2026年税务师《税法一》重点题目及答案

2026年税务师《税法一》重点题目及答案一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将所选项前的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，表述正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构设在境外的企业B.在中国境内未设立机构，但通过中国境外机构实际管理机构的企业C.在中国境内成立，且实际管理机构也设在境内的企业D.主要收入来源于中国境外的企业2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税前扣除范围的是（）。A.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分B.用于建造职工宿舍的支出C.超过规定比例的广告费支出D.支付给非关联方的咨询费，但缺乏合理商业目的3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书的转让C.个人销售的自己使用过的物品D.电力公司销售给居民用户的电力4.某企业2025年度取得应税收入总额为500万元，成本费用总额为300万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为（）。A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元5.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.个人提供技术服务取得的报酬6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，符合税法规定的是（）。A.采用加速折旧法计提折旧B.采用直线法计提折旧C.采用双倍余额递减法计提折旧D.采用年数总和法计提折旧7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟草制品B.酒精制品C.化妆品D.图书8.企业在计算应纳税所得额时，下列收入项目中，属于免税收入的是（）。A.股息所得B.利息所得C.转让财产所得D.租金所得9.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于资产的税务处理中，表述正确的是（）。A.固定资产折旧年限由企业自行确定B.无形资产摊销年限由企业自行确定C.固定资产折旧年限由税法统一规定D.无形资产摊销年限由税法统一规定10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于不得扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息支出C.支付给非关联方的咨询费D.支付的罚款支出11.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定中，表述正确的是（）。A.生活必需品适用13%的税率B.部分服务适用6%的税率C.所有商品适用17%的税率D.所有服务适用11%的税率12.某企业2025年度取得应税收入总额为800万元，成本费用总额为500万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为20%，则其应纳税所得额为（）。A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元13.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于经营所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.个人经营企业所得14.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，符合税法规定的是（）。A.存货跌价准备B.固定资产减值准备C.无形资产减值准备D.长期股权投资减值准备15.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，适用从价定率计征消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.烟丝16.企业在计算应纳税所得额时，下列收入项目中，属于不征税收入的是（）。A.股息所得B.利息所得C.转让财产所得D.政府补助收入17.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于关联方交易的规定中，表述正确的是（）。A.关联方交易的定价可以随意确定B.关联方交易必须符合独立交易原则C.关联方交易可以享受税收优惠D.关联方交易不需要进行备案18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税前扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分B.支付给非关联方的咨询费，但缺乏合理商业目的C.支付的罚款支出D.支付给员工的工资薪金19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税征税范围的规定中，表述正确的是（）。A.所有商品和劳务都适用增值税B.部分商品和劳务不适用增值税C.所有商品和劳务都不适用增值税D.部分商品和劳务适用增值税20.某企业2025年度取得应税收入总额为600万元，成本费用总额为400万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为30%，则其应纳企业所得税税额为（）。A.60万元B.90万元C.120万元D.150万元二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在______的企业。2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于______的是支付给员工的工资薪金。3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为______。4.某企业2025年度取得应税收入总额为700万元，成本费用总额为400万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为______万元。5.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于______的是稿酬所得。6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，符合税法规定的是______。7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是______。8.企业在计算应纳税所得额时，下列收入项目中，属于免税收入的是______。9.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于资产的税务处理中，表述正确的是______。10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于不得扣除的是______。11.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定中，表述正确的是______。12.某企业2025年度取得应税收入总额为900万元，成本费用总额为500万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为20%，则其应纳企业所得税税额为______万元。13.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于经营所得的是______。14.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，符合税法规定的是______。15.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，适用从价定率计征消费税的是______。16.企业在计算应纳税所得额时，下列收入项目中，属于不征税收入的是______。17.