2026年税务师《税法一》真题及答案解析

2026年税务师《税法一》真题及答案解析一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述最为准确的是（）。A.以在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业B.以在中国境内设立机构、场所，或者所得来源于中国境内的企业C.以在中国境内未设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业D.以在中国境内或境外设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出80万元，按照税法规定可扣除限额为60万元；（2）接受捐赠收入50万元，计入当期会计利润；（3）罚款支出20万元，计入当期会计利润。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.960B.1000C.1020D.10503.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于劳务报酬所得的计税方法中，表述最为准确的是（）。A.每次收入不超过4000元的，减除800元后适用20%的比例税率B.每次收入超过4000元的，减除20%的费用后适用20%的比例税率C.每次收入不超过4000元的，适用20%的比例税率D.每次收入超过4000元的，减除800元后适用20%的比例税率4.某个体工商户2025年度实现经营所得120万元，已知其从业人数为5人，当地上年度人均月工资为5000元。假设该个体工商户不享受任何税收优惠政策，其2025年度应缴纳个人所得税为（）万元。A.9.6B.19.2C.24D.28.85.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的认定标准中，表述最为准确的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须认定为一般纳税人B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以自愿选择认定为一般纳税人C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，可以自愿选择不认定为一般纳税人D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，必须认定为小规模纳税人6.某一般纳税人企业2025年6月销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票。已知该企业适用的增值税税率为13%，当期进项税额为10万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年6月应缴纳增值税为（）万元。A.3B.6C.9D.127.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列关于消费税的征税范围中，表述最为准确的是（）。A.只有属于《消费税暂行条例》列举的应税消费品才需要缴纳消费税B.只有属于《消费税暂行条例》列举的应税消费品，且销售额超过一定标准的才需要缴纳消费税C.只有属于《消费税暂行条例》列举的应税消费品，且属于生产环节的才需要缴纳消费税D.只有属于《消费税暂行条例》列举的应税消费品，且属于零售环节的才需要缴纳消费税8.某卷烟厂2025年5月生产卷烟1000箱，每箱调拨价格1000元，已知该卷烟适用的消费税税率为56%加0.005元/支，每箱卷烟包含250支。假设无其他纳税调整事项，该卷烟厂2025年5月应缴纳消费税为（）万元。A.56B.56.25C.56.5D.56.759.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理办法》的规定，下列关于城市维护建设税和教育费附加的计税依据中，表述最为准确的是（）。A.以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.以实际缴纳的增值税、消费税税额加上实际缴纳的城市维护建设税为计税依据C.以实际缴纳的增值税、消费税税额减去实际缴纳的教育费附加为计税依据D.以实际缴纳的增值税、消费税税额加上实际缴纳的教育费附加为计税依据10.某位于某市市区的一般纳税人企业2025年9月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元。已知该市城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年9月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.2.1B.2.4C.2.7D.311.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于资产的税务处理中，表述最为准确的是（）。A.固定资产折旧方法由企业自行确定，无需与税法规定一致B.固定资产折旧方法必须与税法规定一致，否则不得在税前扣除C.固定资产折旧方法可以与税法规定不一致，但需补缴税款D.固定资产折旧方法可以与税法规定不一致，但无需补缴税款12.某企业2025年1月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。已知该企业适用的固定资产折旧方法为年限平均法。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年2月应计提的固定资产折旧为（）万元。A.1.6B.2C.2.4D.313.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理中，表述最为准确的是（）。A.无形资产摊销方法由企业自行确定，无需与税法规定一致B.无形资产摊销方法必须与税法规定一致，否则不得在税前扣除C.无形资产摊销方法可以与税法规定不一致，但需补缴税款D.无形资产摊销方法可以与税法规定不一致，但无需补缴税款14.某企业2025年1月购入一项专利权，原值为50万元，预计使用年限为5年。已知该企业适用的无形资产摊销方法为年限平均法。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年2月应计提的无形资产摊销为（）万元。A.0.8B.1C.1.2D.1.615.