2026年税务师《税法二》重点习题及答案

2026年税务师《税法二》重点习题及答案一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。下列各项支出中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.企业因生产经营需要而支付给员工的工资薪金B.企业因业务招待需要而支付给客户的餐费支出C.企业因购买固定资产而支付的增值税进项税额D.企业因自然灾害而发生的财产损失2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于广告费和业务宣传费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。对于某一般贸易企业而言，2025年度实现销售（营业）收入5000万元，全年实际发生广告费800万元，业务宣传费300万元。该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费总额为（）。A.1100万元B.750万元C.850万元D.500万元3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。下列各项支出中，可以全额在企业所得税前扣除的是（）。A.企业因生产经营需要而支付给员工的工资薪金B.企业因业务招待需要而支付给客户的餐费支出C.企业因购买固定资产而支付的增值税进项税额D.企业因自然灾害而发生的财产损失4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于业务招待费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。对于某一般贸易企业而言，2025年度实现销售（营业）收入8000万元，全年实际发生业务招待费1000万元。该企业2025年度可以在税前扣除的业务招待费为（）。A.500万元B.600万元C.800万元D.1000万元5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于固定资产的折旧费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。对于某企业而言，2025年1月购入一台价值100万元的固定资产，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该企业2025年度可以在税前扣除的固定资产折旧费用为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于无形资产的摊销费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。对于某企业而言，2025年6月购入一项无形资产，价值50万元，预计摊销年限为5年。该企业2025年度可以在税前扣除的无形资产摊销费用为（）。A.5万元B.6万元C.7万元D.8万元7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于利息费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，按照实际发生额扣除，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。对于某企业而言，2025年度实际发生利息费用100万元，按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额为80万元。该企业2025年度可以在税前扣除的利息费用为（）。A.80万元B.90万元C.100万元D.120万元8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于捐赠费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。对于某企业而言，2025年度实现会计利润总额1000万元，全年实际发生公益性捐赠支出150万元。该企业2025年度可以在税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.120万元B.130万元C.140万元D.150万元9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于职工福利费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。对于某企业而言，2025年度实际发生职工福利费支出200万元，工资薪金总额1500万元。该企业2025年度可以在税前扣除的职工福利费为（）。A.210万元B.200万元C.180万元D.150万元10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于工会经费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。对于某企业而言，2025年度实际发生工会经费支出30万元，工资薪金总额1500万元。该企业2025年度可以在税前扣除的工会经费为（）。A.30万元B.25万元C.20万元D.15万元11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于职工教育经费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。对于某企业而言，2025年度实际发生职工教育经费支出120万元，工资薪金总额1500万元。该企业2025年度可以在税前扣除的职工教育经费为（）。A.120万元B.120万元C.120万元D.120万元12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于保险费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的保险费用，按照实际发生额扣除。对于某企业而言，2025年度实际发生保险费用100万元。该企业2025年度可以在税前扣除的保险费用为（）。A.0万元B.50万元C.100万元D.120万元13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于租赁费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用，按照实际发生额扣除。对于某企业而言，2025年度实际发生租赁费用200万元。该企业2025年度可以在税前扣除的租赁费用为（）。A.0万元B.100万元C.200万元D.250万元14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于罚款和滞纳金的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的罚款和滞纳金不得在税前扣除。对于某企业而言，2025年度实际发生罚款和滞纳金50万元。该企业2025年度可以在税前扣除的罚款和滞纳金为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.50万元15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于非广告性质的赞助支出有特殊规定。根据现行政策，企业发生的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。对于某企业而言，2025年度实际发生非广告性质的赞助支出100万元。该企业2025年度可以在税前扣除的非广告性质的赞助支出为（）。A.0万元B.20万元C.50万元D.100万元16.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。下列各项支出中，可以部分在企业所得税前扣除的是（）。A.企业因生产经营需要而支付给员工的工资薪金B.企业因业务招待需要而支付给客户的餐费支出C.企业因购买固定资产而支付的增值税进项税额D.企业因自然灾害而发生的财产损失17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于固定资产的折旧费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。对于某企业而言，2025年1月购入一台价值200万元的固定资产，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。该企业2025年度可以在税前扣除的固定资产折旧费用为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元18.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于无形资产的摊销费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。对于某企业而言，2025年6月购入一项无形资产，价值100万元，预计摊销年限为5年。该企业2025年度可以在税前扣除的无形资产摊销费用为（）。A.5万元B.6万元C.7万元D.8万元19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于利息费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，按照实际发生额扣除，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。对于某企业而言，2025年度实际发生利息费用150万元，按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额为120万元。该企业2025年度可以在税前扣除的利息费用为（）。A.120万元B.130万元C.140万元D.150万元20.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于捐赠费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。对于某企业而言，2025年度实现会计利润总额1200万元，全年实际发生公益性捐赠支出180万元。该企业2025年度可以在税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.120万元B.130万元C.140万元D.150万元二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填在题中的横线上。）1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于广告费和业务宣传费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于业务招待费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的______%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的______%。