Governance of organizations - Developing indicators for effective governance 标准立项发展报告

Governanceoforganizations—Developingindicatorsforeffectivegovernance标准立项发展报告StandardizationDevelopmentReport:GovernanceofOrganizations—DevelopingIndicatorsforEffectiveGovernance摘要随着全球治理环境日趋复杂，各类组织在战略决策、风险管控与利益相关方关系管理等方面面临前所未有的挑战。有效治理不再是简单的合规要求，而是组织实现可持续发展的核心驱动要素。如何科学、系统地评价并持续改进治理效能，成为国际标准化领域关注的重要议题。在此背景下，国际标准化组织（ISO）发布了ISO37005:2025《组织治理——制定有效治理的指标》，为各类组织提供了建立治理指标体系的系统性框架与方法指南。本报告围绕该标准的立项背景、技术内容及实施路径展开系统论述。报告首先梳理了组织治理标准化在国际层面的发展脉络，分析了治理指标体系缺失所导致的评价困境；继而详细解读了该标准所确立的核心原则、框架结构以及关键实施要点，涵盖治理意图与指标的衔接机制、利益相关方参与方法及指标持续改进循环；最后介绍了巴西技术标准协会（ABNT）作为该国国家标准化机构在采纳与推广该标准方面的具体举措，并对该标准在中国的转化应用前景进行了展望。本报告认为，ISO37005:2025以其灵活性与适用性，填补了组织有效治理可量化评价领域的国际标准空白，对于推动各类组织治理能力现代化具有重要的方法论价值与实践指导意义。关键词：组织治理；治理指标；有效治理；ISO37005；标准立项；治理评价；可持续发展Keywords:OrganizationalGovernance;GovernanceIndicators;EffectiveGovernance;ISO37005;StandardDevelopment;GovernanceEvaluation;SustainableDevelopment一、引言在全球经济一体化与可持续治理理念深入人心的时代背景下，组织治理质量已成为衡量一个国家、一个行业乃至一个企业综合竞争力的关键维度。公司治理、公共治理与非营利组织治理等议题受到各国政策制定者、投资者及社会公众的高度关注。然而，一个长期困扰组织管理实践的核心问题在于：治理是抽象的，如何将抽象的价值理念转化为可观测、可评价、可改进的具体行动？治理的“效能”应当通过何种方式加以衡量？各项治理安排与组织目标之间的因果关系应当如何加以验证？长期以来，国际社会在此领域展开了多维度的探索。从经济合作与发展组织（OECD）发布的《公司治理原则》，到世界银行推动的全球治理指标（WGI）项目，再到各类ESG评价体系的建立，学界与业界已经形成若干较为成熟的评价方法。但从标准化的角度来看，尚无一部真正意义上以“组织治理”为对象的指标制定指南获得国际共识。各评价体系在指标构成、数据基础、评价逻辑与方法论上存在显著差异，指标的可比性、一致性以及可操作性均有待提升。在此背景下，国际标准化组织于2025年正式发布了ISO37005:2025《组织治理——制定有效治理的指标》，旨在为所有类型的组织（无论其规模、性质、所属行业或所在地域）提供一套统一的、灵活的治理指标制定方法。2026年6月16日，巴西技术标准协会（ABNT）正式将ISO37005:2025采纳为巴西国家标准（ABNTNBRISO37005-2026），标志着这一国际标准在南美主要经济体的落地实施迈出了实质性步伐。该标准的发布与推广，不仅是组织治理标准化进程中的一个重要里程碑，也为各国治理现代化提供了极具操作性的技术支撑。