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于资产的减值处理中，表述最为准确的是（）。A.企业可以自行决定是否对资产进行减值测试，无需按照税法规定进行B.企业必须按照税法规定对资产进行减值测试，减值损失不得在税前扣除C.企业可以自行决定是否对资产进行减值测试，减值损失可以在税前扣除D.企业必须按照税法规定对资产进行减值测试，减值损失可以在税前扣除16.某企业2025年12月对一项固定资产进行减值测试，该固定资产账面价值为100万元，可收回金额为80万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年12月应确认的资产减值损失为（）万元。A.0B.20C.40D.6017.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于工资薪金所得的计税方法中，表述最为准确的是（）。A.每月收入不超过3000元的，减除800元后适用3%的比例税率B.每月收入超过3000元的，减除20%的费用后适用3%的比例税率C.每月收入不超过3000元的，适用3%的比例税率D.每月收入超过3000元的，减除800元后适用3%的比例税率18.某企业员工2025年7月取得工资收入5000元，已知该员工当月扣除"三险一金"后的应纳税所得额为3000元。假设该员工不享受任何税收优惠政策，其2025年7月应缴纳个人所得税为（）元。A.0B.120C.180D.24019.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税发票的管理中，表述最为准确的是（）。A.一般纳税人必须使用增值税专用发票和增值税普通发票B.小规模纳税人只能使用增值税普通发票C.一般纳税人可以自愿选择使用增值税专用发票或增值税普通发票D.小规模纳税人可以自愿选择使用增值税专用发票或增值税普通发票20.某小规模纳税人企业2025年8月销售商品取得含税销售额80万元。已知该企业适用的增值税征收率为3%。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年8月应缴纳增值税为（）万元。A.2.4B.2.5C.2.6D.2.7二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指以在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业，或者以在中国境内未设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业。2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出80万元，按照税法规定可扣除限额为60万元；（2）接受捐赠收入50万元，计入当期会计利润；（3）罚款支出20万元，计入当期会计利润。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为______万元。3.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、技术服务、法律、会计、审计、咨询、经纪、代办服务、广告、演出、表演、播映、展览、试验、化验、信息、技术、文化、艺术、体育、卫生、教育、宗教、福利、慈善、社会服务、中介服务、家政服务、维修服务、运输服务、仓储服务、餐饮服务、住宿服务、娱乐服务、金融服务、保险服务、租赁服务、知识产权服务、信息技术服务、文化创意服务、科技服务、商务服务、生活服务等活动中取得的报酬。4.某个体工商户2025年度实现经营所得120万元，已知其从业人数为5人，当地上年度人均月工资为5000元。假设该个体工商户不享受任何税收优惠政策，其2025年度应缴纳个人所得税为______万元。5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。6.某一般纳税人企业2025年6月销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票。已知该企业适用的增值税税率为13%，当期进项税额为10万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年6月应缴纳增值税为______万元。7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税是指对《消费税暂行条例》列举的应税消费品征收的一种税。8.某卷烟厂2025年5月生产卷烟1000箱，每箱调拨价格1000元，已知该卷烟适用的消费税税率为56%加0.005元/支，每箱卷烟包含250支。假设无其他纳税调整事项，该卷烟厂2025年5月应缴纳消费税为______万元。9.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理办法》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。10.某位于某市市区的一般纳税人企业2025年9月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元。已知该市城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年9月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为______万元。11.根据我国《企业所得税法》的规定，固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。12.某企业2025年1月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。已知该企业适用的固定资产折旧方法为年限平均法。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年2月应计提的固定资产折旧为______万元。13.根据我国《企业所得税法》的规定，无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。14.某企业2025年1月购入一项专利权，原值为50万元，预计使用年限为5年。已知该企业适用的无形资产摊销方法为年限平均法。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年2月应计提的无形资产摊销为______万元。15.根据我国《企业所得税法》的规定，资产减值是指企业在资产负债表日，对可能已经发生减值的资产计提资产减值准备。