记账实操-社交电商企业的账务处理分录

做账实操1/42记账实操-社交电商企业的账务处理分录一、社交电商收入与结算（1-20）1.客户在小程序下单（平台代收）10,000借：其他货币资金-小程序10,000贷：合同负债10,0002.发货确认收入（含税10,000，成本6,000）借：合同负债10,000贷：主营业务收入9,434贷：应交税费-应交增值税（销项税额）566同时结转成本：借：主营业务成本6,000贷：库存商品6,0003.平台结算到公司银行（结算金额9,200，扣手续费800）借：银行存款9,200借：销售费用-平台手续费800贷：其他货币资金-小程序10,0004.社群团购收入（团长代收）5,000借：其他应收款-团长5,000贷：合同负债5,0005.团长结算货款4,700，扣团长佣金300借：银行存款4,700借：销售费用-团长佣金300贷：其他应收款-团长5,0006.会员费收入199借：银行存款199贷：主营业务收入189贷：应交税费-应交增值税（销项税额）107.会员续费收入199借：银行存款199贷：主营业务收入189贷：应交税费-应交增值税（销项税额）108.拼团收入（3人团，每人300）900借：其他货币资金-平台900贷：合同负债9009.拼团失败退款900借：合同负债900贷：其他货币资金-平台90010.私域收款（企微）2,000借：其他货币资金-企微2,000贷：合同负债2,00011.企微提现到银行2,000借：银行存款2,000贷：其他货币资金-企微2,00012.平台补贴收入1,000借：其他货币资金-平台1,000贷：其他收益1,00013.平台违约金收入500借：银行存款500贷：营业外收入50014.客户使用优惠券（平台承担）100借：销售费用-平台补贴100贷：合同负债10015.客户使用店铺优惠券（商家承担）200借：销售费用-优惠券200贷：合同负债20016.平台保证金20,000借：其他应收款-保证金20,000贷：银行存款20,00017.保证金退回20,000借：银行存款20,000贷：其他应收款-保证金20,00018.平台技术服务费（年费）3,000借：长期待摊费用3,000贷：银行存款3,00019.摊销平台年费250/月借：销售费用-平台服务费250贷：长期待摊费用25020.提现手续费10借：财务费用10贷：银行存款10二、社交电商采购与库存（21-35）21.采购商品20,000，进项税2,600借：库存商品20,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2,600贷：银行存款22,60022.采购包装材料1,500借：周转材料-包装物1,500贷：银行存款1,50023.领用包装材料300借：销售费用-包装费300贷：周转材料-包装物30024.商品入库前运费400借：库存商品400贷：银行存款40025.商品正常损耗200借：管理费用-存货损耗200贷：库存商品20026.商品非正常损失500，进项税65借：营业外支出565贷：库存商品500贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）6527.库存盘点盘盈150借：库存商品150贷：管理费用15028.库存盘点盘亏300借：管理费用300贷：库存商品30029.供应商返利（冲减成本）1,000借：其他应收款-供应商返利1,000贷：库存商品1,00030.收到返利1,000借：银行存款1,000贷：其他应收款-供应商返利1,00031.采购退货2,000，进项税260借：银行存款2,260贷：库存商品2,000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）26032.预售备货（在途物资）10,000借：在途物资10,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,300贷：应付账款11,30033.在途物资入库10,000借：库存商品10,000贷：在途物资10,00034.委托加工发出材料6,000借：委托加工物资6,000贷：库存商品6,00035.支付加工费2,000，进项税260借：委托加工物资2,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2,260三、社交电商退款、退货、售后（36-55）36.客户申请退款（未发货）1,000借：合同负债1,000贷：其他货币资金-平台1,00037.客户申请退款（已发货未确认收入）1,000借：合同负债1,000贷：其他货币资金-平台1,000冲回发出商品：借：库存商品600贷：发出商品60038.客户退货（已确认收入）含税1,130，成本600借：主营业务收入1,000借：应交税费-应交增值税（销项税额）130贷：其他货币资金-平台1,130同时：借：库存商品600贷：主营业务成本60039.