二、组织治理标准化的背景与标准立项的必要性（一）全球治理环境的深刻变革当今时代，各类组织面临的外部环境充满了易变性（Volatility）、不确定性（Uncertainty）、复杂性（Complexity）和模糊性（Ambiguity）——即所谓“VUCA”特征。技术的颠覆性变革、地缘政治格局的深层调整、全球供应链的治理重构、气候变化的紧迫压力，都对组织的治理体系提出了前所未有的要求。董事会和管理层不仅需要应对常态化的运营风险，还需前瞻性地识别和把握战略性机遇，平衡多方利益相关者的诉求。在这一过程中，传统的以合规为导向的治理模式已显露出明显局限——合规是治理的基础底线，但远非治理的全部内涵。（二）现有治理评价方法的局限性当前判断一个组织治理水平的依据，多来自各种指数的评价或评级机构的打分。例如，在投资领域广泛使用的公司治理评分体系，通常侧重于董事会结构、股东权利、信息披露等形式的、静态的制度安排。然而，形式上的合规治理结构与实质上的治理效能之间并不存在必然的正相关关系。换言之，“有什么样的治理架构”与“治理发挥了什么样的功能”是两种不同的评价范畴。诸多治理失败案例已经警示我们：看似符合最佳实践的治理结构并不能完全阻止战略失误与道德风险的发生。此外，各评价体系之间缺乏统一的方法论基础。指标设计过程的透明度不高，指标选取的依据不足，数据采集的方法各异，导致评价结果的可比性与公信力受到了广泛质疑。（三）国际标准化的探索与回应ISO/TC309（组织治理标准化技术委员会）长期致力于组织治理领域的国际标准制定工作。该技术委员会先后发布了ISO37000《组织治理——指南》、ISO37001《反贿赂管理体系——要求及使用指南》、ISO37002《举报管理体系——指南》、ISO37003《反欺诈管理体系——指南》等一系列重要标准，构建了较为完整的组织治理标准生态系统。其中，ISO37000作为组织治理的纲领性标准，确立了治理的基本概念、原则、结构以及过程，提出了治理的六大原则——诚信、领导力、透明度、问责制、利益相关方参与及社会责任，并对治理机构（governingbody）的核心职能进行了系统界定。然而，无论是ISO37000还是其他管理标准，均未解决治理成效的量化评价问题——即组织如何明智地设定并诠释用于评价治理有效性的指标。在实践中，各类组织在制定治理指标时常常出现种种偏差：有的指标过于关注过程性合规而忽视了实质性治理成果，有的指标种类庞杂却缺乏系统性逻辑，有的指标未能与组织战略目标形成有效关联。正是基于上述标准空白与现实需要，ISO/TC309启动了ISO37005的编制工作，以支撑其顶层治理标准体系的落实与实施。三、ISO37005:2025标准的主要内容与技术框架（一）标准的定位与适用范围ISO37005:2025定位于为组织（governingbody）以及受组织委托执行治理职能的管理层提供制定治理指标的方法论指南。该标准明确说明其适用对象为所有类型的组织，无论其是否已建立起正式的治理体系或已执行ISO37000标准。因此，该标准既可作为ISO37000的配套工具使用，也可独立应用于尚未系统开展组织治理标准化建设的组织中。标准全文不以认证为目的，其性质为指南性（guidance）文件，旨在为组织的治理实践提供参考框架和方法指引。（二）标准的核心技术内容1.治理指标的必要条件体系ISO37005:2025着力构建了一套治理指标的必要条件体系，用以确保指标方案本身即是“有效”且有意义的。该条件体系的框架内涵盖了指标设计过程中必须回答的核心问题与治理关切。例如，指标须能够准确反映治理过程的内在逻辑，须经过充分打磨来识别哪些指标“值得”被设计——即指标是否与组织的治理“企图”密切相关，防止出现为设计指标而设计指标的“指标冗余”现象。