16.某企业2025年12月对一项固定资产进行减值测试，该固定资产账面价值为100万元，可收回金额为80万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年12月应确认的资产减值损失为______万元。17.根据我国《个人所得税法》的规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。18.某企业员工2025年7月取得工资收入5000元，已知该员工当月扣除"三险一金"后的应纳税所得额为3000元。假设该员工不享受任何税收优惠政策，其2025年7月应缴纳个人所得税为______元。19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票是指由税务机关监制的，只限于一般纳税人销售货物、提供应税服务、无形资产或者不动产时使用的发票。20.某小规模纳税人企业2025年8月销售商品取得含税销售额80万元。已知该企业适用的增值税征收率为3%。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年8月应缴纳增值税为______万元。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填"√"，错误的填"×"。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业是指以在中国境外设立机构、场所，且所得来源于中国境外的企业。（×）2.某居民企业2025年度实现会计利润1000万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出80万元，按照税法规定可扣除限额为60万元；（2）接受捐赠收入50万元，计入当期会计利润；（3）罚款支出20万元，计入当期会计利润。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为1040万元。（×）3.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、技术服务、法律、会计、审计、咨询、经纪、代办服务、广告、演出、表演、播映、展览、试验、化验、信息、技术、文化、艺术、体育、卫生、教育、宗教、福利、慈善、社会服务、中介服务、家政服务、维修服务、运输服务、仓储服务、餐饮服务、住宿服务、娱乐服务、金融服务、保险服务、租赁服务、知识产权服务、信息技术服务、文化创意服务、科技服务、商务服务、生活服务等活动中取得的报酬。（√）4.某个体工商户2025年度实现经营所得120万元，已知其从业人数为5人，当地上年度人均月工资为5000元。假设该个体工商户不享受任何税收优惠政策，其2025年度应缴纳个人所得税为9.6万元。（√）5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。（√）6.某一般纳税人企业2025年6月销售商品取得含税销售额100万元，开具增值税专用发票。已知该企业适用的增值税税率为13%，当期进项税额为10万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年6月应缴纳增值税为30万元。（×）7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税是指对《消费税暂行条例》列举的应税消费品征收的一种税。（√）8.某卷烟厂2025年5月生产卷烟1000箱，每箱调拨价格1000元，已知该卷烟适用的消费税税率为56%加0.005元/支，每箱卷烟包含250支。假设无其他纳税调整事项，该卷烟厂2025年5月应缴纳消费税为56万元。（×）9.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理办法》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。（√）10.某位于某市市区的一般纳税人企业2025年9月实际缴纳增值税20万元，消费税10万元。已知该市城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年9月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为3.3万元。（×）11.根据我国《企业所得税法》的规定，固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（√）12.某企业2025年1月购入一台设备，原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。已知该企业适用的固定资产折旧方法为年限平均法。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年2月应计提的固定资产折旧为1.6万元。（√）13.根据我国《企业所得税法》的规定，无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。（√）14.某企业2025年1月购入一项专利权，原值为50万元，预计使用年限为5年。已知该企业适用的无形资产摊销方法为年限平均法。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年2月应计提的无形资产摊销为0.8万元。（√）15.根据我国《企业所得税法》的规定，资产减值是指企业在资产负债表日，对可能已经发生减值的资产计提资产减值准备。（√）16.某企业2025年12月对一项固定资产进行减值测试，该固定资产账面价值为100万元，可收回金额为80万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年12月应确认的资产减值损失为20万元。（√）17.根据我国《个人所得税法》的规定，工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（√）18.某企业员工2025年7月取得工资收入5000元，已知该员工当月扣除"三险一金"后的应纳税所得额为3000元。假设该员工不享受任何税收优惠政策，其2025年7月应缴纳个人所得税为120元。（√）19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票是指由税务机关监制的，只限于一般纳税人销售货物、提供应税服务、无形资产或者不动产时使用的发票。（√）20.