3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于固定资产的折旧费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于无形资产的摊销费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于利息费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，按照实际发生额扣除，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于捐赠费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额______%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于职工福利费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额______%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于工会经费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额______%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于职工教育经费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额______%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于保险费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的保险费用，按照实际发生额扣除。11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于租赁费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用，按照实际发生额扣除。12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于罚款和滞纳金的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的罚款和滞纳金不得在税前扣除。13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于非广告性质的赞助支出的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于固定资产的折旧费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。16.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于无形资产的摊销费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于利息费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，按照实际发生额扣除，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。18.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于捐赠费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额______%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于职工福利费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额______%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。20.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于工会经费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额______%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于广告费和业务宣传费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。（）2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于业务招待费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。（）3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于固定资产的折旧费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。（）4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于无形资产的摊销费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。（）5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于利息费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，按照实际发生额扣除，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。（）6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于捐赠费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于职工福利费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。（）8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于工会经费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。（）9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于职工教育经费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。（）10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于保险费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的保险费用，按照实际发生额扣除。（）11.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于租赁费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用，按照实际发生额扣除。（）12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于罚款和滞纳金的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的罚款和滞纳金不得在税前扣除。（）13.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于非广告性质的赞助支出的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。（）14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。（）15.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于固定资产的折旧费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。（）16.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于无形资产的摊销费用有特殊规定。根据现行政策，企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。（）17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于利息费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，按照实际发生额扣除，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。（）18.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于捐赠费用的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。（）19.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于职工福利费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。（）20.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于工会经费的扣除标准有特殊规定。根据现行政策，企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。2.简述广告费和业务宣传费的扣除标准。3.简述业务招待费的扣除标准。4.简述固定资产折旧费用的扣除规定。5.简述无形资产摊销费用的扣除规定。6.简述利息费用的扣除标准。7.简述捐赠费用的扣除标准。8.简述职工福利费、工会经费和职工教育经费的扣除标准。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，计算相关税额或费用。）1.某企业2025年度实现销售（营业）收入8000万元，全年实际发生广告费1000万元，业务宣传费500万元。计算该企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费总额。2.某企业2025年度实现销售（营业）收入5000万元，全年实际发生业务招待费800万元。计算该企业2025年度可以在税前扣除的业务招待费。3.某企业2025年1月购入一台价值200万元的固定资产，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。计算该企业2025年度可以在税前扣除的固定资产折旧费用。4.某企业2025年6月购入一项无形资产，价值100万元，预计摊销年限为5年。计算该企业2025年度可以在税前扣除的无形资产摊销费用。5.某企业2025年度实际发生利息费用150万元，按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额为120万元。计算该企业2025年度可以在税前扣除的利息费用。6.某企业2025年度实现会计利润总额1200万元，全年实际发生公益性捐赠支出180万元。