2026年税务师考试《税法一》专项冲刺试卷

2026年税务师考试《税法一》专项冲刺试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力公司销售电力B.银行提供金融服务C.保险公司提供保险服务D.汽车修理厂提供汽车维修服务2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额234万元，化妆品的增值税税率为15%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.34B.30C.24D.403.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.烧碱4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月将自产的高级化妆品移送本厂研究所进行试验，该化妆品的计税价格应为（）。A.组成计税价格B.税务机关核定的价格C.市场价格D.成本价格5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.高尔夫球杆B.高尔夫球C.木制一次性筷子D.电动汽车6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额234万元，同时收取包装费10万元。该企业当月应缴纳的增值税销项税额为（）万元。（化妆品的增值税税率为15%，包装费的税率为6%）A.36.24B.30C.33.24D.407.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）。A.股息、红利收入B.利息收入C.租金收入D.国债利息收入8.某企业2023年度利润总额为100万元，其中取得国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.95B.100C.105D.1109.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.职工薪酬B.折旧费用C.仪器设备购置费D.研究开发人员工资10.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员的，按照实际支付给残疾职工工资的（）倍数额，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。A.100%B.150%C.200%D.300%11.某企业2023年度应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.12.5B.25C.37.5D.5012.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权13.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为100万元，成本费用总额为60万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.12B.15C.18D.2014.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.翻译费B.讲座费C.奖金D.工资15.某个人2023年取得稿酬所得10万元，该个人2023年应缴纳的个人所得税税额为（）万元。（稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%）A.1B.2C.3D.416.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.30C.60D.9017.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）万元以下的罚款。A.1B.3C.5D.1018.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料和有关资料进行（）。A.查封B.查询C.查抄D.查封、扣押19.某企业2023年10月应缴纳的增值税为10万元，消费税为5万元，企业所得税为20万元。该企业应于（）前缴纳全部税款。A.10月10日B.10月15日C.10月20日D.10月25日20.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行检查时，应当依法出示（）。A.工作证件B.税务检查证C.身份证D.执业证二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物分配给股东D.将自产货物对外投资2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的有（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.电动汽车3.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。A.国债利息收入B.依法收取的行政事业性收费C.依法收取的政府性基金D.股息、红利收入4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于职工福利费支出范围的有（）。A.职工食堂费用B.职工宿舍费用C.职工交通补贴D.职工培训费用5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的有（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的有（）。A.翻译费B.讲座费C.奖金D.工资7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的权力包括（）。A.税务检查B.税款征收C.税务登记D.税收保全8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的义务包括（）。A.按时申报纳税B.按照规定设置账簿C.接受税务检查D.提供有关资料9.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当办理税务登记B.扣缴义务人应当办理扣缴税款登记C.纳税人办理税务登记后，变更登记事项应向原税务机关申报D.纳税人办理税务登记后，发生停业的，应向税务机关申报办理停业登记10.下列关于税款征收的表述，正确的有（）。A.税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款B.纳税人应当按照法律规定及时缴纳税款C.税务机关可以采取强制执行措施追缴税款D.纳税人可以申请延期缴纳税款三、计算题（本题型共3题，每题4分，共12分。请列出计算步骤，每步骤得分不超过1分。如有小数，保留两位小数）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额300万元，收取包装费20万元。该企业当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税销项税额和进项税额分别为多少万元？