，在会计核算中必须严格区分成本与费用，以便税务申报。A、正确B、错误参考答案：A47.纳税人转让不动产，按照累进税率征收土地增值税。A、正确B、错误参考答案：B48.建筑企业将资产所有权转移给其他单位，无论是否产生经济利益流入，均应