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于关联方交易的规定中，表述正确的是______。18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税前扣除的是______。19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税征税范围的规定中，表述正确的是______。20.某企业2025年度取得应税收入总额为500万元，成本费用总额为300万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为______万元。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业是指在中国境内未设立机构，但通过中国境外机构实际管理机构的企业。（）2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税前扣除范围的是支付给关联方的利息支出。（）3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为17%。（）4.某企业2025年度取得应税收入总额为600万元，成本费用总额为400万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为100万元。（）5.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于劳务报酬所得的是工资薪金所得。（）6.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，符合税法规定的是采用加速折旧法计提折旧。（）7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是图书。（）8.企业在计算应纳税所得额时，下列收入项目中，属于免税收入的是股息所得。（）9.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于资产的税务处理中，表述正确的是固定资产折旧年限由企业自行确定。（）10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于不得扣除的是支付给非关联方的咨询费。（）11.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定中，表述正确的是所有商品适用13%的税率。（）12.某企业2025年度取得应税收入总额为800万元，成本费用总额为500万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为20%，则其应纳企业所得税税额为150万元。（）13.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入项目中，属于经营所得的是稿酬所得。（）14.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，符合税法规定的是存货跌价准备。（）15.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，适用从价定率计征消费税的是白酒。（）16.企业在计算应纳税所得额时，下列收入项目中，属于不征税收入的是政府补助收入。（）17.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于关联方交易的规定中，表述正确的是关联方交易的定价可以随意确定。（）18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出项目中，属于税前扣除的是支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分。（）19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税征税范围的规定中，表述正确的是所有商品和劳务都适用增值税。（）20.某企业2025年度取得应税收入总额为700万元，成本费用总额为400万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为125万元。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述我国《企业所得税法》中居民企业的判定标准。2.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出项目属于税前扣除范围？3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率是多少？适用于哪些商品和劳务？4.简述我国《个人所得税法》中劳务报酬所得的概念及其征税方式。5.企业在计算应纳税所得额时，哪些资产折旧方法符合税法规定？6.根据我国《消费税暂行条例》的规定，哪些消费品适用从价定率计征消费税？7.简述我国《企业所得税法》中关联方交易的概念及其税务处理原则。8.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出项目属于不得扣除的范围？五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据所给案例，回答相关问题。）1.某企业2025年度取得应税收入总额为1000万元，成本费用总额为600万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为25%，请计算该企业应纳企业所得税税额。2.某企业2025年度取得应税收入总额为800万元，成本费用总额为500万元，其中支付给关联方的利息支出为100万元，超过按照独立交易原则计算的部分。已知该企业适用的所得税税率为20%，请计算该企业应纳企业所得税税额。3.某企业2025年度取得应税收入总额为600万元，成本费用总额为400万元，其中支付给非关联方的咨询费为50万元，但缺乏合理商业目的。已知该企业适用的所得税税率为25%，请计算该企业应纳企业所得税税额。4.某企业2025年度取得应税收入总额为700万元，成本费用总额为500万元，其中支付给员工的工资薪金为300万元。已知该企业适用的所得税税率为25%，请计算该企业应纳企业所得税税额。5.某企业2025年度取得应税收入总额为900万元，成本费用总额为600万元，其中支付给关联方的利息支出为150万元，超过按照独立交易原则计算的部分。已知该企业适用的所得税税率为20%，请计算该企业应纳企业所得税税额。6.某企业2025年度取得应税收入总额为500万元，成本费用总额为300万元，其中支付给非关联方的咨询费为30万元，但缺乏合理商业目的。已知该企业适用的所得税税率为25%，请计算该企业应纳企业所得税税额。7.某企业2025年度取得应税收入总额为800万元，成本费用总额为500万元，其中支付给员工的工资薪金为400万元。已知该企业适用的所得税税率为20%，请计算该企业应纳企业所得税税额。8.某企业2025年度取得应税收入总额为600万元，成本费用总额为400万元，其中支付给关联方的利息支出为100万元，超过按照独立交易原则计算的部分。已知该企业适用的所得税税率为25%，请计算该企业应纳企业所得税税额。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在境内的企业。选项A、B、D的表述均不符合居民企业的判定标准。2.D解析：企业在计算应纳税所得额时，支付给非关联方的咨询费，但缺乏合理商业目的的支出属于不得扣除的项目。其他选项均属于不得扣除的项目。3.D解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，电力公司销售给居民用户的电力属于增值税征税范围。其他选项均不属于增值税征税范围。4.B解析：某企业2025年度应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本费用总额）×所得税税率=（500万元-300万元）×25%=75万元。5.D解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人提供技术服务取得的报酬属于劳务报酬所得。其他选项均不属于劳务报酬所得。6.B解析：企业在计算应纳税所得额时，采用直线法计提折旧符合税法规定。其他选项均不符合税法规定。