2026年税务师考试《税收法律》冲刺模拟试卷

2026年税务师考试《税收法律》冲刺模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）1.根据税收法律基本理论，下列关于税法渊源的表述中，正确的是（）。A.税收行政法规的效力低于税收地方性法规B.国际税收协定是制定国内税收法律的基础和依据C.税收规章可以根据实际情况随意变动，无需遵循法定程序D.当同一事项有不同层级的税收法律规范规定时，效力较高的规范优先适用2.纳税人发生应税行为后，在规定期限内没有交付款项，但合同约定了违约金，关于该违约金的税务处理，下列说法正确的是（）。A.一律按照价外费用计入应税收入B.只能就违约金部分缴纳印花税C.若该合同不属于印花税应税范围，则违约金无需缴纳印花税D.应根据合同性质判断违约金是否计入应税收入，合同未约定价格的，按市场同类价格确定3.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为150万元，允许扣除的成本、费用、损失等共计100万元，其中含个体户业主本人的工资支出20万元。假设该个体工商户不享受任何税收优惠政策，其2025年度应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）万元。A.40B.50C.70D.804.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述中，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个人，一律不作为增值税纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，必须立即办理一般纳税人资格登记D.新设立的企业，无论何种情况，均应首先按小规模纳税人标准纳税5.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于视同销售行为，需要缴纳增值税的是（）。A.将自产的原材料用于本单位集体福利B.将自产的货物分配给投资者C.将购进的货物用于对外捐赠D.将购进的货物用于本单位的办公设备购置6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率错误的选项是（）。A.销售自己使用过的、未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税B.销售自己使用过的、已抵扣进项税额的固定资产，按适用税率征收增值税C.销售自己使用过的应征消费税的汽车，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税D.外商投资企业销售自己使用过的固定资产，适用简易办法减按2%征收增值税7.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业免税收入的是（）。A.接受股东投入的资本金B.财政拨款C.国债利息收入D.逾期三年以上的应收账款取得的收入8.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，其在境外A国应税所得为80万元，A国税率为20%，且已在A国缴纳了16万元的所得税。假设不考虑其他因素，该企业2025年度应在中国境内补缴的企业所得税为（）万元。A.0B.4C.8D.169.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，作为工资薪金支出，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.支付给临时工的工资B.支付给员工的辞退补偿金C.支付给高管人员的股票期权费用D.支付给员工的节日福利费10.个人所得税法规定，下列关于稿酬所得的表述中，正确的是（）。A.稿酬所得适用比例税率，税率为20%B.稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%C.个人出版作品获得的稿酬，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税D.稿酬所得的应纳税所得额等于每次收入额11.下列关于土地增值税清算的表述中，正确的是（）。A.房地产开发项目全部竣工完成销售的，必须进行土地增值税清算B.已竣工验收的房地产项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，可以不进行土地增值税清算C.对房地产项目进行土地增值税清算时，已售房地产的收入应按实际交易价格确定D.土地增值税清算时，已转让房地产的扣除项目金额，应按清算时的市场价格确定12.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的房产，由经营管理单位缴纳房产税B.产权出典的，由出典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.临时性房屋不缴纳房产税13.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照规定比例扣除的是（）。A.企业员工个人通过公益性社会组织进行的捐赠B.企业直接向受赠对象的捐赠C.企业通过公益性社会组织对农村义务教育的捐赠D.企业对关联方的捐赠14.税务行政复议中，行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.10B.30C.60D.9015.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取强制执行措施时，可以依法扣押、查封纳税人的（）。A.货币资金B.预付账款C.依法不宜强制执行的商品D.他人财产16.某纳税人因未按规定设置账簿，被税务机关责令限期改正。逾期未改正的，税务机关可以对其处以罚款，罚款的数额通常是（）。A.5000元以下B.1万元以下C.5000元以上5万元以下D.1万元以上5万元以下17.下列关于税务检查职权的表述中，正确的是（）。A.税务机关可以随意查阅纳税人的原始凭证B.税务机关检查纳税人的账簿、记账凭证，可以复制但不得抄录C.税务机关有权到银行或者其他金融机构查询纳税人的存款D.税务人员进行税务检查时，无需出示税务检查证18.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，无论发生在何时，均不得扣除的是（）。A.资产损失B.罚金、罚款C.存货损失D.与生产经营活动有关的合理费用19.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车船税征收范围的是（）。A.机动车B.摩托车C.拖拉机D.船舶20.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，经税务机关核准，可以（）。A.免除缴纳该期税款B.延期申报，但无需缴纳税款C.延期申报，并按规定比例加收滞纳金D.由税务机关代为申报二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分）21.税收法律关系的主体包括（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.证券交易所22.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除，每人每年最高扣除12000元B.