计算该企业2025年度可以在税前扣除的公益性捐赠支出。7.某企业2025年度实际发生职工福利费支出200万元，工资薪金总额1500万元。计算该企业2025年度可以在税前扣除的职工福利费。8.某企业2025年度实际发生工会经费支出30万元，工资薪金总额1500万元。计算该企业2025年度可以在税前扣除的工会经费。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：企业因购买固定资产而支付的增值税进项税额，根据现行政策，不得在企业所得税前扣除。2.B解析：企业2025年度可以在税前扣除的广告费和业务宣传费总额为当年销售（营业）收入的15%，即5000万元×15%=750万元。3.A解析：企业因生产经营需要而支付给员工的工资薪金，可以全额在企业所得税前扣除。4.A解析：企业2025年度可以在税前扣除的业务招待费为发生额的60%，即1000万元×60%=600万元，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，即8000万元×0.5%=400万元，因此实际扣除额为400万元。5.B解析：该企业2025年度可以在税前扣除的固定资产折旧费用为（100万元-10万元）÷5×12÷12=20万元。6.B解析：该企业2025年度可以在税前扣除的无形资产摊销费用为50万元÷5×6÷12=5万元。7.A解析：该企业2025年度可以在税前扣除的利息费用为150万元，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，即80万元，因此实际扣除额为80万元。8.A解析：该企业2025年度可以在税前扣除的公益性捐赠支出为1200万元×12%=144万元，但实际发生公益性捐赠支出为150万元，因此实际扣除额为144万元。9.B解析：该企业2025年度可以在税前扣除的职工福利费为1500万元×14%=210万元，但实际发生职工福利费支出为200万元，因此实际扣除额为200万元。10.A解析：该企业2025年度可以在税前扣除的工会经费为1500万元×2%=30万元，但实际发生工会经费支出为30万元，因此实际扣除额为30万元。11.A解析：该企业2025年度可以在税前扣除的职工教育经费为1500万元×8%=120万元，但实际发生职工教育经费支出为120万元，因此实际扣除额为120万元。12.C解析：该企业2025年度可以在税前扣除的保险费用为100万元。13.C解析：该企业2025年度可以在税前扣除的租赁费用为200万元。14.A解析：该企业2025年度可以在税前扣除的罚款和滞纳金为0万元。15.A解析：该企业2025年度可以在税前扣除的非广告性质的赞助支出为0万元。16.B解析：企业因业务招待需要而支付给客户的餐费支出，可以部分在企业所得税前扣除。17.B解析：该企业2025年度可以在税前扣除的固定资产折旧费用为（200万元-20万元）÷10×12÷12=18万元。18.B解析：该企业2025年度可以在税前扣除的无形资产摊销费用为100万元÷5×6÷12=6万元。19.A解析：该企业2025年度可以在税前扣除的利息费用为150万元，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额，即120万元，因此实际扣除额为120万元。20.A解析：该企业2025年度可以在税前扣除的公益性捐赠支出为1200万元×12%=144万元，但实际发生公益性捐赠支出为180万元，因此实际扣除额为144万元。二、填空题1.15解析：企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。2.60，0.5解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。3.是解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。4.是解析：企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。5.是解析：企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，按照实际发生额扣除，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。6.12解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。7.14解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。8.2解析：企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。9.8解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。10.是解析：企业发生的与生产经营活动有关的保险费用，按照实际发生额扣除。11.是解析：企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用，按照实际发生额扣除。12.否解析：企业发生的罚款和滞纳金不得在税前扣除。13.否解析：企业发生的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。14.是解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。15.是解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。16.是解析：企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。17.是解析：企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，按照实际发生额扣除，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。18.12解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。19.14解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。20.2解析：企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。三、判断题1.√解析：企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。2.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。3.√解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。4.√解析：企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。5.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，按照实际发生额扣除，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。6.√解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。7.√解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。8.√解析：企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。9.√解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。10.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的保险费用，按照实际发生额扣除。11.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的租赁费用，按照实际发生额扣除。12.√解析：企业发生的罚款和滞纳金不得在税前扣除。13.√解析：企业发生的非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。14.√解析：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，对于与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，应当作为税前扣除项目。15.√解析：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。16.√解析：企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。17.√解析：企业发生的与生产经营活动有关的利息费用，按照实际发生额扣除，但最高不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额。18.√解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。19.√解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。20.√解析：企业发生的工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除。四、简答题1.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。答：企业所得税应纳税所得额的计算方法如下：（1）企业按照会计准则的规定计算会计利润；（2）会计利润的基础上，加计或减除特定项目，如加计扣除、减除不征税收入等；（3）扣除允许扣除的项目，如成本、费用、税金、损失等；（4）加计或减除其他特定项目，如加计扣除研发费用、减除公益性捐赠支出等；（5）最终计算得出应纳税所得额。计算公式为：应纳税所得额=会计利润±特定项目±允许扣除项目±其他特定项目。2.简述广告费和业务宣传费的扣除标准。答：广告费和业务宣传费的扣除标准如下：（1）企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；（2）超过部分则准予在以后纳税年度结转扣除；（3）特定行业有特殊规定的，按照特殊规定执行。3.简述业务招待费的扣除标准。答：业务招待费的扣除标准如下：（1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除；（2）但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%；（3）超过部分不得扣除。4.简述固定资产折旧费用的扣除规定。答：固定资产折旧费用的扣除规定如下：（1）企业应当自固定资产投入使用月份的次月起，按照固定资产折旧年限计提折旧费用；（2）在计算应纳税所得额时准予扣除；（3）折旧方法、折旧年限按照税法规定执行。5.简述无形资产摊销费用的扣除规定。答：无形资产摊销费用的扣除规定如下：（1）企业应当自无形资产可供使用月份的次月起，按照无形资产摊销年限计提摊销费用；（2）在计算应纳税所得额时准予扣除；（3）摊销方法、摊销年限按照税法规定执行。6.简述利息费用的扣除标准。答：利息费用的扣除标准如下：（1）企业发生的