记账实操-批发企业账务处理分录

做账实操1/43记账实操-批发企业账务处理分录一、采购业务（1–25）1.购入商品一批，价款600,000元，增值税78,000元，验收入库，款未付借：库存商品600,000借：应交税费—进项税额78,000贷：应付账款678,0002.购入商品一批，价款250,000元，增值税32,500元，银行付款借：库存商品250,000借：应交税费—进项税额32,500贷：银行存款282,5003.购入商品一批，价款180,000元，增值税23,400元，预付定金60,000元借：库存商品180,000借：应交税费—进项税额23,400贷：预付账款60,000贷：应付账款143,4004.购入商品发生运费5,000元（税率9%）借：库存商品4,587借：应交税费—进项税额413贷：银行存款5,0005.购入商品发生装卸费1,200元借：库存商品1,200贷：银行存款1,2006.商品验收入库，合理损耗1,500元借：库存商品1,500贷：应付账款1,5007.商品验收入库，短缺3,000元（供应商责任）借：应付账款3,000贷：库存商品3,0008.购入办公用品1,500元借：管理费用—办公费1,500贷：银行存款1,5009.购入低值易耗品6,000元借：低值易耗品6,000贷：银行存款6,00010.购入固定资产（电脑）9,000元，增值税1,170元借：固定资产9,000借：应交税费—进项税额1,170贷：银行存款10,17011.购入固定资产（货车）150,000元，增值税19,500元借：固定资产150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：银行存款169,50012.购入商品一批，价款120,000元，增值税15,600元，商业汇票支付借：库存商品120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：应付票据135,60013.商业汇票到期支付135,600元借：应付票据135,600贷：银行存款135,60014.购入商品一批，价款90,000元，增值税11,700元，现金支付借：库存商品90,000借：应交税费—进项税额11,700贷：库存现金101,70015.购入商品发生保险费2,000元借：库存商品2,000贷：银行存款2,00016.购入商品发生仓储费3,000元借：管理费用—仓储费3,000贷：银行存款3,00017.供应商给予价格折让4,000元借：应付账款4,000贷：库存商品4,00018.供应商返利6,000元（冲减成本）借：银行存款6,000贷：库存商品6,00019.商品退还给供应商12,000元，增值税1,560元借：应付账款13,560贷：库存商品12,000贷：应交税费—进项税额转出1,56020.月末暂估入库商品80,000元借：库存商品80,000贷：应付账款—暂估80,00021.收到供应商赠品5,000元借：库存商品5,000贷：营业外收入5,00022.购入商品一批，价款300,000元，增值税39,000元，现金折扣条件2/10，n/30借：库存商品300,000借：应交税费—进项税额39,000贷：应付账款339,00023.在折扣期内付款，享受现金折扣6,000元借：应付账款339,000贷：银行存款333,000贷：财务费用6,00024.超期付款，未享受折扣借：应付账款339,000贷：银行存款339,00025.购入商品发生市内短途运费800元借：库存商品800贷：银行存款800二、销售业务（26–50）26.销售商品一批，价款900,000元，增值税117,000元，款未收借：应收账款1,017,000贷：主营业务收入900,000贷：应交税费—销项税额117,00027.销售商品一批，价款400,000元，增值税52,000元，银行收款借：银行存款452,000贷：主营业务收入400,000贷：应交税费—销项税额52,00028.销售商品一批，价款220,000元，增值税28,600元，收到商业汇票借：应收票据248,600贷：主营业务收入220,000贷：应交税费—销项税额28,60029.商业汇票到期收回248,600元借：银行存款248,600贷：应收票据248,60030.销售商品一批，价款70,000元，增值税9,100元，现金收款借：库存现金79,100贷：主营业务收入70,000贷：应交税费—销项税额9,10031.销售商品发生运费6,000元（企业承担）借：销售费用—运费6,000贷：银行存款6,00032.销售商品发生装卸费900元借：销售费用—装卸费900贷：银行存款90033.销售商品给予客户现金折扣3,000元借：财务费用3,000贷：应收账款3,00034.销售商品给予客户商业折扣8,000元（直接冲减收入）借：应收账款（折扣后金额）贷：主营业务收入（折扣后金额）贷：应交税费—销项税额（折扣后计算）35.客户退货10,000元，增值税1,300元借：主营业务收入10,000借：应交税费—销项税额1,300贷：应收账款11,30036.退货商品入库成本6,000元借：库存商品6,000贷：主营业务成本6,00037.