记账实操-酒店企业账务处理分录

做账实操1/41记账实操-酒店企业账务处理分录一、客房部业务（1–25）1.客房收入300,000元（含税）借：银行存款300,000贷：主营业务收入—客房270,270贷：应交税费—销项税额29,7302.客房迷你吧收入8,000元（含税）借：银行存款8,000贷：主营业务收入—迷你吧7,207贷：应交税费—销项税额7933.客房洗衣收入5,000元（含税）借：银行存款5,000贷：主营业务收入—洗衣4,505贷：应交税费—销项税额4954.客房电话收入1,200元（含税）借：银行存款1,200贷：主营业务收入—电话1,081贷：应交税费—销项税额1195.客房损坏赔偿收入600元借：银行存款600贷：营业外收入6006.客房免费矿泉水领用1,000元借：主营业务成本1,000贷：库存商品1,0007.客房布草领用3,500元借：主营业务成本3,500贷：周转材料—布草3,5008.客房一次性用品领用2,200元借：主营业务成本2,200贷：周转材料—用品2,2009.客房清洁费4,800元借：主营业务成本4,800贷：银行存款4,80010.客房服务员工资28,000元借：主营业务成本28,000贷：应付职工薪酬28,00011.客房部社保费5,600元借：主营业务成本5,600贷：应付职工薪酬—社保5,60012.客房部福利费1,400元借：主营业务成本1,400贷：应付职工薪酬—福利费1,40013.客房空调电费3,200元借：主营业务成本3,200贷：银行存款3,20014.客房电视收视费800元借：主营业务成本800贷：银行存款80015.客房家具折旧6,000元借：主营业务成本6,000贷：累计折旧6,00016.客房电器折旧4,500元借：主营业务成本4,500贷：累计折旧4,50017.客房地毯清洗费1,500元借：主营业务成本1,500贷：银行存款1,50018.客房维修费用2,000元借：主营业务成本2,000贷：银行存款2,00019.客房预订系统服务费1,000元借：销售费用1,000贷：银行存款1,00020.客房佣金（OTA）20,000元借：销售费用20,000贷：银行存款20,00021.客房免费早餐成本3,000元借：主营业务成本3,000贷：原材料3,00022.客房升级免费（成本）1,800元借：销售费用1,800贷：主营业务成本1,80023.客房押金收入15,000元借：银行存款15,000贷：其他应付款—押金15,00024.客房押金退还12,000元借：其他应付款—押金12,000贷：银行存款12,00025.押金抵扣房费3,000元借：其他应付款—押金3,000贷：主营业务收入—客房2,703贷：应交税费—销项税额297二、餐饮部业务（26–50）26.餐饮堂食收入250,000元（含税）借：银行存款250,000贷：主营业务收入—餐饮225,225贷：应交税费—销项税额24,77527.餐饮包间服务费收入12,000元（含税）借：银行存款12,000贷：主营业务收入—餐饮10,811贷：应交税费—销项税额1,18928.餐饮外卖收入40,000元（含税）借：其他货币资金40,000贷：主营业务收入—餐饮36,036贷：应交税费—销项税额3,96429.酒水饮料收入60,000元（含税）借：银行存款60,000贷：主营业务收入—酒水54,054贷：应交税费—销项税额5,94630.食材采购（肉类）18,000元，进项税2,340元借：原材料—肉类18,000借：应交税费—进项税额2,340贷：应付账款20,34031.食材采购（蔬菜）7,000元，进项税910元借：原材料—蔬菜7,000借：应交税费—进项税额910贷：应付账款7,91032.食材采购（海鲜）25,000元，进项税3,250元借：原材料—海鲜25,000借：应交税费—进项税额3,250贷：应付账款28,25033.调料采购5,000元，进项税650元借：原材料—调料5,000借：应交税费—进项税额650贷：应付账款5,65034.酒水饮料采购22,000元，进项税2,860元借：库存商品—酒水22,000借：应交税费—进项税额2,860贷：应付账款24,86035.领用食材45,000元借：主营业务成本—餐饮45,000贷：原材料45,00036.领用酒水18,000元借：主营业务成本—餐饮18,000贷：库存商品—酒水18,00037.后厨人工工资35,000元借：主营业务成本—餐饮35,000贷：应付职工薪酬35,00038.