2025年鄂西国资内审岗笔试题库及答案

2025年鄂西国资内审岗笔试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.《中华人民共和国审计法》规定，内部审计工作应当接受（）的业务指导和监督。A.本级人民政府B.上级主管部门C.国家审计机关D.社会审计组织答案C2.下列各项中，不属于内部审计基本准则规定的基本原则的是（）。A.独立性原则B.客观性原则C.公正性原则D.权责发生制原则答案D解析权责发生制属于会计核算基础，不属于内部审计基本原则。内部审计基本原则包括独立性、客观性、必要职业谨慎、胜任能力等。3.根据《第1101号——内部审计基本准则》，内部审计机构应当建立（）制度，以保证审计质量。A.审计计划管理B.质量评价与控制C.审计结果公告D.审计人员奖惩答案B4.企业内部控制五要素中，处于基础地位、对其他要素具有统领作用的是（）。A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.内部环境答案D5.内部审计人员实施审计抽样时，下列不属于随机抽样方法的是（）。A.简单随机抽样B.系统抽样C.判断抽样D.分层抽样答案C6.下列审计证据中，证明力最强的是（）。A.被审计单位提供的销售合同复印件B.被审计单位财务人员的口头说明C.审计人员亲自盘点取得的存货盘点记录D.被审计单位出具的应收账款询证函回函（债务人确认）答案D解析外部独立来源的书面证据证明力较强。债务人确认的询证函回函属于外部书面证据，证明力高于内部证据和口头证据。7.内部审计机构应当在实施审计（）日前，向被审计单位送达审计通知书。A.3日B.5日C.7日D.10日答案A解析根据《第2101号内部审计具体准则——审计计划》及审计实务的一般要求，内部审计机构一般应在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。特殊审计业务除外。8.下列各项中，属于内部审计人员职业道德要求基本内容的是（）。A.形式独立与实质独立B.客观性与保密性C.记录与报告D.计划与审批答案B9.审计计划的编制依据不包括（）。A.国家有关法律法规和政策B.单位发展战略和年度工作目标C.被审计单位员工的个人意见D.单位业务活动的重要性和风险水平答案C10.如果被审计单位内部控制执行存在重大缺陷，审计人员应当（）。A.增加实质性程序的范围和数量B.减少实质性程序C.不再实施进一步审计程序D.直接出具否定意见答案A11.下列各项中，属于内部审计报告必备要素的是（）。A.被审计单位负责人签名B.审计结论C.被审计单位整改方案D.审计人员资格证书编号答案B12.《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》强调，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行（）。A.抽查审计B.重点审计C.专项审计D.审计全覆盖答案D13.经济责任审计中，对被审计领导干部履行经济责任过程中存在的问题，审计评价应当坚持的原则是（）。A.实事求是、客观公正B.以业绩为主、问题为辅C.以处罚为主、教育为辅D.以结果为导向、忽略过程答案A14.内部审计机构在做出审计评价时，对于审计证据不充分、评价依据不明确的事项，应当（）。A.不予评价B.谨慎评价C.采用重要性原则评价D.依据经验评价答案B15.某企业2024年度财务报告显示营业收入为2.5亿元，审计人员发现年末最后一周确认的销售额占全年销售额的18%，明显高于其他周平均水平。该事项最可能暗示的风险是（）。A.固定资产折旧不足B.提前确认收入或虚构收入C.存货计价错误D.应付账款低估答案B16.内部审计项目质量考核中，下列不属于考核内容的是（）。A.审计方案是否得到有效执行B.审计证据的适当性和充分性C.审计报告的及时性和准确性D.被审计单位负责人对审计人员的好感度答案D17.下列不属于内部审计常用分析技术的是（）。A.比率分析B.趋势分析C.结构分析D.成本性态分析（仅用于管理会计决策）答案D18.关于内部审计与外部审计的关系，下列说法正确的是（）。A.两者完全独立，互不相关B.内部审计可以作为外部审计的依赖基础，但外部审计应评价其质量和有效性C.外部审计必须直接复制内部审计的全部工作底稿D.内部审计可以替代外部审计的鉴证职能答案B19.企业内部控制评价报告中，对于存在重大缺陷但尚未造成重大损失的，应当认定为（）。A.一般缺陷B.重要缺陷C.重大缺陷D.设计缺陷答案C解析重大缺陷的认定标准依据影响程度和可能性，即使尚未造成实际损失，只要存在合理可能导致严重偏离控制目标的情形，即应认定为重大缺陷。20.在大数据环境下，内部审计信息化建设的核心要求是（）。A.减少审计人员B.实现审计业务与信息技术的融合C.完全自动化替代人工判断D.取消现场审计答案B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.根据《第1101号——内部审计基本准则》，内部审计的目标包括（）。A.促进组织完善治理B.增加组织价值C.实现组织目标D.