2.某企业2023年度利润总额为200万元，其中取得国债利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？3.某个人2023年取得稿酬所得15万元，该个人2023年应缴纳的个人所得税税额为多少万元？（稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%）四、综合分析题（本题型共2题，每题14分，共28分。请根据题目要求，回答问题。如有小数，保留两位小数）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：（1）销售化妆品取得含税销售额400万元，收取包装费30万元。（2）将自产化妆品移送本厂研究所进行试验，该化妆品的计税价格应为80万元。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税率为13%。（4）支付给运输企业运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税率为9%。假设该企业期初留抵增值税税额为5万元，则该企业2023年12月应缴纳的增值税税额为多少万元？2.某个体工商户2023年度经营所得收入总额为150万元，成本费用总额为90万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为多少万元？假设该个体工商户2023年度还取得利息收入10万元，则该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额又为多少万元？（个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，个体工商户的利息收入适用20%的比例税率）结束试卷答案一、单项选择题1.A解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务。电力公司销售电力属于销售货物，属于增值税征税范围。银行提供金融服务、保险公司提供保险服务属于金融服务、保险服务，属于增值税应税服务。汽车修理厂提供汽车维修服务属于修理修配劳务，属于增值税应税劳务。2.B解析：该企业当月应缴纳的增值税销项税额=234/(1+15%)*15%=30万元。3.D解析：消费税的征收范围包括：烟、酒、贵重首饰及珠宝玉石、化妆品、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。烧碱不属于消费税征收范围。4.A解析：纳税人自产自用的应税消费品，凡用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。移送用于连续生产的应税消费品，不计算缴纳消费税。移送本厂研究所进行试验，不属于连续生产应税消费品，需要计算缴纳消费税，计税依据为组成计税价格。5.D解析：电动汽车不属于消费税征收范围。6.A解析：该企业当月应缴纳的增值税销项税额=234/(1+15%)*15%+10/(1+6%)*6%=36.24万元。7.D解析：国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入，包括国债利息收入。企业的股息、红利收入、利息收入、租金收入均属于应税收入。8.C解析：国债利息收入属于免税收入，不并入应纳税所得额。接受捐赠收入属于应税收入。该企业2023年度应纳税所得额=100-5+10=105万元。9.A解析：研究开发费用加计扣除范围包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、新产品设计费、新工艺研制费、新工艺装备调试费、委托外部研究开发费用、职工教育经费等。10.B解析：企业安置残疾人员的，按照实际支付给残疾职工工资的150%倍数额，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。11.B解析：该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额=50*25%=25万元。12.D解析：工资薪金所得包括：工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红、津贴和补贴、货币性福利、非货币性福利、与任职或者受雇有关的其他所得。股票期权不属于工资薪金所得。13.A解析：个体工商户的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该个体工商户2023年度应纳税所得额=100-60=40万元。个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，40万元对应的税率为20%，速算扣除数为3.5万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额=40*20%-3.5=12万元。14.D解析：工资属于工资薪金所得，不属于劳务报酬所得。15.C解析：该个人2023年应缴纳的个人所得税税额=10*20%*(1-30%)=3万元。16.B解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。17.B解析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款；情节严重的，可以处5000元以上3万元以下的罚款。题目中罚款金额在3万元以下。18.B解析：税务机关有权查询纳税人的财务会计资料和有关资料。19.B解析：纳税人应当自纳税期限届满之日起15日内缴纳税款。该企业应于10月15日前缴纳全部税款。20.B解析：税务机关对纳税人进行检查时，应当依法出示税务检查证。二、多项选择题1.ABCD解析：将自产货物用于集体福利、将自产货物无偿赠送他人、将自产货物分配给股东、将自产货物对外投资，均属于增值税视同销售行为。2.ABC解析：电动汽车不属于消费税征收范围。3.AC解析：企业的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。股息、红利收入属于应税收入。4.ABC解析：职工福利费支出范围包括：职工食堂经费、职工宿舍费用、职工交通补贴等。职工培训费用属于职工教育经费，属于管理费用，不属于职工福利费。5.ABCD解析：工资薪金所得包括：工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、劳动分红、津贴和补贴、货币性福利、非货币性福利、与任职或者受雇有关的其他所得。股票期权属于工资薪金所得。6.AB解析：劳务报酬所得包括：稿酬所得、特许权使用费所得、咨询费、技术服务费、翻译费、讲座费等。工资属于工资薪金所得。7.ABCD解析：税务机关的权力包括：税务检查、税款征收、税务登记、税收保全、税收强制执行等。8.ABCD解析：纳税人的义务包括：按时申报纳税、按照规定设置账簿、接受税务检查、提供有关资料、依法缴纳税款等。9.ABCD解析：从事生产、经营的纳税人应当办理税务登记。扣缴义务人应当办理扣缴税款登记。纳税人办理税务登记后，变更登记事项应向原税务机关申报。纳税人办理税务登记后，发生停业的，应向税务机关申报办理停业