后厨社保费7,000元借：主营业务成本—餐饮7,000贷：应付职工薪酬—社保7,00039.厨房燃气费3,000元借：主营业务成本—餐饮3,000贷：银行存款3,00040.厨房水电费2,600元借：主营业务成本—餐饮2,600贷：银行存款2,60041.厨房设备折旧4,200元借：主营业务成本—餐饮4,200贷：累计折旧4,20042.餐具破损费500元借：销售费用500贷：周转材料—餐具50043.餐饮外卖平台佣金4,000元借：销售费用4,000贷：其他货币资金4,00044.餐饮外卖包装费1,200元借：主营业务成本—餐饮1,200贷：周转材料—包装1,20045.餐饮促销活动折扣3,000元借：销售费用3,000贷：主营业务收入—餐饮3,00046.试菜成本800元借：销售费用800贷：原材料80047.餐饮部清洁费1,000元借：主营业务成本—餐饮1,000贷：银行存款1,00048.餐饮部桌椅折旧1,500元借：销售费用1,500贷：累计折旧1,50049.餐饮部背景音乐版权费300元借：销售费用300贷：银行存款30050.餐饮盘点盘亏1,200元借：管理费用1,200贷：原材料1,200三、康乐部业务（51–70）51.健身房收入15,000元（含税）借：银行存款15,000贷：主营业务收入—康乐13,514贷：应交税费—销项税额1,48652.游泳池收入10,000元（含税）借：银行存款10,000贷：主营业务收入—康乐9,009贷：应交税费—销项税额99153.SPA收入40,000元（含税）借：银行存款40,000贷：主营业务收入—康乐36,036贷：应交税费—销项税额3,96454.美容美发收入8,000元（含税）借：银行存款8,000贷：主营业务收入—康乐7,207贷：应交税费—销项税额79355.康乐部商品销售收入3,000元（含税）借：银行存款3,000贷：其他业务收入2,703贷：应交税费—销项税额29756.康乐部采购商品1,800元，进项税234元借：库存商品—康乐1,800借：应交税费—进项税额234贷：应付账款2,03457.领用康乐部商品1,200元借：其他业务成本1,200贷：库存商品—康乐1,20058.康乐部员工工资22,000元借：主营业务成本—康乐22,000贷：应付职工薪酬22,00059.康乐部社保费4,400元借：主营业务成本—康乐4,400贷：应付职工薪酬—社保4,40060.康乐部水电费1,800元借：主营业务成本—康乐1,800贷：银行存款1,80061.康乐部设备折旧5,000元借：主营业务成本—康乐5,000贷：累计折旧5,00062.健身房器材维护费900元借：主营业务成本—康乐900贷：银行存款90063.游泳池消毒用品600元借：主营业务成本—康乐600贷：原材料60064.SPA用品采购4,000元，进项税520元借：原材料—SPA4,000借：应交税费—进项税额520贷：应付账款4,52065.SPA用品领用2,500元借：主营业务成本—康乐2,500贷：原材料—SPA2,50066.康乐部清洁费800元借：主营业务成本—康乐800贷：银行存款80067.康乐部毛巾洗涤费500元借：主营业务成本—康乐500贷：银行存款50068.康乐部促销活动费用1,200元借：销售费用1,200贷：银行存款1,20069.康乐部会员充值20,000元借：银行存款20,000贷：预收账款—康乐20,00070.康乐部会员消费12,000元借：预收账款—康乐12,000贷：主营业务收入—康乐10,811贷：应交税费—销项税额1,189四、前厅与行政部费用（71–90）71.前台员工工资18,000元借：销售费用18,000贷：应付职工薪酬18,00072.前台社保费3,600元借：销售费用3,600贷：应付职工薪酬—社保3,60073.前厅水电费1,200元借：销售费用1,200贷：银行存款1,20074.前厅设备折旧2,000元借：销售费用2,000贷：累计折旧2,00075.酒店大堂香薰费用400元借：销售费用400贷：银行存款40076.酒店制服购置3,000元借：周转材料—制服3,000贷：银行存款3,00077.制服摊销500元借：销售费用500贷：周转材料—摊销50078.行政管理人员工资25,000元借：管理费用25,000贷：应付职工薪酬25,00079.行政部社保费5,000元借：管理费用5,000贷：应付职工薪酬—社保5,00080.办公费1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,50081.