退货运费（商家承担）120借：销售费用-退货运费120贷：其他货币资金-平台12040.退货运费（客户承担）120借：其他货币资金-平台120贷：其他应付款-代垫运费12041.平台垫付退货费120借：销售费用-退货运费120贷：其他应收款-平台垫退款12042.部分退款（原收入2,000，退500）借：主营业务收入472借：应交税费-应交增值税（销项税额）28贷：其他货币资金-平台50043.订单取消但已收定金200借：合同负债200贷：其他货币资金-平台20044.定金不退（客户违约）200借：合同负债200贷：营业外收入20045.货到付款拒收（往返运费商家承担）240借：销售费用-拒收运费240贷：其他应收款-平台24046.客户使用积分抵扣50（平台承担）借：销售费用-积分50贷：合同负债5047.客户使用店铺积分抵扣30（商家承担）借：销售费用-积分30贷：合同负债3048.积分兑换商品（成本80，售价100）借：销售费用-积分100贷：主营业务收入94贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6同时：借：主营业务成本80贷：库存商品8049.赠品发货（成本150，不确认收入）借：销售费用-促销费150贷：库存商品15050.买赠组合销售（主品900，赠品100，收款900）借：合同负债900贷：主营业务收入849贷：应交税费-应交增值税（销项税额）51结转成本（主品500，赠品80）：借：主营业务成本580贷：库存商品58051.优惠券核销（商家承担）300借：销售费用-优惠券300贷：合同负债30052.平台补贴优惠券（平台承担）200借：其他货币资金-平台200贷：其他收益20053.运费险（客户购买）8借：其他货币资金-平台8贷：其他应付款-运费险854.运费险理赔（平台赔付客户12）借：其他应付款-运费险12贷：其他货币资金-平台1255.运费险（商家购买）1,000借：销售费用-运费险1,000贷：银行存款1,000四、社交电商分销、返利、团长佣金（56-80）56.分销员推广成交（成交额10,000，佣金10%）1,000借：销售费用-分销佣金1,000贷：其他应付款-分销员1,00057.支付分销员佣金1,000借：其他应付款-分销员1,000贷：银行存款1,00058.分销员佣金代扣个税200借：应交税费-代扣代缴个税200贷：银行存款20059.分销员佣金代扣个税（从佣金中扣）借：其他应付款-分销员200贷：应交税费-代扣代缴个税20060.团长返利（按销售额5%）2,000借：销售费用-团长返利2,000贷：其他应付款-团长2,00061.支付团长返利2,000借：其他应付款-团长2,000贷：银行存款2,00062.会员等级返利（按消费额3%）300借：销售费用-会员返利300贷：其他应付款-会员30063.支付会员返利300借：其他应付款-会员300贷：银行存款30064.社群团购团长招募奖励500借：销售费用-招募奖励500贷：银行存款50065.分销团队长奖励（团队业绩100,000，奖励2%）2,000借：销售费用-团队奖励2,000贷：其他应付款-团队长2,00066.支付团队长奖励2,000借：其他应付款-团队长2,000贷：银行存款2,00067.推广员拉新奖励20/人，共10人200借：销售费用-拉新奖励200贷：银行存款20068.拼团团长免单奖励（成本150）借：销售费用-促销费150贷：库存商品15069.社交电商平台技术服务费（按成交额1%）1,000借：销售费用-平台服务费1,000贷：其他货币资金-平台1,00070.小程序商城年费5,000借：长期待摊费用5,000贷：银行存款5,00071.摊销小程序年费417/月借：销售费用-平台服务费417贷：长期待摊费用41772.社群运营服务费3,000借：销售费用-运营费3,000贷：银行存款3,00073.社群工具（企微SCRM）年费1,200借：长期待摊费用1,200贷：银行存款1,20074.摊销SCRM费用100/月借：管理费用-信息费100贷：长期待摊费用10075.直播带货合作佣金（成交额50,000，佣金20%）10,000借：销售费用-直播佣金10,000贷：其他应付款-主播10,00076.支付直播佣金10,000借：其他应付款-主播10,000贷：银行存款10,00077.达人推广CPS佣金（成交额30,000，佣金15%）4,500借：销售费用-推广费4,500贷：其他应付款-达人4,50078.支付达人佣金4,500借：其他应付款-达人4,500贷：银行存款4,50079.私域流量投放（朋友圈广告）2,000借：销售费用-推广费2,000贷：银行存款2,00080.社群团购系统服务费1,500借：销售费用-系统费1,500贷：银行存款1,500五、社交电商刷单处理（81-95）>刷单不确认收入，通过往来或营业外支出核算。81.刷单垫付本金（公司打给刷手）10,000借：其他应收款-刷单10,000贷：银行存款10,00082.