销售原材料一批，价款25,000元，增值税3,250元借：应收账款28,250贷：其他业务收入25,000贷：应交税费—销项税额3,25038.结转原材料销售成本15,000元借：其他业务成本15,000贷：原材料15,00039.销售商品一批，价款150,000元，增值税19,500元，预收定金40,000元借：预收账款40,000借：应收账款129,500贷：主营业务收入150,000贷：应交税费—销项税额19,50040.收到客户货款600,000元借：银行存款600,000贷：应收账款600,00041.客户欠款无法收回，确认坏账12,000元借：坏账准备12,000贷：应收账款12,00042.已确认坏账又收回3,000元借：银行存款3,000贷：坏账准备3,00043.计提坏账准备10,000元借：信用减值损失10,000贷：坏账准备10,00044.销售商品一批，价款50,000元，增值税6,500元，以物易物借：库存商品（对方商品）50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：主营业务收入50,000贷：应交税费—销项税额6,50045.月末结转未开票收入40,000元借：应收账款45,200贷：主营业务收入40,000贷：应交税费—销项税额5,20046.销售商品一批，价款80,000元，增值税10,400元，客户以承兑汇票支付借：应收票据90,400贷：主营业务收入80,000贷：应交税费—销项税额10,40047.承兑汇票贴现，贴现息1,200元借：银行存款89,200借：财务费用1,200贷：应收票据90,40048.销售商品一批，价款30,000元，增值税3,900元，给予客户1%的返利借：应收账款33,900贷：主营业务收入30,000贷：应交税费—销项税额3,900借：销售费用—返利300贷：应收账款30049.支付客户返利5,000元（现金）借：销售费用—返利5,000贷：库存现金5,00050.客户返利冲减货款4,000元借：销售费用—返利4,000贷：应收账款4,000三、库存商品与进销存（51–70）51.结转本月销售成本750,000元借：主营业务成本750,000贷：库存商品750,00052.商品盘点盘盈2,500元借：库存商品2,500贷：管理费用—存货盘盈2,50053.商品盘点盘亏4,000元（管理不善）借：管理费用—存货盘亏4,000贷：库存商品4,00054.商品盘点盘亏2,000元（自然灾害）借：营业外支出2,000贷：库存商品2,00055.商品报废5,000元借：营业外支出5,000贷：库存商品5,00056.商品用于职工福利6,000元，增值税780元借：应付职工薪酬6,780贷：库存商品6,000贷：应交税费—进项税额转出78057.商品用于广告宣传4,000元，增值税520元借：销售费用4,520贷：库存商品4,000贷：应交税费—进项税额转出52058.商品用于捐赠7,000元，增值税910元借：营业外支出7,910贷：库存商品7,000贷：应交税费—进项税额转出91059.商品调拨（仓库A→仓库B）15,000元借：库存商品—B仓库15,000贷：库存商品—A仓库15,00060.商品调价（上调）3,000元借：库存商品3,000贷：主营业务成本3,00061.商品调价（下调）2,000元借：主营业务成本2,000贷：库存商品2,00062.结转商品进销差价20,000元借：商品进销差价20,000贷：主营业务成本20,00063.发出商品（委托代销）50,000元借：发出商品50,000贷：库存商品50,00064.收到代销清单，确认收入65,000元，增值税8,450元借：应收账款73,450贷：主营业务收入65,000贷：应交税费—销项税额8,45065.结转代销成本50,000元借：主营业务成本50,000贷：发出商品50,00066.支付代销手续费4,000元借：销售费用—手续费4,000贷：银行存款4,00067.商品加工收回，加工费10,000元，增值税1,300元借：库存商品10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：银行存款11,30068.商品发出加工25,000元借：委托加工物资25,000贷：库存商品25,00069.委托加工物资收回35,000元（含加工费）借：库存商品35,000贷：委托加工物资35,00070.月末结转库存商品成本差异8,000元借：商品成本差异8,000贷：主营业务成本8,000四、费用类业务（71–90）71.支付工资150,000元借：应付职工薪酬150,000贷：银行存款150,00072.计提工资150,000元借：管理费用70,000借：销售费用60,000借：财务费用20,000贷：应付职工薪酬150,00073.计提社保35,000元（单位部分）借：管理费用18,000借：销售费用12,000借：财务费用5,000贷：应付职工薪酬—社保35,00074.支付社保60,000元（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保35,000借：应付职工薪酬—个人社保25,000贷：银行存款60,00075.