差旅费3,000元借：管理费用3,000贷：银行存款3,00082.业务招待费2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,00083.电话费800元借：管理费用800贷：银行存款80084.物业费4,000元借：管理费用4,000贷：银行存款4,00085.招聘费1,200元借：管理费用1,200贷：银行存款1,20086.员工培训费用1,000元借：管理费用1,000贷：银行存款1,00087.法律咨询费1,500元借：管理费用1,500贷：银行存款1,50088.保险费3,000元借：管理费用3,000贷：银行存款3,00089.酒店形象宣传费5,000元借：销售费用5,000贷：银行存款5,00090.网络服务费600元借：管理费用600贷：银行存款600五、房租、装修与折旧（91–105）91.支付本月房租80,000元借：管理费用80,000贷：银行存款80,00092.支付房租押金200,000元借：其他应收款—押金200,000贷：银行存款200,00093.装修支出500,000元借：长期待摊费用500,000贷：银行存款500,00094.装修摊销（每月8,333元）借：管理费用8,333贷：长期待摊费用8,33395.酒店电梯折旧3,000元借：管理费用3,000贷：累计折旧3,00096.酒店中央空调折旧5,000元借：管理费用5,000贷：累计折旧5,00097.酒店监控系统折旧1,500元借：管理费用1,500贷：累计折旧1,50098.酒店家具折旧4,000元借：管理费用4,000贷：累计折旧4,00099.酒店车辆折旧2,500元借：管理费用2,500贷：累计折旧2,500100.厨房大型设备折旧6,000元借：主营业务成本—餐饮6,000贷：累计折旧6,000101.客房智能系统折旧2,000元借：主营业务成本—客房2,000贷：累计折旧2,000102.康乐部设备折旧3,500元借：主营业务成本—康乐3,500贷：累计折旧3,500103.酒店外墙广告折旧1,000元借：销售费用1,000贷：累计折旧1,000104.酒店洗衣设备折旧1,800元借：主营业务成本—客房1,800贷：累计折旧1,800105.酒店锅炉折旧2,200元借：管理费用2,200贷：累计折旧2,200六、财务费用、税金及附加（106–120）106.支付银行贷款利息6,000元借：财务费用6,000贷：银行存款6,000107.银行手续费300元借：财务费用300贷：银行存款300108.计提增值税45,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）45,000贷：应交税费—未交增值税45,000109.缴纳增值税45,000元借：应交税费—未交增值税45,000贷：银行存款45,000110.计提城建税3,150元借：税金及附加3,150贷：应交税费—城建税3,150111.计提教育费附加1,350元借：税金及附加1,350贷：应交税费—教育费附加1,350112.计提地方教育附加900元借：税金及附加900贷：应交税费—地方教育附加900113.缴纳附加税5,400元借：应交税费—城建税3,150借：应交税费—教育费附加1,350借：应交税费—地方教育附加900贷：银行存款5,400114.计提企业所得税25,000元借：所得税费用25,000贷：应交税费—应交所得税25,000115.缴纳企业所得税25,000元借：应交税费—应交所得税25,000贷：银行存款25,000116.代扣代缴个人所得税7,500元借：应付职工薪酬7,500贷：应交税费—代扣个税7,500117.缴纳个人所得税7,500元借：应交税费—代扣个税7,500贷：银行存款7,500118.房产税计提4,000元借：管理费用4,000贷：应交税费—房产税4,000119.土地使用税计提2,000元借：管理费用2,000贷：应交税费—土地使用税2,000120.印花税计提500元借：管理费用500贷：应交税费—印花税500七、收入、成本与利润结转（121–138）121.结转主营业务收入850,000元借：主营业务收入850,000贷：本年利润850,000122.结转其他业务收入15,000元借：其他业务收入15,000贷：本年利润15,000123.结转主营业务成本520,000元借：本年利润520,000贷：主营业务成本520,000