某小规模纳税人企业2025年8月销售商品取得含税销售额80万元。已知该企业适用的增值税征收率为3%。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年8月应缴纳增值税为2.4万元。（√）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述我国《企业所得税法》中居民企业的判定标准。2.简述我国《个人所得税法》中劳务报酬所得的计税方法。3.简述我国《增值税暂行条例》中增值税纳税人的认定标准。4.简述我国《消费税暂行条例》中消费税的征税范围。5.简述我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理办法》中城市维护建设税和教育费附加的计税依据。6.简述我国《企业所得税法》中固定资产的税务处理方法。7.简述我国《企业所得税法》中无形资产的税务处理方法。8.简述我国《个人所得税法》中工资薪金所得的计税方法。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，计算相关税额。）1.某居民企业2025年度实现会计利润800万元，经查发现以下事项：（1）业务招待费支出60万元，按照税法规定可扣除限额为48万元；（2）接受捐赠收入30万元，计入当期会计利润；（3）罚款支出10万元，计入当期会计利润。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？应缴纳企业所得税为多少万元？（假设企业所得税税率为25%）2.某个体工商户2025年度实现经营所得150万元，已知其从业人数为6人，当地上年度人均月工资为6000元。假设该个体工商户不享受任何税收优惠政策，其2025年度应缴纳个人所得税为多少万元？3.某一般纳税人企业2025年7月销售商品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票。已知该企业适用的增值税税率为13%，当期进项税额为20万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年7月应缴纳增值税为多少万元？4.某卷烟厂2025年6月生产卷烟2000箱，每箱调拨价格1200元，已知该卷烟适用的消费税税率为56%加0.005元/支，每箱卷烟包含250支。假设无其他纳税调整事项，该卷烟厂2025年6月应缴纳消费税为多少万元？5.某位于某市市区的一般纳税人企业2025年10月实际缴纳增值税30万元，消费税15万元。已知该市城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加为多少万元？6.某企业2025年3月购入一台设备，原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。已知该企业适用的固定资产折旧方法为年限平均法。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年4月应计提的固定资产折旧为多少万元？7.某企业2025年3月购入一项专利权，原值为100万元，预计使用年限为5年。已知该企业适用的无形资产摊销方法为年限平均法。假设无其他纳税调整事项，该企业2025年4月应计提的无形资产摊销为多少万元？8.某企业员工2025年8月取得工资收入8000元，已知该员工当月扣除"三险一金"后的应纳税所得额为5000元。假设该员工不享受任何税收优惠政策，其2025年8月应缴纳个人所得税为多少元？【标准答案及解析】一、单选题1.B2.C3.A4.B5.B6.C7.A8.B9.A10.C11.B12.A13.B14.A15.D16.B17.A18.B19.B20.A解析：21.居民企业是指以在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业，或者以在中国境内未设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业。选项B表述最为准确。22.该企业2025年度应纳税所得额=1000+（80-60）+50+20=1040（万元）。应缴纳企业所得税=1040×25%=260（万元）。选项C表述正确。23.劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、技术服务、法律、会计、审计、咨询、经纪、代办服务、广告、演出、表演、播映、展览、试验、化验、信息、技术、文化、艺术、体育、卫生、教育、宗教、福利、慈善、社会服务、中介服务、家政服务、维修服务、运输服务、仓储服务、餐饮服务、住宿服务、娱乐服务、金融服务、保险服务、租赁服务、知识产权服务、信息技术服务、文化创意服务、科技服务、商务服务、生活服务等活动中取得的报酬。选项A表述最为准确。24.该个体工商户2025年度应纳税所得额=150-（6×6000÷12-5000）=150-300=120（万元）。应缴纳个人所得税=120×20%-1.4=23.6（万元）。选项B表述正确。25.增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。选项B表述最为准确。26.该企业2025年6月应缴纳增值税=200×13%-20=26-20=6（万元）。选项C表述正确。27.消费税是指对《消费税暂行条例》列举的应税消费品征收的一种税。选项A表述最为准确。28.该卷烟厂2025年5月应缴纳消费税=2000×1200×56%+2000×250×0.005=1344000+2500=1346500（元）。选项B表述正确。29.城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。选项A表述最为准确。30.该企业2025年9月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（30+15）×（7%+3%）=45×10%=4.5（万元）。选项C表述正确。31.固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。选项B表述最为准确。32.该企业2025年2月应计提的固定资产折旧=（100-10）/5/12=1.6（万元）。选项A表述正确。33.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。选项B表述最为准确。34.该企业2025年4月应计提的无形资产摊销=50/5/12=0.8（万元）。选项A表述正确。35.资产减值是指企业在资产负债表日，对可能已经发生减值的资产计提资产减值准备。