2026年税务师考试《税法(一)》章节考点及真题解析

2026年税务师考试《税法(一)》章节考点及真题解析一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受的税收优惠政策是（）。A.减半征收企业所得税B.全额征收企业所得税C.免征企业所得税D.减按15%的税率征收企业所得税2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，该企业符合条件的技术转让所得为80万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.15B.20C.25D.303.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.赡养老人支出4.某个体工商户2025年度实现经营所得120万元，已知其适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为35万元。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.20B.35C.45D.505.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出当天B.收到销售款当天C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.货物交付当天6.某增值税一般纳税人2025年3月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。已知该纳税人3月初进项税额为20万元，3月进项税额转出5万元。则该纳税人3月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.8B.10C.12D.157.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.图书8.某白酒生产企业2025年5月销售白酒取得含税销售额200万元，该白酒适用税率为20%，定额税率为0.5元/500克。已知该企业5月初库存白酒折合500克为1000瓶，5月生产白酒折合500克为5000瓶，5月销售白酒折合500克为4000瓶。则该企业5月应缴纳的消费税税额为（）万元。A.50B.60C.70D.809.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据是（）。A.增值税应纳税额B.消费税应纳税额C.企业所得税应纳税额D.个人所得税应纳税额10.某企业2025年度实际缴纳增值税100万元，消费税50万元，城市维护建设税和教育费附加分别为10万元和3万元。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税前扣除的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.10B.13C.15D.1611.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列凭证中，不属于印花税征收范围的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.会计凭证12.某企业2025年1月签订一份借款合同，借款金额为1000万元，期限为1年，年利率为5%。已知借款合同适用税率为0.05%。则该企业2025年1月应缴纳的印花税税额为（）元。A.500B.1000C.1500D.200013.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征收范围的是（）。A.小汽车B.摩托车C.电车D.拖拉机14.某人2025年3月购买一辆小汽车，支付购车款20万元，支付车辆购置税2万元，支付保险费1万元。已知小汽车车辆购置税税率为10%。则该人2025年3月应缴纳的车辆购置税税额为（）万元。A.2B.3C.4D.515.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.以上都是16.某企业2025年度实际发生的管理费用为100万元，其中包括职工工资薪金支出50万元，职工福利费支出8万元，职工教育经费支出5万元。已知该企业2025年度销售收入为500万元，职工工资薪金支出超过扣除限额的20万元。则该企业2025年度应纳税调增的金额为（）万元。A.2B.5C.8D.1017.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的费用是（）。A.800元B.20%的费用C.30%的费用D.40%的费用18.某人2025年4月取得劳务报酬所得30000元，已知该劳务报酬所得适用税率为20%，速算扣除数为7000元。则该人2025年4月应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.4000B.5000C.6000D.700019.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）。A.按照纳税人当月销售同类货物的平均价格确定销售额B.按照纳税人当月销售同类应税劳务的平均价格确定销售额C.按照组成计税价格确定销售额D.按照纳税人最近一个月销售同类货物的平均价格确定销售额20.某增值税小规模纳税人2025年5月销售货物取得含税销售额10万元，该纳税人适用的征收率为3%。则该纳税人5月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.0.3B.0.9C.1.2D.1.5二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将答案填写在题中横线上。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受______的税收优惠政策。2.某居民企业2025年度实现会计利润200万元，该企业符合条件的技术转让所得为100万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为______万元。3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目包括______、______、______和______。4.某个体工商户2025年度实现经营所得150万元，已知其适用的经营所得适用税率为30%，速算扣除数为45万元。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为______万元。