替代管理层决策答案ABC解析内部审计目标是帮助组织增加价值和改善组织运营，促进组织完善治理，实现组织目标。内部审计不参与管理决策，保持独立性。2.下列各项中，属于内部控制五要素的有（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案ABCDE3.内部审计证据的适当性包括（）。A.相关性B.可靠性C.充分性D.合法性答案AB解析审计证据的适当性指相关性和可靠性；充分性是数量方面的要求，与适当性并列。4.下列情形中，审计人员应当保持必要的职业谨慎的有（）。A.发现被审计单位内部控制存在重大缺陷B.发现被审计单位存在舞弊迹象C.被审计单位财务数据异常波动D.被审计单位运行正常、风险较低答案ABCD解析职业谨慎贯穿审计全过程。在风险评估较低的情况下仍应保持应有的职业审慎，不能因风险低而放松警惕。5.下列属于内部审计报告基本要素的有（）。A.标题B.收件人C.正文（审计概况、审计依据、审计结论、审计发现、审计建议）D.附件E.报告日期答案ABCDE6.编制审计方案时应当考虑的因素包括（）。A.业务经营活动情况B.内部控制设计和运行的有效性C.重要性水平D.审计资源答案ABCD7.国有企业领导人员经济责任审计的重点内容有（）。A.贯彻执行党和国家经济方针政策情况B.企业发展战略规划的制定和执行效果C.重大经济事项决策程序和效果D.财务收支的真实合法效益E.廉洁从业情况答案ABCDE8.审计工作底稿的作用包括（）。A.为编制审计报告提供依据B.为考核审计人员工作质量提供依据C.为后续审计提供参考D.证明审计工作符合准则要求答案ABCD9.下列各项属于内部审计机构权限的有（）。A.要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、财务收支等相关资料B.参加有关会议，召开与审计事项有关的会议C.检查有关计算机系统及其电子数据和资料D.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿等资料，经批准予以暂时封存答案ABCD10.根据国务院国资委关于中央企业内部控制体系建设的要求，国有企业内部控制体系建设应当坚持的原则有（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则答案ABCDE三、判断题（每题1分，共10分）1.内部审计机构隶属于单位主要负责人或权力机构，以保证其独立性。答案正确2.内部审计人员可以适当参与被审计单位的业务经营活动，以便更好地了解业务，但不得承担经营责任。答案错误解析内部审计人员不得参与被审计单位业务经营活动，以保证独立性和客观性。3.审计抽样中，非抽样风险源于抽样方法本身的不确定性。答案错误解析非抽样风险源于抽样以外的因素，如人为判断错误、程序执行不当等；抽样风险才源于抽样方法本身。4.审计通知书应当在实施审计前送达，但突击审计除外。答案正确5.内部审计机构对已办结的审计事项，应当按照有关规定建立审计档案。答案正确6.对于审计中发现的重大问题，内部审计机构应当及时向单位主要负责人报告。答案正确7.审计人员对审计事项作出评价时，可以依据审计经验作出判断，不限于取得的审计证据。答案错误解析审计评价必须以取得的审计证据为依据，不得凭经验或主观判断。8.内部审计机构的经费应当列入单位预算，以保证其正常开展工作。答案正确9.被审计单位对审计报告有异议时，内部审计机构可以不听取其意见直接出具报告。答案错误解析被审计单位对审计报告有异议时，内部审计机构应当进行核实并作出相应处理，应当充分尊重被审计单位的意见。10.信息技术环境下，审计人员应当检查被审计单位电子数据的完整性和准确性。答案正确四、简答题（每题5分，共20分）1.简述内部审计与外部审计的主要区别。答案（1）审计主体不同：内部审计由单位内部机构实施；外部审计由独立的外部机构（会计师事务所、国家审计机关）实施。（2）审计目标不同：内部审计侧重于改善治理、增加价值和帮助组织实现目标；外部审计侧重于财务报表公允性、合法合规性鉴证。（3）独立性不同：外部审计独立性更强；内部审计独立性相对有限。（4）审计范围不同：内部审计范围广泛，涵盖治理、风险管理和控制全过程；外部审计主要针对财务信息及相关领域。（5）报告对象不同：内部审计向单位管理层或权力机构报告；外部审计向股东、债权人、政府监管部门等外部利益相关者报告。2.简述内部审计证据收集的主要方法。答案（1）检查：对书面资料和实物资产进行审查和清点。（2）观察：实地察看被审计单位的业务活动、内部控制执行情况。（3）询问：向有关单位和人员口头或书面了解情况。（4）函证：向外部第三方发函询证相关交易或余额。（5）重新计算：对相关数据进行独立计算验证。（6）重新执行：独立执行被审计单位已完成的内部控制程序。（7）分析程序：通过数据间关系分析异常波动或趋势。3.国有企业在推进内部审计全覆盖过程中，应当把握哪些重点？答案（1）应审尽审、凡审必严，消除监督盲区，实现对重要子企业、重要业务领域、重要风险环节的审计全覆盖。（2）突出审计重点，聚焦重大决策、重大风险、重大项目和大额资金使用。