子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，扣除标准为每个婴幼儿每月2000元D.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月23.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，下列说法正确的有（）。A.可以选择按照3%的征收率计算缴纳增值税B.实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额C.无论是否需要开具增值税发票，均应按规定申报纳税D.其销售货物或者提供应税劳务、服务的行为，不属于增值税应税行为24.企业所得税法规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.依法收取的政府补助C.财产转让所得D.国债利息收入25.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的有（）。A.税务机关可以采取强制扣缴、查封、扣押纳税人财产的措施B.强制执行前，应当先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可以强制执行C.税务机关采取强制执行措施时，需要对纳税人未缴纳的税款、滞纳金同时强制执行D.被强制执行的财产，只限于纳税人未缴纳的税款本身26.纳税人申请税务行政复议的，可以一并提出对具体行政行为所依据的规范性文件申请审查，该规范性文件包括（）。A.税务部门规章B.税务部门规范性文件C.县级以上地方人民政府及其所属部门制定的规章D.县级以上地方人民政府及其所属部门制定的其他规范性文件27.税务机关有权进行税务检查，其检查形式包括（）。A.查账B.查验纳税人货物C.调查取证D.询问纳税人和扣缴义务人28.下列关于企业所得税弥补亏损的表述中，正确的有（）。A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年B.弥补亏损是指用税前会计利润弥补亏损C.弥补亏损时，应按照弥补年度的税法规定计算应纳税所得额D.白条费用等不得税前扣除的支出，对应的亏损也不得用以后年度所得弥补29.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的确定的表述中，正确的有（）。A.销售应税消费品，以人民币为计税依据B.纳税人以外币结算销售额的，应当折合成人民币计算缴纳消费税C.应当按外汇市场价格折算销售额D.折合率可以选择当月或者当月1日的国家外汇牌价（中间价）30.下列关于印花税纳税人的表述中，正确的有（）。A.书立合同的，合同当事人为印花税纳税人B.书立营业账簿的，立账簿人为印花税纳税人C.印花税的纳税人可以是法人和其他组织，也可以是个人D.购买并持有印花税票的，即为印花税纳税人三、简答题（本题型共3题，每题5分，共15分。请根据题目要求，回答问题）31.简述税收法律关系的基本要素。32.简述增值税一般纳税人资格登记的条件。33.简述税务行政复议的基本程序。四、综合应用题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合所学税收法律知识进行分析和计算）34.某小型微利企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税销售额117万元，无其他业务。该企业10月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。已知适用的小型微利企业所得税政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。假设该企业2025年度利润总额为80万元，不考虑其他因素。（1）计算该企业10月份应缴纳的增值税。（2）计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。35.甲公司（居民企业）2025年度发生以下业务：（1）取得产品销售收入1000万元，取得违约金收入50万元。（2）发生广告费支出80万元，发生业务招待费支出100万元。已知甲公司2025年度销售（营业）收入总额为1500万元。（3）从关联企业乙公司取得股息收入60万元，已知乙公司该年度盈利，且股息所得符合免税条件。（4）发生管理费用中含通过公益性社会组织向贫困地区捐赠的支出30万元，该捐赠支出未超过年度利润总额12%的限制。（5）发生公益性捐赠支出50万元。假设甲公司2025年度境内应纳税所得额为200万元，不考虑其他因素。（1）计算甲公司2025年度的应纳税所得额。（2）计算甲公司2025年度应缴纳的企业所得税。试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.B5.B6.D7.C8.B9.A10.B11.A12.C13.C14.C15.A16.C17.C18.B19.C20.C二、多项选择题21.ABC22.ABC23.ABC24.AD25.ABC26.ABD27.ABCD28.ACD29.ABD30.ABC三、简答题31.税收法律关系的基本要素包括：主体、客体和内容。解析思路：税收法律关系的主体是指税收法律关系的参与者，包括征税主体（主要是税务机关）和纳税主体（包括各类纳税人和扣缴义务人）。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利和义务所指向的对象，主要是税法所规定的征税对象（如商品、劳务、所得、财产等）。税收法律关系的内容是指税收法律关系的主体所享有的权利和承担的义务，这是税收法律关系产生的基础和核心。32.增值税一般纳税人资格登记的条件包括：解析思路：根据税法规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位，以及其他符合条件的纳税人，应当向主管税务机关申请登记为一般纳税人。具体标准通常为年应税销售额超过500万元。但是，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税。新设立的企业，可以在发生应税行为时选择按小规模纳税人纳税，但选择后36个月内不得变更。33.税务行政复议的基本程序包括：解析思路：税务行政复议的基本程序通常包括：申请人提出行政复议申请；行政复议机关受理申请；行政复议机关依法对被申请的具体行政行为进行审查；行政复议机关作出行政复议决定；申请人对行政复议决定不服，可以依法向人民法院提起行政诉讼；被申请人应当履行行政复议决定。其中，关键环节包括申请、受理、审查和决定。四、综合应用题34.（1）该企业10月份应缴纳的增值税=117÷（1+13%）×13%-6.5=8.5-6.5=2万元。解析思路：计算增值税时，首先需要将含税销售额换算为不含税销售额，然后乘以适用税率得到销项税额。接着，减去当期认证抵扣的进项税额，得到应纳增值税额。本题中，销售额为含税价，需先换算。（2）该企业2025年度应缴纳的企业所得税=80×12.5%×20%=2万元。解析思路：计算小型微利企业所得税时，需要先确定企业年应纳税所得额。本题中，企业2025年度利润总额为80万元，未超过100万元，适用12.5%的减半比例计入应纳税所得额，即80×12.5%=10万元。然后，按20%的税率计算企业所得税，即10×20%=2万元。35.（1）甲公司2025年度的应纳税所得额=1000+50-80-（1500×60%或80）+60+50=820万元。解析思路：计算应纳税所