5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为______。6.某增值税一般纳税人2025年4月销售货物取得含税销售额150万元，该货物适用税率为9%。已知该纳税人4月初进项税额为30万元，4月进项税额转出10万元。则该纳税人4月应缴纳的增值税税额为______万元。7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是______。8.某白酒生产企业2025年6月销售白酒取得含税销售额250万元，该白酒适用税率为25%，定额税率为0.5元/500克。已知该企业6月初库存白酒折合500克为2000瓶，6月生产白酒折合500克为6000瓶，6月销售白酒折合500克为5000瓶。则该企业6月应缴纳的消费税税额为______万元。9.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据是______。10.某企业2025年度实际缴纳增值税200万元，消费税100万元，城市维护建设税和教育费附加分别为20万元和6万元。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税前扣除的城市维护建设税和教育费附加为______万元。11.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列凭证中，不属于印花税征收范围的是______。12.某企业2025年2月签订一份财产保险合同，保险金额为500万元，期限为1年，年利率为5%。已知财产保险合同适用税率为0.1%。则该企业2025年2月应缴纳的印花税税额为______元。13.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征收范围的是______。14.某人2025年4月购买一辆摩托车，支付购车款10万元，支付车辆购置税1万元，支付保险费0.5万元。已知摩托车车辆购置税税率为10%。则该人2025年4月应缴纳的车辆购置税税额为______万元。15.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括______、______和______。16.某企业2025年度实际发生的销售费用为200万元，其中包括广告费支出80万元，业务宣传费支出30万元。已知该企业2025年度销售收入为1000万元，广告费支出超过扣除限额的20万元。则该企业2025年度应纳税调增的金额为______万元。17.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的稿酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的费用是______。18.某人2025年5月取得稿酬所得50000元，已知该稿酬所得适用税率为20%，速算扣除数为7000元。则该人2025年5月应缴纳的个人所得税税额为______元。19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关______。20.某增值税小规模纳税人2025年7月销售货物取得含税销售额20万元，该纳税人适用的征收率为5%。则该纳税人7月应缴纳的增值税税额为______万元。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受减半征收企业所得税的税收优惠政策。（）2.某居民企业2025年度实现会计利润300万元，该企业符合条件的技术转让所得为150万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为75万元。（）3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的经营所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的费用是每次收入额的20%。（）4.某个体工商户2025年度实现经营所得200万元，已知其适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为35万元。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为35万元。（）5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为货物交付当天。（）6.某增值税一般纳税人2025年5月销售货物取得含税销售额200万元，该货物适用税率为13%。已知该纳税人5月初进项税额为40万元，5月进项税额转出5万元。则该纳税人5月应缴纳的增值税税额为20万元。（）7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税征收范围的是白酒。（）8.某白酒生产企业2025年7月销售白酒取得含税销售额300万元，该白酒适用税率为20%，定额税率为0.5元/500克。已知该企业7月初库存白酒折合500克为3000瓶，7月生产白酒折合500克为7000瓶，7月销售白酒折合500克为6000瓶。则该企业7月应缴纳的消费税税额为75万元。（）9.根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据是增值税应纳税额。（）10.某企业2025年度实际缴纳增值税300万元，消费税150万元，城市维护建设税和教育费附加分别为30万元和9万元。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税前扣除的城市维护建设税和教育费附加为39万元。（）11.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列凭证中，属于印花税征收范围的是购销合同。（）12.某企业2025年3月签订一份借款合同，借款金额为200万元，期限为1年，年利率为5%。已知借款合同适用税率为0.05%。则该企业2025年3月应缴纳的印花税税额为1000元。（）13.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中，属于车辆购置税征收范围的是摩托车。（）14.某人2025年5月购买一辆电动车，支付购车款30万元，支付车辆购置税3万元，支付保险费1.5万元。已知电动车车辆购置税税率为10%。则该人2025年5月应缴纳的车辆购置税税额为3万元。（）15.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金支出、职工福利费支出和职工教育经费支出。（）16.