刷手在平台下单支付10,000借：其他货币资金-平台10,000贷：其他应付款-刷单回款10,00083.平台结算刷单回款9,200（扣佣金800）借：银行存款9,200借：营业外支出-刷单手续费800贷：其他货币资金-平台10,00084.公司把刷单本金退给刷手10,000借：其他应付款-刷单回款10,000贷：银行存款10,00085.刷单空包快递费120借：营业外支出-刷单费用120贷：银行存款12086.刷单被平台罚款2,000借：营业外支出-刷单罚款2,000贷：银行存款2,00087.刷单退款（平台退给刷手）1,000借：其他应付款-刷单回款1,000贷：其他货币资金-平台1,00088.刷单虚假库存调整（若已做发出）借：库存商品600贷：发出商品60089.刷单佣金（给刷手/中介）500借：营业外支出-刷单佣金500贷：银行存款50090.刷单回款长期无法收回（坏账）3,000借：营业外支出-刷单损失3,000贷：其他应收款-刷单3,00091.刷单错误确认收入后冲回（不建议）借：主营业务收入9,434借：应交税费-应交增值税（销项税额）566贷：其他应付款-刷单回款10,00092.刷单成本冲回（若已结转）借：库存商品6,000贷：主营业务成本6,00093.刷单平台扣点冲回（若已计入费用）借：其他应付款-刷单回款800贷：销售费用-平台佣金80094.刷单退款产生的平台手续费50借：营业外支出-刷单费用50贷：其他货币资金-平台5095.刷单资金闭环（回款=垫付）10,000借：其他应付款-刷单回款10,000贷：其他应收款-刷单10,000六、社交电商费用、工资、固定资产（96-115）96.平台提现到银行50,000借：银行存款50,000贷：其他货币资金-平台50,00097.银行贷款200,000借：银行存款200,000贷：短期借款200,00098.支付贷款利息1,200借：财务费用1,200贷：银行存款1,20099.偿还贷款本金100,000借：短期借款100,000贷：银行存款100,000100.股东投入资金300,000借：银行存款300,000贷：实收资本300,000101.购买ERP系统12,000借：无形资产12,000贷：银行存款12,000102.ERP摊销200/月借：管理费用-无形资产摊销200贷：累计摊销200103.客服外包费3,000借：销售费用-客服费3,000贷：银行存款3,000104.仓储服务费2,500借：销售费用-仓储费2,500贷：银行存款2,500105.快递费月结8,000借：销售费用-快递费8,000贷：应付账款-快递公司8,000106.支付快递费8,000借：应付账款-快递公司8,000贷：银行存款8,000107.包装耗材采购1,800借：周转材料-耗材1,800贷：银行存款1,800108.耗材领用600借：销售费用-耗材600贷：周转材料-耗材600109.计提工资（运营8,000，客服6,000，仓储5,000，社群运营4,000）借：管理费用-工资8,000借：销售费用-工资15,000贷：应付职工薪酬23,000110.支付工资23,000借：应付职工薪酬23,000贷：银行存款23,000111.计提社保4,600借：管理费用-社保1,600借：销售费用-社保3,000贷：应付职工薪酬-社保4,600112.支付社保4,600借：应付职工薪酬-社保4,600贷：银行存款4,600113.计提折旧（办公设备300，仓库设备500）借：管理费用-折旧300借：销售费用-折旧500贷：累计折旧800114.计提坏账准备（平台欠款）1,500借：信用减值损失1,500贷：坏账准备1,500115.确认坏账损失1,000借：坏账准备1,000贷：其他应收款-平台1,000七、社交电商利润结转与所得税（116-138）116.结转主营业务收入600,000借：主营业务收入600,000贷：本年利润600,000117.结转其他业务收入20,000借：其他业务收入20,000贷：本年利润20,000118.结转营业外收入6,000借：营业外收入6,000贷：本年利润6,000119.结转主营业务成本350,000借：本年利润350,000贷：主营业务成本350,000120.结转其他业务成本12,000借：本年利润12,000贷：其他业务成本12,000121.结转销售费用150,000借：本年利润150,000贷：销售费用150,000122.结转管理费用35,000借：本年利润35,000贷：管理费用35,000123.结转财务费用4,000借：本年利润4,000贷：财务费用4,000124.结转税金及附加9,000借：本年利润9,000贷：税金及附加9,000125.结转信用减值损失1,500借：本年利润1,500贷：信用减值损失1,500126.结转营业外支出7,000借：本年利润7,000贷：营业外支出7,000127.计提所得税费用（25%）16,625（税前利润=600,000+20,000