与此同时，该框架也引导组织思考：由谁来定义指标及其测量属性，数据的逻辑路径与验证方法是什么，以及指标如何能够引导负责任的治理行为。2.从治理意图到治理成果的链条构建标准深刻指出了治理指标设计中一个常见但关键的概念混淆——将组织的成功衡量指标与分析治理体系本身的“有效性”指标的混同。标准认为，治理体系的作用机制在于因果链条的逻辑展开：从建立治理“目的”入手，依据组织独特的背景脉络评估并选定最契合的治理“路径”，进而将治理路径具体化为明确可执行的治理“行为”，而衡量这些行为是否被恰当贯彻的观测维度即是治理指标。该链条模型中，指标的作用不在于测量治理行为的“结果”，而在于验证治理体系在行为层面是否有效地运转，组织在执行其政策与治理实践时是否具备了应有的特征与能力。这样一来，治理指标便成为确保治理体系运行有效性的逻辑支撑和起点。3.利益相关方参与及其关切ISO37005:2025对利益相关方在治理指标设计过程中的角色给予高度重视。该标准强调，组织须将利益相关方的关切纳入治理指标的设计与评估之中，并应将识别利益相关方关切的过程同风险评估程序有机结合起来。治理机构（governingbody）须通过系统对话来判断：指标是否符合广泛认同的治理逻辑与意图、其贡献是否得到充分交互；同时，组织须合理界定“关键”利益相关方，并研判其关切可能对组织目标实现产生的影响。对于尚不熟悉全面利益相关方管理的组织，标准亦以务实态度指出——起步阶段可暂缓全面铺开，优先聚焦于已识别的关系方，并逐年扩展至完整范围。4.数据的获取、质量与分析高质量的治理指标须以坚实的数据为支撑。该标准引导组织审慎建立并拓展现有能力来获取相关数据，同时正视在数据收集与分析过程中客观存在的问题与局限。组织须制定清晰的数据验证与确认规则，诸如“完整性”“准确性”“一致性”等维度，须界定由谁分析数据、通过何种方法分析、信息如何向治理机构传递并支持具体的决策节点等现实议题。在数据治理方面，标准与通用的数据治理原则保持衔接，确保治理指标的运转不仅建立在正确的框架之上，也建立在可靠的信息之上。5.治理指标的持续改进循环标准特别引用了持续改进的理念，建立了一套指标体系的定期评估更新机制。其核心逻辑为通过“确定指标影响”——“衡量更新需求”——“与最初意图校准比对”——“调整或新增保障性指标”等循环往复的步骤，实现治理指标从“初始搭建”到“动态完善”的演进升级。这种持续迭代的流程设计使得治理指标具备随组织内外部环境变化而自我调整的“适应性”能力，避免了治理指标体系一经建立便失去活力的“僵化”困境。四、ABNTNBRISO37005-2026：巴西的采纳与国际对接（一）巴西技术标准协会及其标准化治理体系巴西技术标准协会（AssociaçãoBrasileiradeNormasTécnicas，简称ABNT）是巴西国家标准化机构（NSB），同时也是ISO的创始成员之一。ABNT成立于1940年，是一个非营利性私人实体，在巴西法律框架下被公认为唯一代表巴西参与国际标准化活动的国家机构。ABNT负责巴西国家标准（NBR，NormaBrasileira）的制定、发布、修订与推广工作，其标准制定体系以技术委员会（ComitêBrasileiro，CB）为核心组织架构，广泛吸纳工业界、学术界、政府部门及消费者代表参与标准的研制过程。在组织治理标准化领域，ABNT下设的特别研究委员会积极参与ISO/TC309的各项活动，跟踪并转化组织治理、反贿赂、举报、合规管理等诸多国际标准为巴西国家标准。ABNT的政策历来重视将ISO标准等同采纳为国家标准，以保证巴西组织与国际最佳实践的同步衔接，并为巴西企业全球化运营提供规则保障。（二）ABNTNBRISO37005-2026的实施意义2026年6月16日，ABNT正式发布NBRISO37005-2026，等同采用ISO37005:2025作为巴西国家标准。