计提公积金15,000元（单位部分）借：管理费用7,000借：销售费用5,000借：财务费用3,000贷：应付职工薪酬—公积金15,00076.支付公积金30,000元（单位+个人）借：应付职工薪酬—公积金15,000借：应付职工薪酬—个人公积金15,000贷：银行存款30,00077.支付办公费3,000元借：管理费用—办公费3,000贷：银行存款3,00078.支付水电费2,200元借：管理费用—水电费2,200贷：银行存款2,20079.支付房租18,000元借：管理费用—房租18,000贷：银行存款18,00080.支付差旅费5,000元借：管理费用—差旅费5,000贷：银行存款5,00081.支付业务招待费4,000元借：管理费用—业务招待费4,000贷：银行存款4,00082.支付广告费12,000元借：销售费用—广告费12,000贷：银行存款12,00083.支付运输费7,000元借：销售费用—运输费7,000贷：银行存款7,00084.支付电话费1,000元借：管理费用—电话费1,000贷：银行存款1,00085.支付快递费600元借：管理费用—快递费600贷：银行存款60086.支付物业费1,500元借：管理费用—物业费1,500贷：银行存款1,50087.支付保险费5,000元借：管理费用—保险费5,000贷：银行存款5,00088.支付利息费用4,000元借：财务费用4,000贷：银行存款4,00089.收到银行利息400元借：银行存款400贷：财务费用40090.支付手续费300元借：财务费用300贷：银行存款300五、固定资产与无形资产（91–105）91.购入固定资产60,000元，增值税7,800元借：固定资产60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：银行存款67,80092.计提折旧9,000元借：管理费用5,000借：销售费用4,000贷：累计折旧9,00093.固定资产报废25,000元，累计折旧22,000元借：固定资产清理3,000借：累计折旧22,000贷：固定资产25,00094.固定资产清理收入800元借：银行存款800贷：固定资产清理80095.结转固定资产清理损失2,200元借：营业外支出2,200贷：固定资产清理2,20096.购入无形资产35,000元借：无形资产35,000贷：银行存款35,00097.计提无形资产摊销1,200元借：管理费用—摊销1,200贷：累计摊销1,20098.固定资产维修费用2,500元借：管理费用—维修费2,500贷：银行存款2,50099.固定资产改良支出18,000元借：固定资产18,000贷：银行存款18,000100.融资租入固定资产120,000元借：固定资产120,000贷：长期应付款120,000101.支付融资租赁费12,000元借：长期应付款12,000贷：银行存款12,000102.计提融资租入固定资产折旧6,000元借：管理费用6,000贷：累计折旧6,000103.购入办公家具15,000元借：固定资产15,000贷：银行存款15,000104.计提办公家具折旧300元借：管理费用300贷：累计折旧300105.固定资产盘点盘盈4,000元借：固定资产4,000贷：营业外收入4,000六、税务处理（106–115）106.计提增值税55,000元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）55,000贷：应交税费—未交增值税55,000107.缴纳增值税55,000元借：应交税费—未交增值税55,000贷：银行存款55,000108.计提附加税6,600元借：税金及附加6,600贷：应交税费—附加税6,600109.缴纳附加税6,600元借：应交税费—附加税6,600贷：银行存款6,600110.计提企业所得税35,000元借：所得税费用35,000贷：应交税费—应交所得税35,000111.缴纳企业所得税35,000元借：应交税费—应交所得税35,000贷：银行存款35,000112.计提印花税900元借：税金及附加900贷：应交税费—印花税900113.缴纳印花税900元借：应交税费—印花税900贷：银行存款900114.收到出口退税15,000元借：银行存款15,000贷：其他收益15,000115.进项税额转出2,000元借：管理费用2,000贷：应交税费—进项税额转出2,000七、往来与资金（116–128）116.向银行借款600,000元借：银行存款600,000贷：短期借款600,000117.偿还银行借款600,000元借：短期借款600,000贷：银行存款600,000118.支付借款利息7,000元借：财务费用7,000贷：银行存款7,000119.收到股东投资1,200,000元借：银行存款1,200,000贷：实收资本1,200,000120.向股东借款250,000元借：银行存款250,000贷：其他应付款250,000121.偿还股东借款250,000元借：其他应付款250,000贷：银行存款250,000122.支付供应商货款400,000元借：应付账款400,000贷：银行存款400