某企业2025年度实际发生的管理费用为150万元，其中包括职工工资薪金支出80万元，职工福利费支出12万元，职工教育经费支出10万元。已知该企业2025年度销售收入为800万元，职工工资薪金支出超过扣除限额的20万元。则该企业2025年度应纳税调增的金额为20万元。（）17.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的劳务报酬所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的费用是每次收入额的20%。（）18.某人2025年6月取得劳务报酬所得40000元，已知该劳务报酬所得适用税率为20%，速算扣除数为7000元。则该人2025年6月应缴纳的个人所得税税额为5000元。（）19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按照纳税人当月销售同类货物的平均价格确定销售额。（）20.某增值税小规模纳税人2025年8月销售货物取得含税销售额30万元，该纳税人适用的征收率为3%。则该纳税人8月应缴纳的增值税税额为0.9万元。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述我国《企业所得税法》规定的税收优惠政策有哪些？2.简述我国《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目有哪些？3.简述我国《增值税暂行条例》规定的增值税纳税义务发生时间有哪些？4.简述我国《消费税暂行条例》规定的消费税征收范围有哪些？5.简述我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》规定的城市维护建设税和教育费附加的计税依据是什么？6.简述我国《印花税暂行条例》规定的印花税征收范围有哪些？7.简述我国《车辆购置税暂行条例》规定的车辆购置税征收范围有哪些？8.简述我国《企业所得税法》规定的企业发生的与生产经营活动有关的合理支出包括哪些？五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例，回答问题。）1.某居民企业2025年度实现会计利润500万元，该企业符合条件的技术转让所得为200万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？请列出计算过程。2.某个体工商户2025年度实现经营所得300万元，已知其适用的经营所得适用税率为30%，速算扣除数为55万元。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少？请列出计算过程。3.某增值税一般纳税人2025年9月销售货物取得含税销售额300万元，该货物适用税率为9%。已知该纳税人9月初进项税额为50万元，9月进项税额转出10万元。则该纳税人9月应缴纳的增值税税额为多少？请列出计算过程。4.某白酒生产企业2025年10月销售白酒取得含税销售额400万元，该白酒适用税率为25%，定额税率为0.5元/500克。已知该企业10月初库存白酒折合500克为4000瓶，10月生产白酒折合500克为8000瓶，10月销售白酒折合500克为7000瓶。则该企业10月应缴纳的消费税税额为多少？请列出计算过程。5.某企业2025年度实际缴纳增值税400万元，消费税200万元，城市维护建设税和教育费附加分别为40万元和12万元。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税前扣除的城市维护建设税和教育费附加为多少？请说明理由。6.某企业2025年11月签订一份购销合同，合同金额为1000万元，已知购销合同适用税率为0.3%。则该企业2025年11月应缴纳的印花税税额为多少？请列出计算过程。7.某人2025年12月取得劳务报酬所得60000元，已知该劳务报酬所得适用税率为20%，速算扣除数为10000元。则该人2025年12月应缴纳的个人所得税税额为多少？请列出计算过程。8.某增值税小规模纳税人2025年12月销售货物取得含税销售额50万元，该纳税人适用的征收率为5%。则该纳税人2025年12月应缴纳的增值税税额为多少？请列出计算过程。【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据我国《企业所得税法》第27条的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受免征企业所得税的税收优惠政策。2.B解析：根据我国《企业所得税法》第27条的规定，企业符合条件的技术转让所得，可以享受免征企业所得税的税收优惠政策。该企业2025年度应纳税所得额为100万元-80万元=20万元，应缴纳的企业所得税税额为20万元×25%=5万元。3.C解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，居民个人取得的工资薪金所得，其计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出和赡养老人支出。4.C解析：根据我国《个人所得税法》第6条的规定，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率，应纳税所得额为120万元，应缴纳的个人所得税税额为120万元×30%-35万元=19万元。5.C解析：根据我国《增值税暂行条例》第12条的规定，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。6.A解析：该纳税人3月应缴纳的增值税税额为100万元÷(1+13%)×13%-(20万元-5万元)=8万元。7.D解析：根据我国《消费税暂行条例》第2条的规定，消费税的征收范围包括：烟、白酒、黄酒、啤酒、柴油、汽油、航空煤油、燃料油、石脑油、润滑油、溶剂油、航空煤油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、游艇、木制一次性筷子、实木地板、涂料、电池、涂料、电池、电子琴、高音喇叭、大鼓、电子琴、高音喇叭、大鼓。8.C解析：该企业5月应缴纳的消费税税额为200万元÷(1+20%)×20%+4000瓶×0.5元/500克=70万元。9.A解析：根据我国《城市维护建设税和教育费附加征收管理规定》的规定，城市维护建设税和教育费附加的计税依据是增值税应纳税额。10.B解析：该企业2025年度应缴纳的企业所得税税前扣除的城市维护建设税和教育费附加为10万元+3万元=13万元。11.D解析：根据我国《印花税暂行条例》第2条的规定，印花税的征收范围包括：购销合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、租赁合同、承揽合同、