7.D解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，图书不属于消费税征税范围。其他选项均属于消费税征税范围。8.D解析：企业在计算应纳税所得额时，政府补助收入属于免税收入。其他选项均属于应税收入。9.D解析：根据我国《企业所得税法》的规定，无形资产摊销年限由税法统一规定。其他选项的表述均不符合税法规定。10.D解析：企业在计算应纳税所得额时，支付的罚款支出属于不得扣除的项目。其他选项均属于税前扣除范围。11.B解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，部分服务适用6%的税率。其他选项的表述均不符合税法规定。12.A解析：某企业2025年度应纳税所得额=（应税收入总额-成本费用总额）=800万元-500万元=100万元。13.D解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人经营企业所得属于经营所得。其他选项均不属于经营所得。14.B解析：企业在计算应纳税所得额时，固定资产减值准备符合税法规定。其他选项均不符合税法规定。15.C解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，化妆品适用从价定率计征消费税。其他选项均适用从价定率计征消费税。16.D解析：企业在计算应纳税所得额时，政府补助收入属于不征税收入。其他选项均属于应税收入。17.B解析：根据我国《企业所得税法》的规定，关联方交易必须符合独立交易原则。其他选项的表述均不符合税法规定。18.D解析：企业在计算应纳税所得额时，支付给员工的工资薪金属于税前扣除范围。其他选项均属于不得扣除的项目。19.B解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，部分商品和劳务不适用增值税。其他选项的表述均不符合税法规定。20.B解析：某企业2025年度应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本费用总额）×所得税税率=（600万元-400万元）×30%=90万元。二、填空题1.中国境内解析：根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在境内的企业。2.工资薪金解析：企业在计算应纳税所得额时，支付给员工的工资薪金属于税前扣除范围。3.13%解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为13%。4.300解析：某企业2025年度应纳税所得额=（应税收入总额-成本费用总额）=700万元-400万元=300万元。5.稿酬解析：根据我国《个人所得税法》的规定，稿酬所得属于劳务报酬所得。6.直线法解析：企业在计算应纳税所得额时，采用直线法计提折旧符合税法规定。7.图书解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，图书不属于消费税征税范围。8.政府补助解析：企业在计算应纳税所得额时，政府补助收入属于免税收入。9.固定资产折旧年限由税法统一规定解析：根据我国《企业所得税法》的规定，固定资产折旧年限由税法统一规定。10.支付的罚款解析：企业在计算应纳税所得额时，支付的罚款支出属于不得扣除的项目。11.部分商品和劳务适用6%的税率解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，部分服务适用6%的税率。12.180解析：某企业2025年度应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本费用总额）×所得税税率=（900万元-500万元）×20%=180万元。13.个人经营企业所得解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人经营企业所得属于经营所得。14.存货跌价准备解析：企业在计算应纳税所得额时，存货跌价准备符合税法规定。15.白酒解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，白酒适用从价定率计征消费税。16.政府补助解析：企业在计算应纳税所得额时，政府补助收入属于不征税收入。17.关联方交易必须符合独立交易原则解析：根据我国《企业所得税法》的规定，关联方交易必须符合独立交易原则。18.支付给员工的工资薪金解析：企业在计算应纳税所得额时，支付给员工的工资薪金属于税前扣除范围。19.部分商品和劳务不适用增值税解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，部分商品和劳务不适用增值税。20.125解析：某企业2025年度应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本费用总额）×所得税税率=（500万元-300万元）×25%=125万元。三、判断题1.×解析：根据我国《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在境内的企业。非居民企业是指在中国境内未设立机构，但通过中国境外机构实际管理机构的企业。2.×解析：企业在计算应纳税所得额时，支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分属于不得扣除的项目。3.×解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为13%。17%为增值税的税率，适用于部分商品和劳务。4.×解析：某企业2025年度应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本费用总额）×所得税税率=（600万元-400万元）×25%=100万元。5.×解析：根据我国《个人所得税法》的规定，工资薪金所得属于工资薪金所得，不属于劳务报酬所得。6.×解析：企业在计算应纳税所得额时，采用加速折旧法计提折旧不符合税法规定。7.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，图书不属于消费税征税范围。8.×解析：企业在计算应纳税所得额时，股息所得属于应税收入。9.×解析：根据我国《企业所得税法》的规定，固定资产折旧年限由税法统一规定。10.×解析：企业在计算应纳税所得额时，支付给非关联方的咨询费，但缺乏合理商业目的的支出属于不得扣除的项目。11.×解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为13%。13%的税率适用于部分商品和劳务。12.×解析：某企业2025年度应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本费用总额）×所得税税率=（800万元-500万元）×20%=100万元。13.×解析：根据我国《个人所得税法》的规定，稿酬所得属于劳务报酬所得，不属于经营所得。14.√解析：企业在计算应纳税所得额时，存货跌价准备符合税法规定。15.√解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，白酒适用从价定率计征消费税。16.√解析：企业在计算应纳税所得额时，政府补助收入属于不征税收入。17.×解析：根据我国《企业所得税法》的规定，关联方交易的定价必须符合独立交易原则。18.×解析：企业在计算应纳税所得额时，支付给关联方的利息支出，超过按照独立交易原则计算的部分属于不得扣除的项目。19.×解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，部分商品和劳务不适用增值税。20.√解析：某企业2025年度应纳企业所得税税额=（应税收入总额-成本费用总额）×所得税税率=（700万元-400万元）×25%=125万元。四、简答题1.居民企业的判定标准是指在中国境内成立，且实际管理机构在境内的企业。实际管理机构是指企业对生产经营活动进行管理的组织机构，包括董事会、股东大会等。2.企业在计算应纳税所得额时，税前扣除范围包括：工资薪金、职工福利费、社会保险费、住房公积金、利息支出、业务招待费、广告费、捐赠支出等。3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为13%。适用于部分商品和劳务，如生活必需品、图书、报纸、杂志等。4.劳务报酬所得是指个人提供技术服务、咨询、设计、翻译等劳务取得的报酬。征税方式为按照收入全额