（3）创新审计方式，综合运用现场审计与非现场审计、大数据审计等手段。（4）强化审计整改，建立整改长效机制，将整改情况纳入考核。（5）加强与纪检监察、巡视巡察、外部审计等监督力量的贯通协同。4.简述国有企业内部控制评价的一般程序。答案（1）制定评价工作方案，明确评价范围、评价依据、评价方法、评价队伍和时间安排。（2）组织实施现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和分析等方法，充分收集证据。（3）认定控制缺陷，按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（4）编制评价报告，汇总评价结果，提出整改意见。（5）落实整改与后续跟踪，确保缺陷得到及时修复。五、案例分析题（每题15分，共15分）1.A公司是一家鄂西地区的国有投资集团公司，下属全资子公司B公司主要负责土地一级开发业务。2024年6月，集团内部审计部对B公司2023年度财务收支及内部控制情况开展审计。审计过程中发现以下事项：事项一：B公司与C建筑公司签订了一份金额为3,800万元的场地平整工程施工合同，合同约定采用固定总价方式。审计人员抽查发现，该项目实际完成工程量仅为合同约定工程量的68%，但B公司已按合同总价的90%支付工程进度款3,420万元。项目现场经理解释称"工程进度较快，提前支付有利于加快施工"。事项二：审计人员对B公司银行存款进行函证时，C建筑公司未回函，但B公司财务部提供了C建筑公司开户银行出具的"存款证明"，显示C公司账户余额充足。B公司财务总监表示"对方的银行证明已经足够了，不用再发函"。事项三：B公司2023年12月一笔150万元的咨询费支出仅有发票和领导签批，未附咨询服务合同及服务成果报告。经办人说明"是集团某领导口头安排的专家咨询"。事项四：审计人员在调查中还发现，B公司存在将已完工未结算的工程项目长期挂账"预收账款"科目的情况，涉及金额约2,200万元，未及时结转收入。要求：（1）针对事项一，分析B公司在工程付款管理中可能存在的控制缺陷及风险。（2）针对事项二，判断财务部的说法是否恰当，并说明审计人员应当如何处理。（3）针对事项三，指出该项支出在合规性和内部控制方面存在的问题。（4）综合事项一至事项四，从内部审计角度提出管理建议。答案：（1）事项一可能存在的控制缺陷及风险：①工程进度款支付缺乏与工程实际进度的有效核对机制，付款审批可能流于形式；②实际完成工程量仅为68%，却支付至90%的进度款，存在提前付款、超额付款风险，可能导致公司资金损失；③现场经理的"提前支付有利于加快施工"解释缺乏合同依据，涉嫌违规变相融资或利益输送；④反映B公司在工程结算和付款环节内部控制执行无效，存在舞弊风险。（2）财务部的说法不恰当。理由：C建筑公司开户银行出具的存款证明只能证明其存款余额，不能替代审计函证。审计人员应当：①坚持独立发函询证，不能因被审计单位提供证明而放弃函证程序；②如果C公司拒不回函，应当考虑实施替代审计程序，如检查与C公司相关的合同、付款审批记录、工程结算资料、税务发票等；③必要时延伸审计C公司与B公司的资金往来，关注是否存在异常资金回流。（3）事项三存在的问题：①大额咨询费支出仅有发票和领导签批，未附合同和成果文件，不符合内部控制中"不相容职务分离"和"凭证记录控制"要求；②咨询服务的真实性、必要性无法验证，存在虚假列支费用的风险；③以"口头安排"代替书面审批依据，属于控制缺陷，反映出B公司费用报销制度执行不严；④该支出涉嫌违规列支，应当进一步核实咨询业务的真实性，关注是否存在廉洁风险。（4）综合管理建议：①完善工程项目付款审批流程，将工程形象进度、监理审核意见作为付款的前置条件，严格按合同约定节点付款；②加强合同管理，对重大合同实行会审制度，明确合同结算依据和审核责任；③严格执行费用报销制度，所有支出必须附合同、验收或成果证明文件，杜绝凭发票和口头指令报销；④规范收入确认政策，按照《企业会计准则第14号——收入》及相关规定，对符合确认条件的工程项目及时结转收入，不得长期挂账；⑤强化内部监督和审计发现问题整改，建立整改跟踪机制，确保问题整改到位；⑥对发现的涉嫌违规违纪线索，按规定移送纪检监察部门处理。六、论述题（每题15分，共15分）1.结合当前国资国企改革背景，论述国有企业内部审计在防范化解重大风险、促进企业高质量发展中的作用及实现路径。答案（一）国有企业内部审计的作用1.防范化解重大风险的"防火墙"作用。内部审计通过全面识别、评估企业面临的战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险，帮助企业提前发现风险隐患，提出风险应对建议，防止风险演变为重大损失。2.促进企业高质量发展的"助推器"作用。内部审计通过揭示经营管理中存在的体制障碍、机制缺陷和管理漏洞，提出改进建议，促进企业优化资源配置、提升运营效率、增加企业价值，推动企业从规模扩张向质量效益型转变。3.完善公司治理的"体检师"作用。内部审计作为公司治理的重要组成部分，通过评价治理结构和治理流程的有效性，促进董事会、经理层等治理主体依法规范履职，提升治理效能。4.保障国有资产安全的"守护者"作用