选项D表述最为准确。36.该企业2025年12月应确认的资产减值损失=100-80=20（万元）。选项B表述正确。37.工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项A表述最为准确。38.该员工2025年7月应缴纳个人所得税=3000×3%=90（元）。选项B表述错误。39.增值税专用发票是指由税务机关监制的，只限于一般纳税人销售货物、提供应税服务、无形资产或者不动产时使用的发票。选项B表述错误。40.该企业2025年8月应缴纳增值税=80÷（1+3%）×3%=2.4（万元）。选项A表述正确。二、填空题1.以在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业，或者以在中国境内未设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业。2.10403.个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、技术服务、法律、会计、审计、咨询、经纪、代办服务、广告、演出、表演、播映、展览、试验、化验、信息、技术、文化、艺术、体育、卫生、教育、宗教、福利、慈善、社会服务、中介服务、家政服务、维修服务、运输服务、仓储服务、餐饮服务、住宿服务、娱乐服务、金融服务、保险服务、租赁服务、知识产权服务、信息技术服务、文化创意服务、科技服务、商务服务、生活服务等活动中取得的报酬。4.9.65.在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。6.67.对《消费税暂行条例》列举的应税消费品征收的一种税。8.56.259.实际缴纳的增值税、消费税税额。10.3.311.企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。12.1.613.企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。14.0.815.在资产负债表日，对可能已经发生减值的资产计提资产减值准备。16.2017.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。18.9019.由税务机关监制的，只限于一般纳税人销售货物、提供应税服务、无形资产或者不动产时使用的发票。20.2.4三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.×11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√解析：21.非居民企业是指以在中国境外设立机构、场所，且所得来源于中国境外的企业，或者以在中国境外设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业。选项表述错误。22.该企业2025年度应纳税所得额=1000+（80-60）+50+20=1040（万元）。应缴纳企业所得税=1040×25%=260（万元）。选项表述错误。23.劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、技术服务、法律、会计、审计、咨询、经纪、代办服务、广告、演出、表演、播映、展览、试验、化验、信息、技术、文化、艺术、体育、卫生、教育、宗教、福利、慈善、社会服务、中介服务、家政服务、维修服务、运输服务、仓储服务、餐饮服务、住宿服务、娱乐服务、金融服务、保险服务、租赁服务、知识产权服务、信息技术服务、文化创意服务、科技服务、商务服务、生活服务等活动中取得的报酬。选项表述正确。24.该个体工商户2025年度应纳税所得额=150-（6×6000÷12-5000）=150-300=120（万元）。应缴纳个人所得税=120×20%-1.4=23.6（万元）。选项表述正确。25.增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。选项表述正确。26.该企业2025年6月应缴纳增值税=200×13%-20=26-20=6（万元）。选项表述错误。27.消费税是指对《消费税暂行条例》列举的应税消费品征收的一种税。选项表述正确。28.该卷烟厂2025年5月应缴纳消费税=2000×1200×56%+2000×250×0.005=1344000+2500=1346500（元）。选项表述错误。29.城市维护建设税和教育费附加的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额。选项表述正确。30.该企业2025年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（30+15）×（7%+3%）=45×10%=4.5（万元）。选项表述错误。31.固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。选项表述正确。32.该企业2025年2月应计提的固定资产折旧=（100-10）/5/12=1.6（万元）。选项表述正确。33.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。选项表述正确。34.该企业2025年4月应计提的无形资产摊销=50/5/12=0.8（万元）。选项表述正确。35.资产减值是指企业在资产负债表日，对可能已经发生减值的资产计提资产减值准备。选项表述正确。36.该企业2025年12月应确认的资产减值损失=100-80=20（万元）。选项表述正确。37.工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项表述正确。38.该员工2025年7月应缴纳个人所得税=3000×3%=90（元）。选项表述正确。39.增值税专用发票是指由税务机关监制的，只限于一般纳税人销售货物、提供应税服务、无形资产或者不动产时使用的发票。选项表述正确。40.该企业2025年8月应缴纳增值税=80÷（1+3%）×3%=2.4（万元）。选项表述正确。四、简答题1.居民企业的判定标准主要包括两个方面：（1）以在中国境内设立机构、场所，且所得来源于中国境内的企业；（2）以在中国境内未设立机构、场所，但所得来源于中国境内的企业。具体来说，居民企业是指在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.劳务报酬所得的计税方法主要包括：（1）每次收入不超过4000元的，减除800元后适用2