这标志着治理指标制定方法论正式进入巴西标准体系的制度框架之中。标准在巴西的引入，对于该国各类组织的治理实践具有多维度的积极意义。从宏观层面来看，该标准的采纳与落实，为巴西公共部门和私营组织提供了一套可共通的组织治理改进方案，在治理形态多样化的现实下，亦有助于为各方对话（跨机构、跨行业）构建互认的技术基础。对具体组织而言，标准为治理机构以系统性方法校准并监测治理体系运行状态提供了参考，有助于将董事会在策略性议题上的“直觉判断”逐步向“循证决策”转型。在适用性与落地形式上，该项标准作为指南性文件不依赖于审核认证程序而直接生效，组织可根据自身实际灵活选用其中的原则与推荐做法，并以循序渐进的方式推进治理指标的实践化——这并非弱化了标准的作用，恰恰体现了标准设计中对不同规模、不同发展阶段组织多元需求的务实性尊重。（三）参与单位介绍：ABNT在标准引入中的核心角色与方法在ISO37005标准从国际文件走向巴西国家标准的全过程中，ABNT发挥了枢纽性的核心作用。ABNT通过其在ISO/TC309技术委员会中的正式代表席位，全程参与了ISO37005:2025国际标准草案的讨论与研究，确保巴西在标准制定阶段即能够充分表达新兴经济体在治理评价实践中的诉求与关切。在标准采纳阶段，ABNT依据巴西国家标准的制定程序，组织设立专题研究委员会（ComissãodeEstudoEspecial），召集来自巴西公司治理研究所（IBGC）、资本市场机构、学术界及法律界的专家组成工作组，对该国际标准进行了深入的技术评审与文本审议。评审工作严格遵循等同采用（IDT）的原则，保证标准的巴西文本与技术内容与国际版本完全一致，仅进行了必要的翻译和编辑性调整，以确保术语的准确性和可读性。为了推进标准的应用与发展，ABNT还积极开展多种形式的知识传播和宣传培训活动，面向企业董事会秘书、公司治理负责人、公共管理人员等群体提供标准解读和应用指导。同时，ABNT通过其自身的治理结构持续推进内化实践——将这一标准纳入其自身治理活动的应用视野之中，以自身行动示范标准的现实可用性，发挥“标准推动者与践行者”的双重角色。五、结论与展望ISO37005:2025的正式发布及其在巴西等成员国家的采纳推广，反映了全球标准化进程在组织治理领域正在经历从“提出原则”到“构建机制”的纵向深化。该标准以独立的指标设定方法论区别于其他治理类标准与评估框架，将治理评价的逻辑起点定位在治理体系本身的运行状态，而非组织的业务成果。这可以引导组织更为理性地认知自身的治理能力与治理方式，从治理结构的形式合规，迈向对治理行为的持续性审示与校准。在我国，推进国家治理体系和治理能力现代化已成为全面深化改革总目标的重要组成部分。将ISO37005这一国际标准适时转化为中国国家标准或行业标准，有助于促进我国各类组织对标国际通行治理理念，完善具有中国特色的治理评价体系。特别是在国有企业治理能力提升、上市公司治理专项行动以及社会组织规范化建设的政策推进过程中，治理指标提供了连接治理原则与治理实践的重要桥梁。可以预见，随着该标准在更多国家落地实施，治理指标的应用实践将逐步积累丰富的经验，未来围绕治理指标的行业化、类型化应用，以及与其他治理工具和管理体系的融合集成，将成为该标准持续迭代演进的重要方向。我们也期待中国标准化机构和企业能够在继续深化治理标准化合作的进程中，贡献更多具有示范价值的治理指标样本和典型实践案例，推动全球治理标准化事业朝着更加开放、包容、互鉴的方向发展。参考文献[1]ISO37000:2021,Governanceoforganizations—Guidance.Geneva:InternationalOrganizationforStandardization,2021.[2]ISO37005:2025,Governance